商務局財務管理制度一、總則（一）目的為了規范商務局財務管理，加強財務監督，提高資金使用效益，保障商務局各項工作的順利開展，根據國家有關法律法規和財務制度，結合商務局實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于商務局機關及所屬事業單位的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務制度，依法進行財務管理。2.規范性原則：建立健全財務管理制度，規范財務核算和管理流程。3.公開性原則：財務信息公開透明，接受內部監督和社會監督。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低行政成本。二、財務管理體制（一）財務機構設置商務局設立財務科，負責全局財務管理工作。財務科配備具備專業知識和技能的財務人員，明確崗位職責，確保財務管理工作的順利進行。（二）財務職責分工1.財務科長職責負責組織和領導財務科的日常工作，制定財務工作計劃和目標。貫徹執行國家財務法律法規和政策，組織實施財務管理制度。審核財務收支計劃、預算、決算等重要財務文件。協調與財政、稅務等部門的關系，爭取政策支持和資金保障。對財務人員進行培訓和考核，提高財務人員業務水平。2.會計職責負責財務核算工作，按照國家統一會計制度進行賬務處理。編制財務報表，及時、準確地反映財務狀況和經營成果。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。協助財務科長進行財務分析和預算管理。3.出納職責負責現金收付和銀行結算業務，確保資金安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券和有關印章，確保其安全完整。協助會計做好其他財務工作。三、預算管理（一）預算編制1.財務科根據商務局年度工作計劃和工作重點，結合上年度預算執行情況，提出本年度預算編制建議。2.各科室根據本科室工作任務和業務需求，編制本科室年度預算草案，報財務科匯總。3.財務科對各科室預算草案進行審核、匯總，編制全局年度預算草案，報局領導班子審議通過后，報財政部門審批。（二）預算執行1.預算一經批準，必須嚴格執行。各科室要按照預算安排組織實施各項工作，確保預算執行的嚴肅性。2.財務科要加強對預算執行情況的監控和分析，及時發現問題并提出改進措施。對預算執行過程中出現的重大調整事項，要按照規定程序報經批準。（三）預算調整1.在預算執行過程中，因政策調整、工作任務變化等原因需要調整預算的，由相關科室提出書面申請，說明調整理由和調整金額。2.財務科對申請進行審核，提出審核意見，報局領導班子審議通過后，報財政部門審批。（四）決算管理1.年度終了，財務科要按照財政部門的要求，及時編制年度決算報表。2.各科室要協助財務科做好決算編制工作，提供相關資料和數據。3.財務科要對決算報表進行審核、匯總，確保決算數據的真實、準確、完整。決算報表報局領導班子審議通過后，報財政部門審批。四、收入管理（一）收入范圍商務局收入主要包括財政撥款收入、上級補助收入、事業收入、經營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各項收入要嚴格按照國家法律法規和財務制度規定取得，確保收入合法合規。2.財務科要加強對收入的核算和管理，及時、足額地將各項收入納入財務賬內核算，不得截留、隱瞞、坐支收入。3.對非稅收入要嚴格按照“收支兩條線”管理規定，及時足額上繳財政專戶，不得擅自減免或緩繳。五、支出管理（一）支出審批原則1.嚴格執行國家有關財務制度和財經紀律，確保支出合法合規。2.堅持“量入為出、收支平衡”的原則，合理安排支出，提高資金使用效益。3.實行分級審批制度，明確審批權限和審批流程。（二）支出審批流程1.日常費用支出經辦人填寫費用報銷單，注明費用名稱、金額、用途等，并附相關發票、收據等原始憑證?？剖邑撠熑藢徍撕炞?，確認費用支出的真實性、合理性和必要性。財務科審核票據的合法性、合規性和完整性，審核無誤后報分管領導審批。分管領導審批通過后，報財務科長審核報銷。2.專項經費支出項目負責人填寫專項經費支出申請表，詳細說明項目支出內容、金額、預算執行情況等，并附相關項目合同、協議等文件?？剖邑撠熑藢徍撕炞郑_認項目支出符合項目預算和相關規定。財務科審核項目支出的合法性、合規性和合理性，審核無誤后報分管領導審批。分管領導審批通過后，報財務科長審核報銷。對于重大專項經費支出，需報局領導班子集體研究決定。3.大額支出對于單筆支出金額超過[X]元的大額支出，除按照上述日常費用支出或專項經費支出審批流程外，還需提供詳細的支出說明和可行性分析報告。