項目建設期財務管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司項目建設期的財務管理行為，加強財務控制與監(jiān)督，確保項目資金的合理使用、安全高效運作，保障項目建設目標的順利實現(xiàn)，提高公司整體經(jīng)濟效益。2.適用范圍本制度適用于公司所有處于建設期的項目，包括但不限于新建項目、改擴建項目等。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務管理和會計核算。全面預算原則：項目建設期實行全面預算管理，強化預算的編制、執(zhí)行、控制和分析，確保預算的嚴肅性和權威性。成本效益原則：在項目建設過程中，充分考慮成本與效益的關系，優(yōu)化資源配置，降低建設成本，提高資金使用效益。風險防控原則：加強項目建設過程中的風險識別、評估和防控，有效防范財務風險，確保項目建設的順利進行。二、財務管理職責1.財務部門職責負責項目建設期財務管理制度的制定、修訂和完善，并組織實施。參與項目可行性研究和投資估算的編制，提供財務專業(yè)意見。負責項目建設資金的籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金及時足額到位，合理安排資金用途。負責項目建設成本的核算與控制，嚴格執(zhí)行成本開支范圍和標準，定期進行成本分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本管理中存在的問題。負責項目建設財務報表的編制和報送，定期向公司管理層和相關部門提供財務信息和分析報告。負責項目建設資金的財務管理和監(jiān)督，建立健全資金管理制度，加強資金安全防范，確保資金安全。配合項目建設相關部門做好項目竣工財務決算工作，負責編制項目竣工財務決算報表，協(xié)助進行決算審計和批復工作。2.項目建設部門職責負責項目建設的組織實施，嚴格按照項目建設計劃和相關規(guī)定進行施工管理。負責編制項目建設年度預算和月度資金使用計劃，經(jīng)財務部門審核后報公司管理層審批。負責項目建設成本的控制和管理，嚴格控制工程變更和費用支出，確保項目建設成本不超過預算。負責項目建設物資設備的采購、驗收、保管和使用管理，建立健全物資設備管理制度，確保物資設備的安全完整和合理使用。負責項目建設合同的簽訂、執(zhí)行和管理，嚴格按照合同約定支付款項，及時處理合同糾紛。配合財務部門做好項目建設資金的籌集、調(diào)配和使用管理工作，提供項目建設相關財務資料和信息。負責項目建設竣工結算工作，編制項目竣工結算報告，經(jīng)財務部門審核后報公司管理層審批。3.公司管理層職責負責審批項目建設期財務管理制度和相關財務預算、決算報告。負責統(tǒng)籌協(xié)調(diào)項目建設資金的籌集和調(diào)配，確保項目建設資金的需求。負責監(jiān)督項目建設過程中的財務管理和成本控制工作，及時解決項目建設中存在的財務問題。負責對項目建設的財務狀況和經(jīng)濟效益進行考核評價，對項目建設相關責任人進行獎懲。三、預算管理1.預算編制項目建設部門應根據(jù)項目可行性研究報告、初步設計文件和項目建設計劃，結合市場價格行情和項目實際情況，編制項目建設年度預算和月度資金使用計劃。預算編制應遵循“自上而下、自下而上、上下結合”的原則，充分征求各部門意見，確保預算的科學性、合理性和可操作性。預算編制內(nèi)容應包括項目建設成本、設備購置費用、工程費用、待攤投資、其他費用等各項支出，以及項目建設資金的來源和使用計劃。2.預算審批項目建設年度預算和月度資金使用計劃編制完成后，應報財務部門審核。財務部門應根據(jù)項目建設進度、資金狀況和成本控制要求，對預算進行審核，提出審核意見。經(jīng)財務部門審核后的預算報公司管理層審批，公司管理層應根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和項目建設目標，對預算進行審批。3.預算執(zhí)行項目建設部門應嚴格按照經(jīng)審批后的預算執(zhí)行，確保預算的嚴肅性和權威性。財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期對預算執(zhí)行情況進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。如因項目建設需要調(diào)整預算，項目建設部門應提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財務部門審核后報公司管理層審批。4.預算考核公司應建立健全預算考核制度，對項目建設部門的預算執(zhí)行情況進行考核評價。預算考核應與項目建設部門的績效考核掛鉤，對預算執(zhí)行情況好的部門和個人給予獎勵，對預算執(zhí)行情況差的部門和個人進行懲罰。四、資金管理1.資金籌集公司應根據(jù)項目建設資金需求，合理確定資金籌集方式和渠道，確保項目建設資金及時足額到位。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等，公司應根據(jù)自身實際情況選擇合適的資金籌集方式。在資金籌集過程中，公司應嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和金融政策，確保資金籌集合法合規(guī)。2.資金使用項目建設資金應按照預算規(guī)定的用途使用，專款專用，不得挪作他用。資金使用應嚴格執(zhí)行審批制度，所有資金支出必須經(jīng)過審批，審批流程應明確、規(guī)范。財務部門應加強對資金使用的管理和監(jiān)督，定期對資金使用情況進行檢查，確保資金使用安全、合理、有效。3.資金支付資金支付應嚴格按照合同約定和相關規(guī)定進行，確保支付金額準確、支付時間及時。資金支付前，應審核相關合同、發(fā)票、驗收報告等憑證，確保憑證真實、合法、有效。對于大額資金支付，應實行集體決策制度，確保資金支付的安全性和合規(guī)性。4.資金結算公司應建立健全資金結算制度，規(guī)范資金結算流程，確保資金結算安全、準確、及時。資金結算應采用合法、合規(guī)的結算方式，如支票、匯票、網(wǎng)銀等，避免使用現(xiàn)金結算。財務部門應定期對資金結算情況進行核對和清理，確保資金結算賬目清晰、準確。五、成本管理1.成本核算項目建設成本應按照國家有關成本核算規(guī)定和公司財務制度進行核算，確保成本核算準確、完整。