2025年注冊稅務師稅法二實戰測試題庫考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：選擇最符合題意的答案。1.下列各項中，不屬于增值稅應稅行為的是：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.出口貨物2.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人的是：A.年應稅銷售額超過500萬元的工業企業B.年應稅銷售額超過200萬元的商業企業C.年應稅銷售額超過500萬元的農業生產者D.年應稅銷售額超過500萬元的小型微利企業3.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務，其增值稅稅率是：A.3%B.6%C.9%D.13%4.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務，其增值稅征收率是：A.3%B.6%C.9%D.13%5.下列各項中，不屬于增值稅小規模納稅人的是：A.年應稅銷售額不超過500萬元的小型微利企業B.年應稅銷售額不超過200萬元的農業生產者C.年應稅銷售額不超過500萬元的商業企業D.年應稅銷售額不超過500萬元的工業企業6.增值稅小規模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務，其增值稅征收率是：A.3%B.6%C.9%D.13%7.增值稅一般納稅人出口貨物，其增值稅退稅率是：A.3%B.6%C.9%D.13%8.增值稅一般納稅人進口貨物，其增值稅稅率是：A.3%B.6%C.9%D.13%9.增值稅一般納稅人購進農產品，其進項稅額抵扣率是：A.3%B.6%C.9%D.13%10.增值稅一般納稅人購進固定資產，其進項稅額抵扣率是：A.3%B.6%C.9%D.13%二、多項選擇題要求：選擇所有符合題意的答案。1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.出口貨物2.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人的有：A.年應稅銷售額超過500萬元的工業企業B.年應稅銷售額超過200萬元的商業企業C.年應稅銷售額超過500萬元的農業生產者D.年應稅銷售額超過500萬元的小型微利企業3.下列各項中，屬于增值稅小規模納稅人的有：A.年應稅銷售額不超過500萬元的小型微利企業B.年應稅銷售額不超過200萬元的農業生產者C.年應稅銷售額不超過500萬元的商業企業D.年應稅銷售額不超過500萬元的工業企業4.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務，其增值稅稅率包括：A.3%B.6%C.9%D.13%5.增值稅一般納稅人進口貨物，其增值稅稅率包括：A.3%B.6%C.9%D.13%6.增值稅一般納稅人購進農產品，其進項稅額抵扣率包括：A.3%B.6%C.9%D.13%7.增值稅一般納稅人購進固定資產，其進項稅額抵扣率包括：A.3%B.6%C.9%D.13%8.增值稅一般納稅人出口貨物，其增值稅退稅率包括：A.3%B.6%C.9%D.13%9.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務，其增值稅征收率包括：A.3%B.6%C.9%D.13%10.增值稅一般納稅人購進貨物、接受服務，其進項稅額抵扣范圍包括：A.購進貨物B.接受加工、修理修配勞務C.購進不動產D.接受銷售不動產四、判斷題要求：判斷下列各題的表述是否正確。1.增值稅專用發票可以用于抵扣進項稅額。（）2.增值稅小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票。（）3.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務，應當開具增值稅專用發票。（）4.增值稅一般納稅人在銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的同時，應當開具增值稅普通發票。（）5.增值稅一般納稅人銷售自行開發的軟件產品，可以按照13%的稅率開具增值稅專用發票。（）6.增值稅一般納稅人在購進貨物、接受服務時，應當取得增值稅專用發票或者增值稅普通發票作為進項稅額抵扣的依據。（）7.增值稅一般納稅人購進農產品，可以按照6%的稅率計算進項稅額抵扣。（）8.增值稅一般納稅人購進固定資產，可以按照9%的稅率計算進項稅額抵扣。（）9.增值稅一般納稅人在出口貨物時，可以按照出口貨物離岸價的13%計算退稅款。