企業(yè)造價審計管理制度一、總則（一）目的為了加強企業(yè)造價審計管理，規(guī)范造價審計工作流程，確保工程造價的真實性、合理性、合規(guī)性，有效控制成本，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于企業(yè)內(nèi)部所有涉及工程造價審計的項目，包括新建、改建、擴建工程及相關(guān)的設備采購、安裝等項目。（三）基本原則1.獨立性原則造價審計人員應獨立于被審計項目的相關(guān)部門和人員，不受其他部門或個人的干擾，確保審計工作的公正性和客觀性。2.全面性原則對工程造價的各個環(huán)節(jié)進行全面審計，包括項目前期決策、設計、招投標、合同簽訂、施工過程及竣工結(jié)算等，確保審計無死角。3.準確性原則審計人員應運用科學合理的審計方法和專業(yè)知識，準確核實工程造價，保證審計結(jié)果的真實性和可靠性。4.時效性原則及時開展造價審計工作，在規(guī)定的時間內(nèi)完成審計任務，為項目決策和成本控制提供及時有效的支持。二、組織與職責（一）審計部門1.負責制定和完善企業(yè)造價審計管理制度、流程和標準。2.組建專業(yè)的造價審計團隊，配備具備相應資質(zhì)和經(jīng)驗的審計人員。3.組織實施造價審計項目，對工程造價進行獨立審計和監(jiān)督。4.定期對造價審計工作進行總結(jié)和分析，提出改進建議和措施，不斷提高審計工作質(zhì)量和效率。（二）項目管理部門1.負責提供造價審計所需的項目相關(guān)資料，包括項目立項文件、可行性研究報告、設計圖紙、招投標文件、合同協(xié)議等。2.配合審計部門開展造價審計工作，及時解答審計人員提出的問題，提供必要的協(xié)助。3.根據(jù)造價審計結(jié)果，對項目成本進行控制和管理，落實整改措施。（三）財務部門1.負責審核工程造價相關(guān)費用的支付，確保資金支付的合規(guī)性和準確性。2.協(xié)助審計部門對工程造價進行財務分析，提供財務數(shù)據(jù)支持。3.根據(jù)造價審計結(jié)果，調(diào)整相關(guān)財務賬目和報表。（四）造價審計人員職責1.熟悉國家和地方有關(guān)工程造價的法律法規(guī)、政策和標準，掌握企業(yè)造價審計管理制度和流程。2.按照審計計劃和要求，認真開展造價審計工作，收集、整理和分析審計證據(jù)，撰寫審計報告。3.保守審計工作中涉及的企業(yè)機密和商業(yè)秘密，不得泄露審計信息。4.參加相關(guān)業(yè)務培訓，不斷提高自身業(yè)務素質(zhì)和專業(yè)水平。三、造價審計流程（一）審計準備階段1.項目管理部門在項目啟動后，及時向?qū)徲嫴块T提交造價審計委托書，明確審計范圍、內(nèi)容、時間要求等。2.審計部門根據(jù)項目情況，組建審計小組，指定項目主審，并制定詳細的審計工作計劃。3.審計人員收集與項目相關(guān)的資料，包括項目前期文件、設計資料、招投標文件、合同協(xié)議、施工圖紙、工程變更記錄、工程計量與計價資料等。4.審計人員對收集的資料進行初步審查，了解項目基本情況，熟悉項目特點和要求，確定審計重點和難點。（二）審計實施階段1.工程計量審計審計人員依據(jù)施工圖紙、工程變更記錄等資料，對工程項目的工程量進行逐一核實。檢查工程量計算規(guī)則的執(zhí)行情況，確保工程量計算準確無誤。對隱蔽工程的工程量進行現(xiàn)場勘查或核實相關(guān)簽證資料。2.工程計價審計審查工程計價依據(jù)的合法性、合理性和有效性，包括采用的定額、單價、取費標準等。檢查工程計價方法的選用是否符合規(guī)定，計價過程是否準確。對工程變更、簽證等引起的造價調(diào)整進行審核，核實調(diào)整的依據(jù)和金額是否合理。3.合同審計審查合同條款的完整性、準確性和合法性，重點關(guān)注合同價格條款、付款方式、結(jié)算辦法、違約責任等。檢查合同執(zhí)行情況，核實是否存在違反合同約定的行為。對合同變更和補充協(xié)議進行審查，確保其合規(guī)性和合理性。4.現(xiàn)場勘查根據(jù)需要，審計人員對工程項目現(xiàn)場進行勘查，核實工程實際情況與設計圖紙、簽證資料等是否相符。了解工程施工進度、質(zhì)量狀況，檢查施工現(xiàn)場的管理情況。對發(fā)現(xiàn)的問題進行拍照、記錄，并與相關(guān)人員進行溝通核實。