商超商品報(bào)廢審批流程規(guī)定

商超商品報(bào)廢審批流程規(guī)定一、目的為加強(qiáng)本商超商品管理，規(guī)范商品報(bào)廢的審批流程，確保商品報(bào)廢處理的合理性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性，避免公司資產(chǎn)流失，同時(shí)保證報(bào)廢商品處理過程符合相關(guān)法律法規(guī)要求，特制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于本大型商超內(nèi)所有需進(jìn)行報(bào)廢處理的商品，涵蓋自營商品以及租賃商戶所售商品。二、適用范圍本規(guī)定適用于本大型商超內(nèi)所有需進(jìn)行報(bào)廢處理的商品，涵蓋自營商品以及租賃商戶所售商品。三、商品報(bào)廢定義及分類（一）定義本規(guī)定所指的商品報(bào)廢，是指因各種原因?qū)е律唐肥ナ褂脙r(jià)值、無法正常銷售或不符合繼續(xù)儲(chǔ)存條件，需進(jìn)行廢棄處理的情況。（二）分類1.質(zhì)量問題類：包括商品存在嚴(yán)重質(zhì)量缺陷，如食品變質(zhì)、過期，日用品出現(xiàn)破損、功能損壞等無法修復(fù)且影響正常使用的情況。2.滯銷積壓類：經(jīng)市場評(píng)估和銷售數(shù)據(jù)分析，在一定期限內(nèi)未能實(shí)現(xiàn)銷售，且預(yù)計(jì)未來銷售可能性極小的商品。具體期限根據(jù)不同品類商品特點(diǎn)和商超銷售政策而定，一般為連續(xù)[X]個(gè)月無銷售記錄。3.損耗損壞類：因運(yùn)輸、儲(chǔ)存、陳列等過程中造成的不可修復(fù)的損壞，如商品包裝嚴(yán)重破損、零部件缺失等導(dǎo)致無法正常售賣的情況。4.其他特殊類：因政策法規(guī)變化、產(chǎn)品召回等特殊原因?qū)е卤仨殘?bào)廢的商品。四、報(bào)廢申報(bào)流程（一）部門自查申報(bào)1.日常檢查：各商品管理部門（采購部、銷售部、倉庫管理部等）需定期對(duì)所負(fù)責(zé)區(qū)域的商品進(jìn)行檢查。采購人員在采購環(huán)節(jié)中發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商提供的商品存在質(zhì)量問題或其他不符合要求的情況，應(yīng)及時(shí)記錄并上報(bào)；銷售人員在日常銷售過程中，若發(fā)現(xiàn)商品出現(xiàn)質(zhì)量問題或損壞，應(yīng)立即停止銷售并將商品妥善存放；倉庫管理人員在盤點(diǎn)、出入庫操作時(shí)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的商品變質(zhì)、破損等異常情況做好標(biāo)記。2.填寫申報(bào)表格：發(fā)現(xiàn)需報(bào)廢的商品后，責(zé)任部門應(yīng)填寫《商品報(bào)廢申報(bào)單》。申報(bào)單內(nèi)容包括商品基本信息（商品名稱、規(guī)格型號(hào)、條碼、批次、數(shù)量、進(jìn)價(jià)、售價(jià)等）、報(bào)廢原因、申報(bào)部門、申報(bào)日期等信息。對(duì)于因質(zhì)量問題報(bào)廢的商品，需詳細(xì)說明質(zhì)量問題的具體表現(xiàn)；對(duì)于滯銷積壓商品，應(yīng)附上銷售數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)和市場分析報(bào)告；對(duì)于損耗損壞商品，需注明損壞發(fā)生的環(huán)節(jié)和大致時(shí)間。3.部門負(fù)責(zé)人審核：申報(bào)單填寫完成后，由部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行初步審核。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)核實(shí)申報(bào)單中信息的準(zhǔn)確性和完整性，對(duì)報(bào)廢原因進(jìn)行合理性判斷。如發(fā)現(xiàn)申報(bào)信息有誤或不完整，應(yīng)及時(shí)退回申報(bào)人要求補(bǔ)充修改。