下屬單位財務管理制度一、總則1.目的為了加強下屬單位財務管理，規范財務行為，確保財務工作有序進行，提高資金使用效益，保障單位健康穩定發展，根據國家有關法律法規及公司相關規定，結合下屬單位實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司所屬各下屬單位。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度。真實性原則：財務核算應當以實際發生的經濟業務為依據，如實反映財務狀況和經營成果。完整性原則：涵蓋下屬單位財務活動的各個方面，確保財務管理無遺漏。準確性原則：財務數據準確無誤，提供真實可靠的財務信息。效益性原則：合理配置資源，追求經濟效益最大化，注重投入產出分析。二、財務機構與人員設置1.財務機構設置各下屬單位應根據自身規模和業務需求，設置獨立的財務部門，負責本單位的財務管理工作。財務部門應明確內部崗位設置，確保各項財務工作分工明確、相互協作。2.財務人員配備下屬單位應配備具備專業財務知識和技能的人員擔任財務工作。財務人員應持有會計從業資格證書，部分關鍵崗位人員還應具備相應的專業技術職稱。財務人員應保持相對穩定，如有人員變動，應及時辦理交接手續，確保財務工作的連續性。3.財務人員職責財務負責人職責全面負責本單位財務管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。建立健全財務管理制度，規范財務核算流程，加強內部控制。組織編制財務預算、決算報告，審核財務報表，為單位決策提供準確的財務信息。負責資金籌集、調配和使用，確保資金安全和合理流動。協調與稅務、銀行等相關部門的關系，依法納稅，維護單位良好的外部財務環境。對財務人員進行培訓、考核和監督，提高財務人員業務素質和工作水平。會計人員職責按照國家統一會計制度和公司財務制度的規定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數據的收集、整理、分析和歸檔，確保財務資料的完整性和準確性。嚴格執行財務審批制度，對各項費用支出進行審核，確保支出合規、合理。協助財務負責人做好財務預算、決算工作，提供相關數據支持。負責財務印章、票據等重要財務資料的保管，確保安全。出納人員職責辦理現金收付和銀行結算業務，嚴格按照現金管理和銀行結算制度的規定進行操作。負責現金日記賬、銀行存款日記賬的登記工作，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現金、有價證券和空白票據，確保資金和票據安全。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節表，及時發現和處理未達賬項。三、財務預算管理1.預算編制原則合法性原則：符合國家法律法規和公司相關政策要求。全面性原則：涵蓋下屬單位各項收入、支出及資金運作等方面。準確性原則：依據可靠的歷史數據和合理的預測方法，確保預算數據真實、準確。可行性原則：結合單位實際情況，預算指標具有可操作性和實現的可能性。嚴肅性原則：預算一經批準，應嚴格執行，不得隨意調整。2.預算編制內容收入預算：包括主營業務收入、其他業務收入、投資收益等各項收入的預測。支出預算：分為成本費用預算和資本性支出預算。成本費用預算涵蓋人員工資、辦公費用、差旅費、業務招待費等日常支出；資本性支出預算包括固定資產購置、在建工程等項目支出。資金預算：根據收入、支出預算，合理安排資金的籌集、使用和結余情況，確保資金平衡。3.預算編制程序每年[具體時間]前，下屬單位財務部門應根據本單位下一年度工作計劃和業務發展目標，提出預算編制的總體要求和建議。各部門按照財務部門的要求，結合本部門實際情況，編制本部門的預算草案，于[具體時間]前報送財務部門。財務部門對各部門報送的預算草案進行匯總、審核和平衡，提出調整意見，形成本單位年度預算草案，報單位負責人審核。單位負責人審核通過后，將年度預算草案提交單位領導班子會議審議，審議通過后報公司總部審批。4.預算執行與控制下屬單位應嚴格按照批準的預算組織實施，將預算指標分解到各部門和各項目，明確責任人和時間節點，確保預算執行到位。建立預算執行監控機制，財務部門定期對預算執行情況進行跟蹤分析，及時發現和解決預算執行過程中存在的問題。對預算執行偏差較大的項目，應及時查明原因，采取有效措施進行調整。加強預算支出控制，嚴格執行財務審批制度，確保各項支出符合預算安排和相關規定。對于超預算支出，必須按規定程序進行審批。5.預算調整在預算執行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，下屬單位應提出書面申請，詳細說明調整原因、調整內容及對預算執行的影響。經單位負責人審核后，報公司總部審批。