圖書館財務管理制度總則目的為加強圖書館財務管理，規范財務行為，保障圖書館各項工作的順利開展，提高資金使用效益，根據國家有關法律法規和財務制度，結合本圖書館實際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于圖書館及其所屬各部門的財務活動。基本原則1.嚴格執行國家有關法律法規和財務制度，依法理財。2.堅持勤儉辦館的方針，合理編制預算，嚴格控制經費支出，提高資金使用效益。3.實行“統一領導、集中管理”的財務管理體制，明確財務職責，確保財務工作有序進行。4.財務活動應遵循真實性、準確性、完整性和及時性的原則，如實反映圖書館財務狀況和經營成果。財務機構與人員財務機構設置圖書館設立獨立的財務部門，負責全館的財務管理工作。財務部門應配備必要的財務人員，明確崗位分工，確保各項財務工作的順利開展。財務人員職責1.財務負責人職責負責組織和領導圖書館的財務管理工作，貫徹執行國家有關法律法規和財務制度。組織編制和執行圖書館年度財務預算，定期檢查預算執行情況，及時調整預算。負責財務報表的編制和分析，為領導決策提供準確的財務信息。加強財務內部控制，防范財務風險，確保資金安全。組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業務素質。2.會計人員職責按照國家統一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務收支的核算和管理，嚴格審核各項費用支出，確保支出合規。定期核對賬目，做到賬賬相符、賬實相符，保證會計信息的真實性和準確性。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責辦理現金收付和銀行結算業務，嚴格遵守現金管理和銀行結算制度。負責保管庫存現金、有價證券和各種票據，確保資金安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。定期與會計核對賬目，編制銀行存款余額調節表。預算管理預算編制原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規和財務制度，確保預算編制合法合規。2.完整性原則：全面反映圖書館各項收入和支出，不得遺漏。3.準確性原則：根據圖書館實際情況，合理預測收入和支出，確保預算數據準確可靠。4.穩健性原則：收入預算要留有余地，支出預算要量入為出，確保預算的可行性和穩健性。預算編制方法1.收入預算編制：根據圖書館的業務活動計劃，合理預測各項收入來源，包括財政撥款、讀者服務收入、捐贈收入等。2.支出預算編制：按照圖書館的工作任務和發展規劃，結合上年度支出情況，分類分項編制支出預算，包括人員經費、公用經費、業務經費等。預算審批與執行1.圖書館年度預算經館長辦公會審議通過后，報上級主管部門審批。2.預算一經批準，必須嚴格執行。各部門應按照預算安排組織實施各項工作，不得擅自調整預算。3.如遇特殊情況需要調整預算，應按照規定程序報經批準。調整預算應說明原因和調整金額，并提供相關依據。預算監督與考核1.財務部門定期對預算執行情況進行監督檢查，及時發現問題并提出改進措施。2.建立預算考核機制，對各部門預算執行情況進行考核評價，考核結果與部門績效掛鉤。收入管理收入范圍圖書館收入主要包括以下幾類：1.財政撥款：指圖書館從財政部門取得的各類經費撥款。2.讀者服務收入：包括圖書借閱費、資料復印費、場地出租費等。3.捐贈收入：指社會各界對圖書館的捐贈資金和物資。4.其他收入：如利息收入、資產處置收入等。收入管理要求1.各項收入應及時足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。2.嚴格執行國家有關收費政策，收費項目和標準應報經有關部門批準，并向社會公示。3.加強對捐贈收入的管理，建立健全捐贈管理制度，規范捐贈行為，確保捐贈資金和物資的合理使用。支出管理支出分類圖書館支出分為以下幾類：1.人員經費：包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費等。2.公用經費：包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、物業管理費等。3.業務經費：包括圖書購置經費、設備購置經費、文獻資料加工費、讀者活動經費等。4.其他支出：如固定資產折舊、無形資產攤銷、資產減值損失等。支出審批流程1.一般支出審批流程：經辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、附件等，經部門負責人審核簽字后，報財務部門審核。財務部門審核無誤后，報館長審批。審批通過后，方可報銷。2.重大支出審批流程：對于金額較大的重大支出項目，如大型設備購置、基本建設項目等，應按照規定程序進行可行性研究和論證，經館長辦公會審議通過后，報上級主管部門審批。支出控制措施1.嚴格執行國家有關財務制度和開支標準，不得超標準、超范圍支出。2.加強對各項支出的審核，確保支出真實、合法、合規。對不符合規定的支出，財務部門有權拒絕報銷。3.建立健全支出管理制度，明確支出審批權限和程序，加強對支出的全過程控制。4.定期對支出情況進行分析和評價，發現問題及時采取措施加以改進。資產管理資產分類與計價1.圖書館資產分為流動資產、固定資產、無形資產等。2.流動資產包括庫存現金、銀行存款、應收賬款、預付賬款、存貨等，按照實際成本計價。3.固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在規定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產，包括房屋及建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、檔案等。固定資產按照取得時的實際成本計價。4.無形資產是指圖書館擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。無形資產按照取得時的實際成本計價。資產購置與驗收1.各部門根據工作需要提出資產購置申請，經館長審批后，由財務部門安排資金。2.資產購置應按照規定的采購程序進行，確保采購過程公開、公平、公正。3.資產購置后，采購部門應及時組織驗收，驗收合格后方可辦理入庫手續。驗收內容包括資產的數量、規格、型號、質量等。資產使用與保管1.各部門應指定專人負責資產的使用和保管，確保資產安全完整。2.建立資產使用登記制度，記錄資產的領用、歸還、使用情況等。3.定期對資產進行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。發現資產盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按照規定程序進行處理。資產處置1.資產處置包括資產的出售、轉讓、報廢、報損等。2.資產處置應按照規定程序進行審批，未經批準不得擅自處置。3.資產處置收入應及時足額上繳國庫，實行“收支兩條線”管理。財務報告與分析財務報告編制1.財務部門應定期編制財務報告，包括資產負債表、收入支出表、現金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映圖書館財務狀況和經營成果，做到數字真實、內容完整、報送及時。3.財務報告編制完成后，應經財務負責人審核簽字，報館長審批后對外報送。財務分析1.定期對圖書館財務狀況和經營成果進行分析，為領導決策提供參考依據。2.財務分析內容包括預算執行情況分析、收入支出分析、資產負債分析、資金使用效益分析等。3.財務分析應采用科學的方法和指標體系，對財務數據進行深入分析和研究，找出存在的問題和原因，提出改進措施和建議。內部控制與監督內部控制制度1.建立健全圖書館內部控制制度，明確各部門和人員的職責權限，規范財務行為。2.內部控制制度應涵蓋預算管理、收入管理、支出管理、資產管理、財務報告等各個環節，確保財務活動的合法性、合規性和有效性。3.加強對內部控制制度執行情況的監督檢查，及時發現問題并加以糾正。內部審計監督1.設立獨立的內部審計機構，配備必要的審計人員，負責對圖書館財務收支、經濟活動等進行內部審計監督。2.內部審計機構應定期對圖書館財務狀況進行審計，出具審計報告，提出審計意見和建議。3.加強對內部審計意見和建議的落實情況進行跟蹤檢查，確保審計工作取得實效。外部監督1.自覺接受財政、審計、稅