審核通過后，部門負(fù)責(zé)人在申報(bào)單上簽字確認(rèn)，并提交至上級(jí)主管部門。（二）上級(jí)主管部門復(fù)核1.數(shù)據(jù)核對(duì)：上級(jí)主管部門收到申報(bào)單后，首先對(duì)申報(bào)的商品數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)。與采購記錄、庫存賬目等相關(guān)資料進(jìn)行比對(duì)，確保申報(bào)的商品數(shù)量、進(jìn)價(jià)等信息準(zhǔn)確無誤。如發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)存在差異，及時(shí)與申報(bào)部門溝通核實(shí)。2.實(shí)地查看：對(duì)于申報(bào)報(bào)廢的商品，上級(jí)主管部門可視情況進(jìn)行實(shí)地查看。特別是對(duì)于價(jià)值較高或批量較大的商品報(bào)廢申請(qǐng)，必須進(jìn)行實(shí)地查驗(yàn)，以確定商品的實(shí)際狀況與申報(bào)內(nèi)容是否相符。實(shí)地查看過程中，應(yīng)詳細(xì)記錄商品的實(shí)際情況，包括商品的外觀、損壞程度、變質(zhì)情況等。3.綜合評(píng)估：結(jié)合數(shù)據(jù)核對(duì)和實(shí)地查看結(jié)果，上級(jí)主管部門對(duì)商品報(bào)廢申請(qǐng)進(jìn)行綜合評(píng)估。考慮商品報(bào)廢對(duì)公司銷售業(yè)績、庫存管理、成本控制等方面的影響，判斷報(bào)廢申請(qǐng)是否合理。如認(rèn)為申報(bào)的報(bào)廢原因不充分或存在其他疑問，可要求申報(bào)部門進(jìn)一步提供相關(guān)資料或重新進(jìn)行評(píng)估。審核通過后，上級(jí)主管部門負(fù)責(zé)人在申報(bào)單上簽字，并將申報(bào)單提交至財(cái)務(wù)部門。五、財(cái)務(wù)審核環(huán)節(jié)（一）成本核算財(cái)務(wù)部門收到經(jīng)上級(jí)主管部門審核后的《商品報(bào)廢申報(bào)單》后，首先對(duì)申報(bào)報(bào)廢商品的成本進(jìn)行核算。根據(jù)采購發(fā)票、入庫單等原始憑證，準(zhǔn)確計(jì)算商品的采購成本、運(yùn)輸成本、倉儲(chǔ)成本等相關(guān)成本費(fèi)用。對(duì)于已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的商品，在核算成本時(shí)要考慮跌價(jià)準(zhǔn)備的影響。（二）賬務(wù)處理評(píng)估財(cái)務(wù)人員根據(jù)成本核算結(jié)果，評(píng)估商品報(bào)廢對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。分析報(bào)廢商品的成本在當(dāng)期損益中的列支方式，確保賬務(wù)處理符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的要求。同時(shí)，考慮商品報(bào)廢對(duì)公司稅收的影響，按照相關(guān)稅收法規(guī)規(guī)定，做好稅務(wù)申報(bào)和處理工作。（三）合規(guī)性審查財(cái)務(wù)部門對(duì)商品報(bào)廢申報(bào)流程的合規(guī)性進(jìn)行審查。檢查申報(bào)單是否經(jīng)過各部門的有效審批，相關(guān)手續(xù)是否齊全。審核報(bào)廢原因是否符合公司規(guī)定和相關(guān)法律法規(guī)要求，防止因違規(guī)操作導(dǎo)致公司面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和法律糾紛。如發(fā)現(xiàn)申報(bào)流程存在不合規(guī)情況，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將申報(bào)單退回相關(guān)部門進(jìn)行整改。經(jīng)財(cái)務(wù)審核通過的申報(bào)單，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在申報(bào)單上簽字確認(rèn)，并提交至審批小組進(jìn)行最終審批。