未經批準，不得擅自調整預算。四、收入管理1.收入范圍下屬單位的收入包括主營業務收入、其他業務收入、財政補助收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經營收入和其他收入等。2.收入確認原則主營業務收入：按照合同約定或相關業務規定，在已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方，既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制，收入的金額能夠可靠地計量，相關的經濟利益很可能流入企業，且相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量時，確認收入的實現。其他業務收入：在滿足相關經濟利益很可能流入企業且收入的金額能夠可靠地計量時，確認收入的實現。財政補助收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經營收入和其他收入：按照實際收到的金額或確定能夠收到的金額確認收入。3.收入核算與管理財務部門應按照國家統一會計制度的規定，對各項收入進行明細核算，確保收入核算準確、完整。加強對收入票據的管理，建立健全票據領購、使用、保管、核銷制度。收入票據應專人負責，嚴格按照規定開具，確保票據內容真實、準確、完整。定期對收入情況進行分析，及時發現收入管理中存在的問題，采取有效措施加以解決。對于重大收入事項，應及時向單位負責人報告。加強與客戶的溝通與協調，及時催收款項，確保收入及時足額入賬。對逾期未收回的款項，應查明原因，采取相應的催收措施，必要時通過法律途徑解決。五、支出管理1.支出分類按經濟用途分為工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、債務利息及費用支出、資本性支出等。按支出性質分為基本支出和項目支出。基本支出是指為保障單位正常運轉、完成日常工作任務而發生的支出；項目支出是指為完成特定的工作任務或事業發展目標，在基本支出之外發生的支出。2.支出審批原則合法性原則：支出必須符合國家法律法規和公司相關規定。合理性原則：支出應與單位的業務活動相關，具有必要性和合理性。真實性原則：支出憑證必須真實、合法、有效，不得虛列支出。審批流程：嚴格執行分級審批制度，明確各級審批權限和審批責任。一般支出由部門負責人審核后報財務負責人審批；重大支出需經單位負責人審核后報公司總部審批。3.支出審批流程經辦人填寫費用報銷單或借款單，詳細注明支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關的發票、合同等原始憑證。部門負責人對本部門發生的支出進行審核，確認支出的合理性和必要性，簽署審核意見。財務負責人對支出憑證的真實性、合法性、完整性進行審核，重點審核支出是否符合預算安排、審批手續是否齊全等，簽署審核意見。根據審批權限，由相應的領導進行審批。審批通過后，財務部門方可辦理支付手續。4.費用報銷規定報銷憑證必須是合法有效的發票或財政監制的收據，發票應具備開票日期、購買方名稱、商品或服務名稱、數量、單價、金額、發票專用章等要素。報銷的費用應與實際發生的業務相符，不得虛報、冒領。對于不符合規定的發票或支出，財務部門有權拒絕報銷。費用報銷應及時辦理，原則上應在業務發生后的[具體時間]內報銷。對于跨年度的費用，應在次年[具體時間]前報銷完畢，逾期不予受理。員工因公務借款的，應在借款后[具體時間]內辦理報銷還款手續。對逾期未還的借款，財務部門應從工資中扣回。5.專項資金支出管理專項資金是指具有特定用途的資金，如財政專項資金、項目專項資金等。下屬單位應按照專款專用的原則，加強對專項資金的管理。專項資金應單獨核算，建立專項資金臺賬，詳細記錄資金的收入、支出、結余情況。專項資金支出應嚴格按照批準的用途和預算執行，不得擅自改變資金用途。如因特殊情況需要調整資金用途的，應按規定程序報原審批部門批準。項目完成后，應及時進行專項資金的清算和審計，確保專項資金使用合規、效益。六、資產管理1.資產分類流動資產：包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。固定資產：指使用期限超過一年，單位價值在規定標準以上（一般設備單位價值在1000元以上、專用設備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但使用期限超過一年的大批同類物資，作為固定資產管理。無形資產：指企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，如專利權、商標權、著作權、土地使用權等。