成本核算應包括直接成本和間接成本，直接成本包括工程費用、設備購置費用等，間接成本包括待攤投資、其他費用等。財務部門應定期對項目建設成本進行核算和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本管理中存在的問題。2.成本控制項目建設部門應加強對項目建設成本的控制和管理，嚴格控制工程變更和費用支出，確保項目建設成本不超過預算。成本控制應貫穿于項目建設全過程，從項目可行性研究、設計、施工到竣工驗收等各個環(huán)節(jié)，都應加強成本控制。財務部門應協(xié)助項目建設部門做好成本控制工作，定期對成本控制情況進行檢查和分析，提供成本控制建議和措施。3.成本分析公司應定期對項目建設成本進行分析，找出成本管理中存在的問題和原因，提出改進措施和建議。成本分析應包括成本構成分析、成本變動分析、成本效益分析等，通過成本分析，為公司決策提供依據(jù)。財務部門應負責編制成本分析報告，向公司管理層和相關部門提供成本分析信息和建議。六、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理項目建設過程中形成的固定資產(chǎn)，應按照國家有關固定資產(chǎn)管理規(guī)定和公司財務制度進行管理。固定資產(chǎn)管理應包括固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊、處置等環(huán)節(jié)，確保固定資產(chǎn)的安全完整和合理使用。財務部門應定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況，確保固定資產(chǎn)賬實相符。2.無形資產(chǎn)管理項目建設過程中形成的無形資產(chǎn)，如專利、商標、著作權等，應按照國家有關無形資產(chǎn)管理規(guī)定和公司財務制度進行管理。無形資產(chǎn)管理應包括無形資產(chǎn)的確認、計量、攤銷、處置等環(huán)節(jié)，確保無形資產(chǎn)的價值得到合理體現(xiàn)和保護。財務部門應定期對無形資產(chǎn)進行評估和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決無形資產(chǎn)管理中存在的問題。3.流動資產(chǎn)與其他資產(chǎn)管理項目建設過程中涉及的流動資產(chǎn)，如貨幣資金、應收賬款、存貨等，應按照國家有關流動資產(chǎn)管理制度和公司財務制度進行管理。其他資產(chǎn)，如長期待攤費用、遞延所得稅資產(chǎn)等，應按照相關規(guī)定進行管理和核算。財務部門應加強對流動資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的管理和監(jiān)督，定期進行清查盤點，確保資產(chǎn)的安全完整和合理使用。七、財務風險管理1.風險識別與評估公司應建立健全財務風險識別與評估機制，定期對項目建設過程中的財務風險進行識別和評估。財務風險識別應包括市場風險、信用風險、流動性風險、匯率風險等，通過風險識別，找出可能影響項目建設財務狀況的風險因素。財務風險評估應采用科學的方法，如風險矩陣、敏感性分析等，對風險發(fā)生的可能性和影響程度進行評估。2.風險應對措施針對識別和評估出的財務風險，公司應制定相應的風險應對措施，降低風險發(fā)生的可能性和影響程度。風險應對措施包括風險規(guī)避、風險降低、風險轉移、風險接受等，公司應根據(jù)風險的性質(zhì)和特點，選擇合適的風險應對措施。財務部門應加強對財務風險應對措施的執(zhí)行和監(jiān)督，確保風險應對措施的有效實施。3.風險監(jiān)控與預警公司應建立健全財務風險監(jiān)控與預警機制，定期對項目建設過程中的財務風險進行監(jiān)控和預警。財務風險監(jiān)控應包括對財務指標、風險指標的監(jiān)測和分析，及時發(fā)現(xiàn)風險變化情況。財務風險預警應設定合理的預警指標和預警閾值，當風險指標超過預警閾值時，及時發(fā)出預警信號，提醒公司管理層采取相應的風險應對措施。八、財務報告與信息披露1.財務報告編制財務部門應按照國家有關財務報告編制規(guī)定和公司財務制度，定期編制項目建設財務報告。財務報告應包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表等基本報表，以及附注和財務情況說明書等。財務報告應真實、準確、完整地反映項目建設的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。2.財務報告審核與審批財務報告編制完成后，應報財務部門負責人審核。財務部門負責人應根據(jù)財務制度和相關規(guī)定，對財務報告進行審核，提出審核意見。經(jīng)財務部門負責人審核后的財務報告報公司管理層審批，公司管理層應根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和項目建設目標，對財務報告進行審批。3.財務信息披露公司應按照國家有關法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時、準確、完整地披露項目建設的財務信息。財務信息披露應包括定期報告、臨時報告等，通過公司網(wǎng)站、證券交易所等渠道向社會公眾披露。財務部門應負責組織財務信息披露工作，確保財務信息披露的合規(guī)性和及時性。九、財務監(jiān)督與審計1.內(nèi)部財務監(jiān)督公司應建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對項目建設過程中財務管理和會計核算的監(jiān)督。內(nèi)部財務監(jiān)督應包括對財務管理制度執(zhí)行情況、預算執(zhí)行情況、資金使用情況、成本核算情況等的監(jiān)督。財務部門應定期對內(nèi)部財務監(jiān)督情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部財務監(jiān)督中存在的問題。2.內(nèi)部審計公司應定期對項目建設進行內(nèi)部審計，加強對項目建設過程中財務管理和內(nèi)部控制的審計。內(nèi)部審計應包括對項目建設預算執(zhí)行情況、資金使用情況、成本核算情況、資產(chǎn)管理情況等的審計。內(nèi)部審計部門應根據(jù)審計結