2024年重慶市彭水苗族土家族自治縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.財產(chǎn)B.分配C.交換D.生產(chǎn)答案：B答案分析：稅收是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標準和程序，參與國民收入分配，強制地、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N方式，本質(zhì)是分配關(guān)系。2.下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案：C答案分析：消費稅屬于中央稅，增值稅是中央與地方共享稅，企業(yè)所得稅和個人所得稅大部分情況下也是中央與地方共享稅。3.我國稅收法律關(guān)系權(quán)利主體中，納稅義務人的確定原則是（）。A.國籍原則B.屬地原則C.屬人原則D.屬地兼屬人原則答案：D答案分析：我國納稅義務人的確定原則是屬地兼屬人原則，既對在中國境內(nèi)發(fā)生的應稅行為征稅，也對中國居民的全球所得征稅。4.小規(guī)模納稅人銷售貨物，對其增值稅征收的征收率為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%（注：目前有階段性優(yōu)惠政策）答案：D答案分析：小規(guī)模納稅人銷售貨物，一般適用3%的征收率，不過在不同時期可能有稅收優(yōu)惠政策調(diào)整征收率。5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售一批貨物，取得不含稅銷售額100萬元，同時收取包裝費11.3萬元。該企業(yè)本月增值稅銷項稅額為（）萬元。A.13B.14.3C.15.3D.16.3答案：B答案分析：包裝費屬于價外費用，應換算為不含稅金額并入銷售額計算銷項稅額。不含稅銷售額100萬元，銷項稅額為100×13%=13萬元；包裝費11.3萬元換算為不含稅金額是11.3÷(1+13%)=10萬元，銷項稅額為10×13%=1.3萬元，總共銷項稅額為13+1.3=14.3萬元。6.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%答案：A答案分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。7.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B答案分析：工資、薪金所得適用3%-45%的超額累進稅率。8.下列行為中，應繳納土地增值稅的是（）。A.房地產(chǎn)的繼承B.房地產(chǎn)的出租C.房地產(chǎn)的交換D.房地產(chǎn)的代建答案：C答案分析：房地產(chǎn)交換屬于土地增值稅的征稅范圍，應繳納土地增值稅；房地產(chǎn)繼承、出租、代建不屬于土地增值稅的征稅范圍。9.房產(chǎn)稅從價計征的，稅率為（）。A.1.2%B.12%C.4%D.5%答案：A答案分析：房產(chǎn)稅從價計征的稅率為1.2%，從租計征的稅率為12%（個人出租住房按4%）。10.資源稅的納稅環(huán)節(jié)是（）。A.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.消費環(huán)節(jié)答案：A答案分析：資源稅一般在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收。11.稅務機關(guān)對納稅人的應稅商品、產(chǎn)品，通過查驗數(shù)量，按市場一般銷售單價計算其銷售收入，并據(jù)以計算應納稅款的征收方式是（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收答案：C答案分析：查驗征收是稅務機關(guān)對納稅人的應稅商品、產(chǎn)品，通過查驗數(shù)量，按市場一般銷售單價計算其銷售收入，并據(jù)以計算應納稅款的征收方式。12.下列各項中，不屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)D.通知出境管理機關(guān)阻止納稅人出境答案：C答案分析：拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)屬于稅收強制執(zhí)行措施，不是稅收保全措施。A、B選項屬于稅收保全措施，D選項通知出境管理機關(guān)阻止納稅人出境是針對欠繳稅款的納稅人的一種措施。13.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷營業(yè)執(zhí)照答案：D答案分析：稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，吊銷營業(yè)執(zhí)照是工商行政管理部門的處罰措施，不屬于稅務行政處罰。14.稅收征管法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關(guān)責令限期改正，可以處（）以下的罰款。A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元答案：B答案分析：納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關(guān)責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處2000元以上1萬元以下的罰款。15.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票開具要求的表述中，錯誤的是（）。A.項目齊全，與實際交易相符B.字跡清楚，不得壓線、錯格C.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章D.可以開具給消費者個人答案：D答案分析：增值稅專用發(fā)票不得開具給消費者個人，因為消費者個人不能抵扣進項稅額。A、B、C選項都是增值稅專用發(fā)票開具的正確要求。16.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.4月1日C.7月1日D.10月1日答案：A答案分析：企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。17.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月（）元的標準定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B答案分析：個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。18.某公司進口一批貨物，關(guān)稅完稅價格為100萬元，關(guān)稅稅率為10%，消費稅稅率為20%。