其他資產：如長期待攤費用等。2.資產購置與驗收下屬單位購置資產應按照預算安排和實際需要進行，嚴格執行審批程序。購置固定資產、無形資產等大額資產，應進行可行性研究和論證，確保資產購置的必要性和合理性。資產購置后，采購部門應及時組織相關部門進行驗收。驗收內容包括資產的數量、規格、型號、質量等是否符合合同要求。驗收合格后，由采購部門填寫驗收報告，相關人員簽字確認。3.資產登記與入賬財務部門應根據驗收報告和相關憑證，及時對資產進行登記入賬，確保資產賬實相符。固定資產應建立固定資產卡片，詳細記錄資產的名稱、型號、規格、購置日期、使用部門、折舊年限等信息。定期對資產進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查盤點。清查盤點結束后，應編制資產清查報告，對清查中發現的問題及時進行處理，確保資產安全完整。4.資產使用與維護各部門應負責本部門資產的日常使用和維護，確保資產正常運行。制定資產使用管理制度，明確資產使用人員的職責和權限，防止資產閑置、浪費和損壞。對固定資產進行定期維護和保養，按照規定計提折舊。對需要更新改造的固定資產，應及時編制更新改造計劃，報單位負責人審批后組織實施。5.資產處置資產處置包括資產的出售、轉讓、報廢、毀損等。資產處置應按照規定程序進行審批，未經批準不得擅自處置資產。資產處置時，應委托具有資質的評估機構對資產進行評估，以評估價值作為資產處置的參考依據。資產處置收入應及時足額入賬，不得截留、挪用。對已報廢的固定資產，應及時辦理核銷手續，確保資產賬實相符。七、成本費用管理1.成本費用核算原則權責發生制原則：按照權利和責任的發生來確認收入和費用，凡是當期已經實現的收入和已經發生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。配比原則：收入與其相關的成本、費用應當相互配比，同一會計期間內的各項收入和與其相關的成本、費用，應當在該會計期間內確認。劃分收益性支出與資本性支出原則：凡支出的效益僅及于本年度（或一個營業周期）的，應當作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個會計年度（或幾個營業周期）的，應當作為資本性支出。2.成本費用核算方法根據下屬單位的業務特點和管理要求，選擇合適的成本費用核算方法，如品種法、分批法、分步法等。成本費用核算應準確、及時，為單位成本控制和決策提供可靠依據。加強成本費用的明細核算，按照成本費用項目進行分類核算，確保成本費用數據清晰、準確。3.成本費用控制措施建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和責任，將成本費用控制指標分解到各部門和各項目，定期進行考核和評價。加強成本費用預算管理，嚴格控制預算執行，對超預算支出進行嚴格審核和控制。通過成本費用分析，找出成本費用控制的關鍵點，采取有效措施降低成本費用。優化業務流程，提高工作效率，減少不必要的環節和浪費，降低運營成本。加強對各項費用支出的審核和監督，嚴格控制費用標準，杜絕不合理支出。八、財務報告與分析1.財務報告編制下屬單位應按照國家統一會計制度和公司財務制度的規定，定期編制財務報告。財務報告包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注等。財務報告應做到數字真實、內容完整、說明清楚、報送及時。編制完成后，由財務負責人審核簽字，單位負責人審批后報公司總部。2.財務分析內容財務分析應圍繞單位的財務狀況、經營成果和現金流量等方面展開，主要內容包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析、發展能力分析等。通過財務分析，揭示單位財務活動中存在的問題，為單位決策提供依據。分析應結合單位實際情況，運用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種方法進行。3.財務分析報告定期撰寫財務分析報告，對單位財務狀況和經營成果進行全面、深入的分析和評價。財務分析報告應包括分析目的、分析方法、主要財務指標分析、存在問題及建議等內容。財務分析報告應及時報送單位負責人和相關部門，為單位決策提供參考。同時，應根據分析結果，提出改進措施和建議，促進單位財務管理水平的提高。九、內部控制與監督1.內部控制制度建立健全內部控制制度，明確各部門和各崗位的職責權限，規范財務流程，確保財務活動合法合規、安全有序。內部控制制度應涵蓋財務預算、收入、支出、資產、成本費用等各個方面，通過不相容職務分離、授權審批、會計系統控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控