（三）審計報告階段1.審計人員在審計實施結(jié)束后，對審計工作進行總結(jié)和分析，整理審計證據(jù)，撰寫審計報告初稿。2.審計報告初稿應包括審計概況、審計依據(jù)、審計范圍、審計發(fā)現(xiàn)的問題及處理建議、審計結(jié)論等內(nèi)容。3.審計小組對審計報告初稿進行內(nèi)部討論和審核，確保報告內(nèi)容準確、客觀、公正。4.審計報告經(jīng)審計部門負責人審核后，提交給企業(yè)管理層和相關(guān)部門。（四）審計結(jié)果處理階段1.企業(yè)管理層和相關(guān)部門對審計報告進行研究和決策，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出處理意見和整改要求。2.項目管理部門根據(jù)審計意見和整改要求，制定整改措施，明確整改責任人和整改期限，并組織實施整改。3.審計部門對整改情況進行跟蹤檢查，確保整改措施落實到位。4.對審計發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀行為，按照企業(yè)相關(guān)規(guī)定進行嚴肅處理；對涉及違法犯罪的，移交司法機關(guān)依法處理。四、造價審計方法（一）全面審計法對工程項目的全部建設費用，包括直接費、間接費、利潤和稅金等，按照國家和地方現(xiàn)行的工程造價計價規(guī)范和標準，逐一進行審查核實。這種方法適用于規(guī)模較小、工藝簡單、造價較低的工程項目。（二）重點審計法根據(jù)項目特點和審計目的，選擇工程造價較高、影響較大的部分或關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行重點審查。如對工程量大、單價高的分項工程，以及工程變更頻繁、造價調(diào)整幅度大的項目進行重點審計。（三）對比審計法將已審計的同類工程項目的造價指標與擬審計項目進行對比分析，找出差異較大的部分，重點審查差異原因，以判斷擬審計項目造價的合理性。（四）分組計算審計法把工程項目中有關(guān)聯(lián)的項目劃分為一組，先計算出一組中的某個分項工程量，利用工程量間具有相同或相似計算基礎的關(guān)系，再計算同組中其他分項工程量。這種方法可以加快審計速度，提高審計效率。（五）篩選審計法通過找出分部分項工程在單位建筑面積上的工程量、價格、用工的基本數(shù)值，歸納為工程量、價格、用工三個單方基本值表，當所審計的工程量、價格、用工任一數(shù)值與單方基本值不同時，即對該分部分項工程進行詳細審計。五、造價審計質(zhì)量控制（一）建立審計質(zhì)量管理制度明確審計工作各個環(huán)節(jié)的質(zhì)量標準和操作規(guī)范，制定質(zhì)量考核辦法，對審計人員的工作質(zhì)量進行量化考核。（二）加強審計過程控制1.審計小組在審計實施過程中，應定期召開小組會議，交流審計進展情況，討論解決審計中遇到的問題。2.審計部門負責人應加強對審計項目的指導和監(jiān)督，及時掌握審計工作動態(tài)，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出改進意見。3.嚴格執(zhí)行審計工作底稿制度，審計人員應詳細記錄審計過程、審計證據(jù)和審計結(jié)論，確保審計工作底稿真實、完整、規(guī)范。（三）實行審計復核制度1.審計報告初稿完成后，先由項目主審進行自查，然后交審計小組其他成員進行交叉復核。2.審計部門負責人對審計報告進行終審，對審計結(jié)果的準確性、客觀性、公正性進行全面審查，確保審計報告質(zhì)量。（四）定期開展審計質(zhì)量檢查審計部門定期對已完成的審計項目進行質(zhì)量檢查，抽取一定比例的項目進行復查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，不斷提高審計質(zhì)量。六、造價審計檔案管理（一）檔案收集審計項目結(jié)束后，審計人員應及時將審計過程中形成的各類資料進行整理和歸檔，包括審計委托書、審計計劃、審計工作底稿、審計證據(jù)、審計報告、整改資料等。（二）檔案整理按照檔案管理的要求，對收集的資料進行分類、編號、裝訂，確保檔案資料的整齊、規(guī)范。（三）檔案保管設立專門的檔案保管場所，配備必要的保管設備，對造價審計檔案進行妥善保管。檔案保管期限按照國家和企業(yè)相關(guān)