鄉鎮財政預算管理制度總則制度目的本制度旨在規范鄉鎮財政預算管理工作，提高財政資金使用效益，保障鄉鎮各項事業健康發展，確保財政預算編制科學合理、執行嚴格規范、監督全面有效，實現財政資源的優化配置，維護鄉鎮財政經濟秩序。適用范圍本制度適用于鄉鎮政府各部門及所屬事業單位在財政預算管理方面的活動，包括預算編制、審批、執行、調整、決算以及監督等環節。基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規和財務規章制度，依法進行財政預算管理活動。2.完整性原則：將鄉鎮所有財政收支全部納入預算管理，不得在預算之外保留其他財政收支項目，確保預算的全面性和完整性。3.科學性原則：運用科學的方法和手段，結合鄉鎮經濟社會發展規劃和實際需求，合理預測收支，提高預算編制的準確性和合理性。4.公開性原則：除涉及國家秘密外，財政預算信息應依法依規向社會公開，接受公眾監督，增強預算透明度。5.績效性原則：建立健全預算績效管理制度，強化預算績效管理，提高財政資金使用效益，注重對預算執行結果的考核與評價。預算編制編制依據1.國家宏觀經濟政策和鄉鎮經濟社會發展規劃。2.鄉鎮年度工作重點和事業發展目標。3.上一年度預算執行情況和本年度收支預測。4.相關法律法規和財政政策規定。編制內容1.收入預算：包括一般公共預算收入、政府性基金預算收入、國有資本經營預算收入等。收入預算應根據經濟發展形勢、稅收政策變化以及非稅收入項目增減等因素進行預測，確保收入預算的真實性和可靠性。2.支出預算：基本支出預算：按照定員定額標準，對人員經費和公用經費進行測算編制。人員經費包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費等；公用經費包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費等。項目支出預算：根據鄉鎮事業發展需要和財力可能，對各類專項業務項目進行分類排序，明確項目名稱、項目內容、資金來源、實施期限等，并按照項目輕重緩急和績效目標進行合理安排。項目支出應嚴格遵循項目管理相關規定，確保項目實施的可行性和有效性。編制程序1.準備階段：財政部門根據上級財政部門的部署和鄉鎮政府的要求，制定年度預算編制工作方案，明確預算編制的原則、方法、時間安排和工作要求等，并向各部門及所屬事業單位下達預算編制通知。2.部門申報階段：各部門及所屬事業單位按照預算編制通知要求，結合本部門事業發展規劃和年度工作計劃，提出本部門年度收支預算建議數，詳細說明各項收支的依據、標準和測算過程，并報送財政部門。3.審核匯總階段：財政部門對各部門報送的預算建議數進行審核，審核內容包括預算收支的真實性、合理性、合規性等。對審核中發現的問題，及時與相關部門溝通協商，提出修改意見。財政部門在審核匯總各部門預算建議數的基礎上，結合鄉鎮財力狀況，提出鄉鎮年度預算草案。4.政府審定階段：鄉鎮年度預算草案報鄉鎮政府常務會議或鄉鎮人民代表大會主席團審議通過后，提交鄉鎮人民代表大會審查批準。編制要求1.各部門及所屬事業單位應認真履行預算編制職責，按時、準確、完整地報送預算建議數，不得虛報、瞞報、漏報預算收支項目。2.預算編制應堅持量入為出、收支平衡的原則，不得編制赤字預算。對確需安排的重點項目和剛性支出，應在財力允許的范圍內統籌安排，確保預算的可行性和可持續性。3.加強預算編制的前瞻性和準確性，充分考慮經濟社會發展中的不確定因素，合理預留一定的彈性空間，以應對突發情況和臨時性支出需求。4.嚴格按照規定的預算科目和編制口徑編制預算，不得隨意調整預算科目和資金用途，確保預算的規范性和嚴肅性。