六、審批小組審批（一）審批小組構(gòu)成成立專門的商品報(bào)廢審批小組，成員包括商超總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、法務(wù)負(fù)責(zé)人、采購負(fù)責(zé)人、銷售負(fù)責(zé)人等。審批小組負(fù)責(zé)對(duì)重大商品報(bào)廢事項(xiàng)進(jìn)行最終決策，確保報(bào)廢審批的科學(xué)性、公正性和合法性。（二）資料審查審批小組收到財(cái)務(wù)部門提交的《商品報(bào)廢申報(bào)單》及相關(guān)資料后，對(duì)申報(bào)資料進(jìn)行全面審查。重點(diǎn)審查商品報(bào)廢的原因是否充分合理、申報(bào)流程是否合規(guī)、成本核算是否準(zhǔn)確、對(duì)公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營的影響是否評(píng)估到位等。審批小組成員可根據(jù)需要要求相關(guān)部門提供進(jìn)一步的說明或補(bǔ)充資料。（三）集體決策審批小組召開專門會(huì)議，對(duì)申報(bào)的商品報(bào)廢事項(xiàng)進(jìn)行集體討論和決策。各成員根據(jù)自己的專業(yè)領(lǐng)域和職責(zé)，對(duì)報(bào)廢事項(xiàng)發(fā)表意見和建議。對(duì)于爭議較大的報(bào)廢事項(xiàng)，可進(jìn)行深入的調(diào)查研究或組織相關(guān)專家進(jìn)行論證。最終，審批小組根據(jù)多數(shù)成員的意見做出審批決定。（四）審批結(jié)果通知審批小組做出審批決定后，由行政部門負(fù)責(zé)將審批結(jié)果及時(shí)通知申報(bào)部門。對(duì)于審批通過的申報(bào)，通知申報(bào)部門按照規(guī)定的流程進(jìn)行后續(xù)的報(bào)廢處理；對(duì)于審批不通過的申報(bào)，應(yīng)明確告知申報(bào)部門不通過的原因，并要求申報(bào)部門根據(jù)意見進(jìn)行整改或重新申報(bào)。七、報(bào)廢處理執(zhí)行（一）報(bào)廢處理方式1.銷毀處理：對(duì)于存在質(zhì)量安全隱患、涉及知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)或法律法規(guī)要求必須銷毀的商品，如過期食品、假冒偽劣商品等，應(yīng)采用銷毀的方式進(jìn)行處理。銷毀方式可根據(jù)商品的特性選擇焚燒、粉碎、化學(xué)分解等合適的方法，確保商品無法恢復(fù)使用價(jià)值且不會(huì)對(duì)環(huán)境造成污染。2.回收利用：對(duì)于部分可回收利用的商品，如金屬制品、塑料制品等，應(yīng)聯(lián)系專業(yè)的回收企業(yè)進(jìn)行回收處理。在回收過程中，要確保回收企業(yè)具備相應(yīng)的資質(zhì)和處理能力，同時(shí)與回收企業(yè)簽訂詳細(xì)的回收協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。3.捐贈(zèng)處理：對(duì)于一些雖已無法正常銷售但仍具有一定使用價(jià)值的商品，如部分日用品、衣物等，在符合相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定的前提下，可通過正規(guī)的慈善機(jī)構(gòu)或公益組織進(jìn)行捐贈(zèng)。捐贈(zèng)過程中要做好相關(guān)記錄和手續(xù)，確保捐贈(zèng)行為的真實(shí)性和合法性。（二）處理過程監(jiān)督申報(bào)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施商品報(bào)廢處理工作，并指定專人對(duì)處理過程進(jìn)行全程監(jiān)督。監(jiān)督人員要確保報(bào)廢處理方式符合規(guī)定要求，處理過程安全、環(huán)保。對(duì)于銷毀處理，要記錄銷毀的時(shí)間、地點(diǎn)、方式、參與人員等信息，并留存相關(guān)影像資料；對(duì)于回收利用和捐贈(zèng)處理，要跟蹤商品的流向，確保商品得到妥善處理，防止流入市場造成不良影響。