增值稅發票管理制度總則1.目的為加強公司增值稅發票管理，規范發票開具、取得、保管及使用行為，防范稅務風險，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國發票管理辦法》及其實施細則等相關法律法規，結合公司實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門在生產經營活動中涉及增值稅發票的相關事宜。3.職責分工財務部負責增值稅發票的統一管理，包括發票的領購、開具、保管、繳銷等工作。指導和監督各部門正確取得和使用增值稅發票，對發票使用情況進行定期檢查和統計分析。負責與稅務機關溝通協調，及時了解稅收政策變化，確保公司發票管理工作符合法律法規要求。業務部門負責本部門增值稅發票的申請、取得、傳遞及保管工作。按照財務部門要求，準確提供發票開具所需的信息，確保發票內容真實、準確、完整。對取得的增值稅發票進行初步審核，發現問題及時與財務部門溝通并處理。其他部門配合財務部門和業務部門做好增值稅發票管理相關工作，如提供必要的證明材料、協助核實發票信息等。發票的領購1.領購流程財務部指定專人負責增值稅發票的領購工作。領購人員應根據公司實際業務需要，提前向主管稅務機關提出領購申請，并填寫《發票領購申請表》。《發票領購申請表》需經財務負責人審核簽字后，報稅務機關審批。審批通過后，領購人員持稅務機關核發的《發票領購簿》、IC卡（或金稅盤、稅控盤）及相關身份證明到稅務機關辦理發票領購手續。領購人員領回發票后，應及時將發票交財務部發票管理人員進行驗收。驗收內容包括發票的種類、數量、起止號碼等是否與《發票領購申請表》一致，發票是否有缺聯、少份、錯號等問題。驗收無誤后，雙方在《發票交接清單》上簽字確認。2.領購數量控制財務部應根據公司近期業務量及發票使用情況，合理確定發票領購數量，避免發票積壓或缺票影響業務正常開展。同時，要密切關注發票庫存數量，及時申請領購，確保發票供應不斷檔。發票的開具1.開具范圍公司銷售貨物、提供應稅勞務或服務，應向購買方開具增值稅發票。屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發票：向消費者個人銷售貨物、提供應稅勞務或服務的；銷售貨物、提供應稅勞務或服務適用免稅規定的（法律、法規及國家稅務總局另有規定的除外）；小規模納稅人銷售貨物、提供應稅勞務或服務的（需要開具專用發票的，可向主管稅務機關申請代開）。2.開具要求發票開具人員應在業務發生并確認收入時，按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具發票，并加蓋發票專用章。開具發票時，應確保發票內容與實際交易相符，包括購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號，貨物或應稅勞務、服務名稱、規格型號、單位、數量、單價、金額、稅率、稅額等信息準確無誤。發票開具不得壓線、錯格，如發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形，應按照國家稅務總局的規定開具紅字增值稅發票。3.開具流程業務部門在簽訂銷售合同或提供服務協議時，應明確發票開具的相關要求，包括發票類型、開具時間、內容等。業務完成后，業務人員應及時將開票信息傳遞給財務部發票管理人員。開票信息應包括購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號，貨物或應稅勞務、服務名稱、規格型號、單位、數量、單價、金額、稅率、稅額等詳細內容。財務部發票管理人員收到開票信息后，應進行認真審核，確保信息準確無誤。審核通過后，按照規定的格式和要求開具發票。發票開具后，應及時通知業務人員領取發票，并做好發票交付記錄。業務人員領取發票時，應在《發票領用登記表》上簽字確認。發票的取得1.取得要求公司在購買貨物、接受應稅勞務或服務時，應向銷售方索取合法有效的增值稅發票。取得的發票應符合以下要求：發票內容應真實、完整，包括發票名稱、發票代碼、發票號碼、開票日期、購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號，貨物或應稅勞務、服務名稱、規格型號、單位、數量、單價、金額、稅率、稅額、銷售方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息。發票應加蓋銷售方發票專用章，印章清晰、完整。發票應通過增值稅發票管理新系統開具，且字跡清楚，不得壓線、錯格。對于不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。2.取得流程業務部門在采購貨物或接受服務前，應與供應商明確發票開具要求，確保取得合規的增值稅發票。業務人員在取得發票后，應及時對發票進行初步審核，檢查發票內容是否完整、準確，發票印章是否齊全，發票是否為有效發票等。審核無誤后，將發票連同相關業務資料一并提交給財務部。財務部收到業務部門提交的發票及業務資料后，應進行嚴格審核。審核內容包括發票的真實性、合法性、關聯性，發票與業務的匹配性等。審核通過后，方可辦理報銷手續。對于取得的增值稅專用發票，財務部應在規定的認證期限內進行認證。認證通過后，方可申報抵扣進項稅額。發票的保管1.保管要求財務部應設立專門的發票保管場所，配備必要的安全設施，確保發票存放安全。發票保管場所應具備防火、防盜、防潮、防蟲等條件。發票管理人員應妥善保管發票，按照發票種類、號碼順序進行存放，確保發票存放整齊、有序，便于查找和核對。對已開具的發票存根聯和發票登記簿，應按照稅務機關規定的保管期限進行保管。保管期限屆滿后，報經稅務機關查驗后銷毀。發票保管人員應定期對發票進行盤點，確保賬實相符。如發現發票丟失、被盜、損毀等情況，應立即報告財務負責人，并按照規定向稅務機關報告，采取相應的補救措施。2.電子發票管理對于取得的電子發票，應及時進行下載、打印，并按照紙質發票的保管要求進行保管。同時，應建立電子發票臺賬，記錄發票的取得時間、發票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、金額、稅額等內容，確保電子發票信息的完整性和可追溯性。財務部應定期對電子發票臺賬進行核對和清理，確保電子發票信息與實際業務相符，避免重復報銷等問題。發票的使用與檢查1.使用規定公司應嚴格按照本制度規定使用增值稅發票，不得轉借、轉讓、代開發票，不得虛開、虛抵發票，不得自行擴大發票使用范圍。發票使用人員應妥善保管發票，不得擅自損毀、丟失發票。如因保管不善導致發票丟失、損毀的，應按照規定向稅務機關報告，并承擔相應的法律責任。禁止攜帶、郵寄、運輸空白發票出入境。如因業務需要確需攜帶空白發票到外省市開具的，應報經主管稅務機關批準，并按照規定辦理相關手續。2.檢查與監督財務部應定期對公司發票使用情況進行檢查，檢查內容包括發票的開具、取得、保管、使用是否符合規定，發票開具金額與實際業務收入是否相符，發票存根聯與記賬聯是否一致等。公司內部審計部門應定期對發票管理情況進行審計監督，檢查發票管理制度的執行情況，發現問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。對于違反發票管理制度的行為，公司將視情節輕重給予相應的處罰，包括但不限于批評教育、罰款、解除勞動合同等。構成犯罪的，將依法移送司法機關追究刑事責任。發票的繳銷1.繳銷情形公司發生下列情形之一的，應及時向稅務機關辦理發票繳銷手續：變更、注銷稅務登記的；被稅務機關認定為非正常戶的；發票換版的；發票不再使用的；稅務機關規定的其他情形。2.繳銷流程財務部指定專人負責發票繳銷工作。繳銷人員應根據稅務機關要求，填寫《發票繳銷申請表》，并提供需繳銷發票的種類、數量、起止號碼等相關資料。《發票繳銷申請表》需經財務負責人審核簽字后，報稅務機關審批。審批通過后，繳銷人員持稅務機關核發的《發