預算審批初審鄉鎮人民代表大會財政經濟委員會或相關工作機構對鄉鎮財政部門提交的預算草案進行初步審查，重點審查預算編制的合法性、完整性、真實性、合理性等方面，并提出初步審查意見。審查和批準1.鄉鎮人民代表大會對預算草案進行審查，聽取財政部門關于預算草案的編制情況說明，各代表團進行審議，并就有關問題提出詢問和意見。財政部門應根據代表審議意見對預算草案進行修改完善。2.經鄉鎮人民代表大會審查批準的預算，非經法定程序，不得調整。鄉鎮政府應嚴格執行鄉鎮人民代表大會批準的預算，確保預算的權威性和嚴肅性。預算執行執行主體及職責1.財政部門：負責組織鄉鎮預算的執行工作，按照預算級次和支出用途及時、足額地撥付預算資金，加強對預算執行的監督管理，定期向鄉鎮政府和上級財政部門報告預算執行情況。2.各部門及所屬事業單位：負責本部門預算的具體執行，嚴格按照預算安排使用資金，確保各項工作任務的順利完成。建立健全本部門預算執行管理制度，加強對預算執行情況的分析和監控，及時發現和解決預算執行中存在的問題，并向財政部門報送預算執行情況報告。收入執行1.稅務部門應依法加強稅收征管，確保各項稅收收入及時、足額入庫。嚴格執行稅收政策，不得擅自減免稅或緩征稅款，做到應收盡收。2.財政部門應加強對非稅收入的征收管理，規范非稅收入征收行為，確保非稅收入足額上繳國庫。嚴格執行非稅收入收支兩條線管理規定，嚴禁坐收坐支和截留挪用非稅收入。支出執行1.嚴格執行國庫集中支付制度，財政資金通過國庫單一賬戶體系直接支付到商品和勞務供應者或用款單位。各部門及所屬事業單位應按照財政部門批復的預算和用款計劃，提出支付申請，經財政部門審核無誤后辦理資金支付手續。2.加強對預算支出的審核把關，嚴格執行財經紀律和財務制度，確保支出合法合規。嚴禁無預算、超預算支出，嚴禁虛列支出、套取資金等違規行為。對重大支出項目，應實行集體決策和跟蹤問效制度。3.建立健全預算執行動態監控機制，財政部門利用信息化手段對預算執行情況進行實時監控，及時發現和糾正預算執行中的偏差。對發現的問題，應及時通知相關部門進行整改，并跟蹤整改情況。預算執行分析1.財政部門應定期對預算執行情況進行分析，分析內容包括預算收支完成情況、預算執行進度、預算執行差異原因等。通過分析，及時掌握預算執行動態，發現預算執行中存在的問題，為預算調整和加強預算管理提供依據。2.各部門及所屬事業單位應結合本部門工作實際，對本部門預算執行情況進行分析，總結經驗教訓，提出改進措施，提高預算執行的效率和效果。預算調整調整情形1.國家政策發生重大調整，對鄉鎮財政收支產生較大影響的。2.鄉鎮經濟社會發展規劃進行重大調整，導致原預算收支規模和結構發生變化的。3.因自然災害等不可抗力因素，需要增加支出或減少收入的。4.其他確需調整預算的情形。調整程序1.鄉鎮政府財政部門在預算執行中，如遇上述需要調整預算的情形，應及時對預算執行情況進行分析評估，提出預算調整方案。預算調整方案應包括調整的原因、項目、數額、措施及有關說明等內容。2.預算調整方案經鄉鎮政府常務會議審議通過后，報鄉鎮人民代表大會常務委員會審查和批準。未經批準，不得調整預算。3.財政部門應根據鄉鎮人民代表大會常務委員會批準的預算調整方案，及時調整預算指標，并組織實施。決算決算編制1.年度終了后，各部門及所屬事業單位應按照財政部門的要求，認真清理核實全年預算收支和往來款項，做好決算編制的各項準備工作。2.財政部門負責匯總編制鄉鎮年度決算草案，決算草案應真實、準確、完整地反映鄉鎮年度預算收支執行結果。決算草案的編制應按照國家統一的會計制度和決算編報要求進行，做到賬表一致、數據準確、內容完整。3.決算草案應包括決算報表和決算說明書兩部分。決算報表應按照規定的格式和內容編制，反映鄉鎮年度預算收支、資產負債、財政專戶資金等情況；決算說明書應詳細說明決算編制的依據、過程、主要收支項目完成情況、預算執行中的問題及解決措施等內容。