經科室負責人、分管領導審核后，報局領導班子集體研究決定。（三）支出范圍及標準1.人員經費工資福利支出：按照國家和地方有關規定執行，包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費等。對個人和家庭的補助支出：包括離休費、退休費、撫恤金、生活補助等，按照相關政策標準執行。2.公用經費辦公費：主要用于購置辦公用品、印刷費、郵電費、水電費等，根據實際工作需要合理安排。差旅費：按照國家和地方有關差旅費管理辦法執行，嚴格控制出差人數、天數和費用標準。會議費：嚴格控制會議規模和次數，按照會議費管理規定執行，確保會議費用合理合規。培訓費：按照培訓計劃和培訓標準安排培訓費用，確保培訓效果和資金使用效益。公務接待費：嚴格執行公務接待標準，控制接待范圍和接待費用，不得超標準接待。公務用車運行維護費：按照公務用車管理規定，合理安排車輛購置、維修、加油等費用，確保公務用車正常運行。3.項目經費項目經費要嚴格按照項目預算執行，?？顚Ｓ?，不得挪作他用。項目實施過程中，要嚴格控制項目成本，確保項目經費使用效益。六、資產管理（一）資產分類及管理原則1.商務局資產分為流動資產、固定資產、無形資產等。2.資產管理要遵循“統一領導、歸口管理、分級負責、責任到人”的原則，確保資產安全完整、合理配置和有效使用。（二）流動資產1.流動資產包括現金、銀行存款、應收賬款、預付賬款、存貨等。2.財務科要加強對流動資產的核算和管理，定期進行清查盤點，確保賬實相符。3.對現金要嚴格按照現金管理規定進行收付，確保現金安全。對銀行存款要定期與銀行對賬，及時發現和處理未達賬項。4.對應收賬款要加強催收管理，確保資金及時回籠。對預付賬款要嚴格控制，按照合同約定及時結算。5.對存貨要建立健全管理制度，定期進行清查盤點，確保存貨數量準確、質量完好。（三）固定資產1.固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在規定標準以上（一般設備單位價值在[X]元以上、專用設備單位價值在[X]元以上），并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。2.固定資產購置要按照規定程序進行審批，納入單位預算管理。3.財務科要建立固定資產明細賬，對固定資產進行詳細登記，記錄固定資產的購置時間、型號、規格、原值、折舊等信息。4.固定資產使用部門要負責固定資產的日常管理和維護，確保固定資產正常使用。定期對固定資產進行清查盤點，發現問題及時報告。5.固定資產處置要按照規定程序進行審批，包括報廢、出售、轉讓等。處置收入要及時足額上繳財政專戶。（四）無形資產1.無形資產是指企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。2.無形資產購置要按照規定程序進行審批，納入單位預算管理。3.財務科要建立無形資產明細賬，對無形資產進行詳細登記，記錄無形資產的取得時間、價值、攤銷等信息。4.無形資產使用部門要負責無形資產的日常管理和維護，確保無形資產的安全和有效使用。定期對無形資產進行清查盤點，發現問題及時報告。5.無形資產攤銷要按照規定方法進行計算，計入當期費用。無形資產處置要按照規定程序進行審批，處置收入要及時足額上繳財政專戶。七、財務監督（一）內部監督1.建立健全內部財務監督制度，加強對財務活動的全過程監督。2.財務科定期對財務收支、預算執行、資產管理等情況進行自查自糾，發現問題及時整改。3.審計部門定期對商務局財務收支情況進行審計監督，提出審計意見和建議，促進財務管理規范。（二）外部監督1.接受財政、稅務、審計等部門的監督檢查，積極配合相關部門的工作。2.按照規定向社會公開財務信息，接受社會監督。八、財務信息化管理（一）財務軟件應用1.選用符合國家財務制度和財務管理要求的財務軟件，實現財務核算和管理的信息化。2.財務人員要熟練掌握財務軟件的操作技能，確保財務數據的準確錄入和及時處理。（二）財務信息安全1.建立健全財務信息安全管理制度，加強對財務信息系統的安全防護。2.設置不同級別的用戶權限，確保財務信息的保密性和安全性。3.定期對財務信息系統進行備份，防止數據丟失。九、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務預算、財務決算、審計報告、合同協議、票據等與財務活動相關的資料。（二）檔案整理1.財務人員要按照會計檔案管理規定，定期對財務檔案進行整理、裝訂和歸檔。2.檔案管理人員要對財務檔案進行分類、編號、登記，建立檔案目錄，便于查閱和管理。（三）檔案保管1.設立專門的財務檔案保管室，配備必要的保管設備，確保財務檔案的安全保管。2.財務檔案保管期限按照國家有關規定執行，