（）10.增值稅一般納稅人在進口貨物時，應當按照進口貨物完稅價格的13%繳納增值稅。（）五、簡答題要求：簡述增值稅專用發票的開具要求和作用。1.簡述增值稅專用發票的開具要求。2.簡述增值稅專用發票的作用。六、計算題要求：根據下列資料，計算增值稅額。某增值稅一般納稅人本月購進原材料一批，取得增值稅專用發票，注明稅額為10萬元；銷售貨物一批，不含稅銷售額為20萬元，增值稅率為13%。計算該納稅人本月應繳納的增值稅額。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C.銷售不動產解析：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。2.C.年應稅銷售額超過500萬元的農業生產者解析：增值稅一般納稅人是指年應稅銷售額超過500萬元的企業或個體工商戶。3.D.13%解析：增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務，其增值稅稅率為13%。4.D.13%解析：增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務，其增值稅征收率為13%。5.D.年應稅銷售額不超過500萬元的工業企業解析：增值稅小規模納稅人是指年應稅銷售額不超過500萬元的企業或個體工商戶。6.A.3%解析：增值稅小規模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務，其增值稅征收率為3%。7.B.6%解析：增值稅一般納稅人出口貨物，其增值稅退稅率一般為6%。8.D.13%解析：增值稅一般納稅人進口貨物，其增值稅稅率為13%。9.A.3%解析：增值稅一般納稅人購進農產品，其進項稅額抵扣率為3%。10.C.9%解析：增值稅一般納稅人購進固定資產，其進項稅額抵扣率為9%。二、多項選擇題1.A,B,C,D解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。2.A,B,C,D解析：增值稅一般納稅人包括年應稅銷售額超過500萬元的工業企業、商業企業、農業生產者和小型微利企業。3.A,B,C,D解析：增值稅小規模納稅人包括年應稅銷售額不超過500萬元的小型微利企業、農業生產者、商業企業和工業企業。4.B,C,D解析：增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務，其增值稅稅率包括6%、9%和13%。5.B,C,D解析：增值稅一般納稅人進口貨物，其增值稅稅率包括6%、9%和13%。6.A,B,C解析：增值稅一般納稅人購進農產品，其進項稅額抵扣率包括3%、6%和9%。7.A,B,C解析：增值稅一般納稅人購進固定資產，其進項稅額抵扣率包括3%、6%和9%。8.A,B,C解析：增值稅一般納稅人出口貨物，其增值稅退稅率包括3%、6%和9%。9.B,C,D解析：增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務，其增值稅征收率包括6%、9%和13%。10.A,B,C,D解析：增值稅一般納稅人購進貨物、接受服務，其進項稅額抵扣范圍包括購進貨物、接受加工、修理修配勞務、購進不動產和接受銷售不動產。三、判斷題1.×解析：增值稅專用發票不能用于抵扣進項稅額，只能用于購買方抵扣進項稅額。2.√解析：增值稅小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票。3.√解析：增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務，應當開具增值稅專用發票。4.√解析：增值稅一般納稅人在銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的同時，應當開具增值稅普通發票。5.√解析：增值稅一般納稅人銷售自行開發的軟件產品，可以按照13%的稅率開具增值稅專用發票。6.√解析：增值稅一般納稅人在購進貨物、接受服務時，應當取得增值稅專用發票或者增值稅普通發票作為進項稅額抵扣的依據。7.√解析：增值稅一般納稅人購進農產品，可以按照6%的稅率計算進項稅額抵扣。8.√解析：增值稅一般納稅人購進固定資產，可以按照9%的稅率計算進項稅額抵扣。9.×解析：增值稅一般納稅人在出口貨物時，可以按照出口貨物離岸價的13%計算退稅款。10.√解析：增值稅一般納稅人在進口貨物時，應當按照進口貨物完稅價格的13%繳納增值稅。四、簡答題1.簡述增值稅專用發票的開具要求。解析：增值稅專用發票的開具要求包括：發票內容真實、準確；發票代碼、號碼正確；開具日期、金額、稅額等填寫齊全；發票專用章清晰可辨；發