決算審核1.財政部門對各部門報送的決算草案進行初審，重點審核決算數據的真實性、準確性、完整性以及決算編制的合規性等方面，并提出初審意見。2.鄉鎮人民代表大會財政經濟委員會或相關工作機構對財政部門提交的決算草案進行初步審查，提出初步審查意見。財政部門應根據審查意見對決算草案進行修改完善。決算審批1.鄉鎮人民代表大會對決算草案進行審查，聽取財政部門關于決算草案的編制情況說明，各代表團進行審議，并就有關問題提出詢問和意見。財政部門應根據代表審議意見對決算草案進行修改完善。2.經鄉鎮人民代表大會審查批準的決算，是鄉鎮預算執行結果的最終反映，各部門及所屬事業單位應嚴格執行。財政部門應將批準后的決算及時向社會公開，接受公眾監督。監督檢查內部監督1.財政部門應建立健全內部監督制度，加強對預算編制、執行、調整、決算等全過程的監督檢查，確保財政預算管理工作規范有序進行。2.財政部門內部應設立專門的監督機構或配備專職監督人員，定期對預算管理工作進行檢查和評估，及時發現和糾正存在的問題。對違反財政預算管理制度的行為，應依法依規追究相關人員的責任。外部監督1.接受鄉鎮人民代表大會及其常務委員會的監督。鄉鎮人民代表大會及其常務委員會依法對鄉鎮財政預算的編制、執行、調整、決算等情況進行審查和監督，聽取和審議財政預算執行情況報告，對發現的問題提出意見和建議，督促政府采取措施加以整改。2.接受審計部門的審計監督。審計部門依法對鄉鎮財政預算執行情況和決算進行審計，檢查財政資金的使用效益和合規性，對審計中發現的問題依法作出審計決定，并督促整改落實。3.接受社會公眾的監督。財政部門應按照政府信息公開的要求，及時向社會公開財政預算信息，包括預算編制、執行、調整、決算等情況，接受社會公眾的監督和評價。對社會公眾提出的意見和建議，應認真研究處理，并及時反饋處理結果。績效評價評價原則1.目標導向原則：以預算績效目標為基礎，對預算執行結果進行全面、客觀、公正的評價，確保預算資金使用符合預期目標。2.科學規范原則：運用科學合理的評價方法和指標體系，規范評價流程，確保評價結果的真實性、可靠性和可比性。3.公開透明原則：績效評價結果應依法依規向社會公開，接受公眾監督，提高財政資金使用的透明度和公信力。4.激勵約束原則：將績效評價結果與預算安排、資金分配、責任追究等掛鉤，充分發揮績效評價的激勵約束作用，提高財政資金使用效益。評價范圍和內容1.評價范圍：涵蓋鄉鎮政府各部門及所屬事業單位使用財政資金的所有項目和活動。2.評價內容：包括預算執行情況、資金使用效益、項目實施效果、社會效益、經濟效益、生態效益等方面。重點評價預算資金是否按照規定用途使用，是否達到預期績效目標，是否產生良好的經濟和社會效益等。評價方法和指標體系1.評價方法：采用定量與定性相結合的方法，綜合運用成本效益分析法、比較法、因素分析法、公眾評判法等進行績效評價。2.指標體系：根據不同的評價對象和評價內容，設置科學合理的績效評價指標體系。指標體系應包括共性指標和個性指標，共性指標反映預算管理的基本要求和普遍規律，個性指標根據不同項目的特點和績效目標進行設置。評價程序1.制定評價方案：財政部門根據年度預算績效管理工作要求，制定績效評價工作方案，明確評價對象、評價內容、評價方法、評價指標體系、評價時間安排等。2.組織實施評價：財政部門或委托第三方評價機構按照評價方案要求，組織開展績效評價工作。評價過程中，應收集相關資料，進行實地調研，開展問卷調查，充分聽取各方面意見，確保評價工作的客觀公正。3.撰寫評價報告：評價結束后，評價機構應撰寫績效評價報告，報告內容包括評價基本情況、評價過程、評價結果、存在問題及建議等。績效評價報告應做到數據準確、分析客觀