（三）處理結(jié)果反饋商品報(bào)廢處理完成后，申報(bào)部門應(yīng)及時(shí)將處理結(jié)果反饋給財(cái)務(wù)部門和行政部門。反饋內(nèi)容包括報(bào)廢商品的實(shí)際處理方式、處理數(shù)量、處理收入（如有）等信息。財(cái)務(wù)部門根據(jù)反饋結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)核銷處理，行政部門將處理結(jié)果記錄歸檔，作為公司資產(chǎn)管理的重要資料。八、監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.行政部門負(fù)責(zé)對(duì)商品報(bào)廢審批流程的執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)督。定期檢查各部門是否按照規(guī)定的流程和要求進(jìn)行商品報(bào)廢申報(bào)、審批和處理工作，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促相關(guān)部門整改。2.審計(jì)部門定期對(duì)商品報(bào)廢情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。審查報(bào)廢商品的認(rèn)定是否準(zhǔn)確、審批流程是否合規(guī)、賬務(wù)處理是否正確、報(bào)廢處理過程是否符合規(guī)定等。對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，要及時(shí)提出審計(jì)意見和建議，并按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。（二）違規(guī)處理1.對(duì)于在商品報(bào)廢審批流程中存在故意虛報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)等行為的部門或個(gè)人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的紀(jì)律處分，包括警告、罰款、降職、辭退等。2.對(duì)于因違規(guī)操作導(dǎo)致公司資產(chǎn)損失的部門或個(gè)人，要依法追究其經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。構(gòu)成犯罪的，將依法移送司法機(jī)關(guān)處理。九、培訓(xùn)與宣貫（一）培訓(xùn)計(jì)劃制定行政部門負(fù)責(zé)制定商品報(bào)廢審批流程相關(guān)的培訓(xùn)計(jì)劃。培訓(xùn)計(jì)劃應(yīng)明確培訓(xùn)目標(biāo)、培訓(xùn)對(duì)象、培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)方式和培訓(xùn)時(shí)間安排等內(nèi)容。培訓(xùn)對(duì)象涵蓋與商品管理、報(bào)廢審批相關(guān)的所有部門和人員，包括采購人員、銷售人員、倉庫管理人員、財(cái)務(wù)人員、審批小組成員等。（二）培訓(xùn)內(nèi)容設(shè)置培訓(xùn)內(nèi)容主要包括本規(guī)定的詳細(xì)條款解讀、商品報(bào)廢申報(bào)流程演示、各類申報(bào)表格的填寫規(guī)范、財(cái)務(wù)核算與稅務(wù)處理要求、報(bào)廢處理方式及相關(guān)法律法規(guī)知識(shí)等。通過案例分析、模擬操作等方式，讓培訓(xùn)對(duì)象深入理解和掌握商品報(bào)廢審批流程的各項(xiàng)要求。（三）培訓(xùn)方式選擇采用多種培訓(xùn)方式相結(jié)合，提高培訓(xùn)效果。包括集中授課、線上學(xué)習(xí)、現(xiàn)場演示、實(shí)地操作等方式。對(duì)于重要的制度條款和關(guān)鍵操作環(huán)節(jié)，可組織多次培訓(xùn)和反復(fù)練習(xí)，確保培訓(xùn)對(duì)象熟練掌握。（四）宣貫與溝通在培訓(xùn)過程中，注重與培訓(xùn)對(duì)象的溝通和交流。及時(shí)解答他們?cè)趯W(xué)習(xí)過程中提出的問題，收集他們對(duì)制度和