該公司應繳納的消費稅為（）萬元。A.20B.25C.30D.35答案：B答案分析：首先計算關(guān)稅，關(guān)稅=100×10%=10萬元；組成計稅價格=(100+10)÷(1-20%)=137.5萬元；消費稅=137.5×20%=27.5萬元。19.車輛購置稅的稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B答案分析：車輛購置稅的稅率為10%。20.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的是（）。A.印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受、使用的應稅經(jīng)濟憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率只有比例稅率C.印花稅的納稅義務人不包括外商投資企業(yè)D.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本免納印花稅答案：A、D答案分析：印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受、使用的應稅經(jīng)濟憑證所征收的一種稅，A正確；印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率，B錯誤；外商投資企業(yè)也是印花稅的納稅義務人，C錯誤；已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本免納印花稅，D正確。21.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是（）。A.納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額B.納稅人應繳納的增值稅、消費稅稅額C.納稅人銷售額D.納稅人營業(yè)額答案：A答案分析：城市維護建設稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額。22.煙葉稅的納稅人為（）。A.煙葉種植者B.煙葉收購者C.煙葉批發(fā)商D.煙葉零售商答案：B答案分析：煙葉稅的納稅人為在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位。23.稅務機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)（）批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。A.縣以上稅務局（分局）局長B.設區(qū)的市、自治州以上稅務局（分局）局長C.省以上稅務局（分局）局長D.國家稅務總局局長答案：B答案分析：稅務機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設區(qū)的市、自治州以上稅務局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。24.下列關(guān)于稅收籌劃的表述中，錯誤的是（）。A.稅收籌劃是納稅人的一項基本權(quán)利B.稅收籌劃必須在法律允許的范圍內(nèi)進行C.稅收籌劃的目的是減少納稅義務D.稅收籌劃就是偷稅漏稅答案：D答案分析：稅收籌劃是納稅人在法律允許的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒拥氖孪然I劃和安排，盡可能地獲得“節(jié)稅”的稅收利益，是合法行為，不是偷稅漏稅，D錯誤；稅收籌劃是納稅人的一項基本權(quán)利，必須在法律允許的范圍內(nèi)進行，目的是減少納稅義務，A、B、C正確。25.某企業(yè)2023年度虧損20萬元，2024年度盈利30萬元。該企業(yè)2024年度應納稅所得額為（）萬元。A.0B.10C.20D.30答案：B答案分析：企業(yè)發(fā)生的虧損可以用以后年度的盈利彌補，2024年度盈利30萬元，先彌補2023年度虧損20萬元，應納稅所得額為30-20=10萬元。26.增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和（）的扣除率計算進項稅額。A.9%B.10%C.13%D.15%答案：A答案分析：增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額。用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進項稅額。27.下列行為中，屬于視同銷售貨物的是（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購的貨物用于個人消費C.將外購的貨物用于在建工程D.將自產(chǎn)的貨物用于非應稅項目答案：A答案分析：將自產(chǎn)的貨物用于集體福利屬于視同銷售貨物行為；將外購的貨物用于個人消費、在建工程，不屬于視同銷售貨物，進項稅額不得抵扣；D選項表述不準確，現(xiàn)在全面營改增后基本不存在非應稅項目。28.土地使用稅的計稅依據(jù)是（）。A.納稅人實際占用的土地面積B.納稅人擁有的土地面積C.納稅人使用的土地面積D.納稅人申報的土地面積答案：A答案分析：土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)。29.企業(yè)所得稅的征收方式有（）。A.查賬征收和查定征收B.查賬征收和核定征收C.查驗征收和定期定額征收D.查定征收和查驗征收答案：B答案分析：企業(yè)所得稅的征收方式主要有查賬征收和核定征收。30.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是（）。A.稅收法律關(guān)系的主體是稅務機關(guān)和納稅人B.稅收法律關(guān)系的客體是征稅對象C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是納稅人的權(quán)利和義務D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅由稅務機關(guān)決定答案：B答案分析：稅收法律關(guān)系的主體包括征稅主體和納稅主體等，不只是稅務機關(guān)和納稅人，A錯誤；稅收法律關(guān)系的客體是征稅對象，B正確；稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是主體所享有的權(quán)利和所應承擔的義務，不只是納稅人的權(quán)利和義務，C錯誤；稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅由稅收法律事實決定，D錯誤。二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：A、B、C答案分析：稅收具有強制性、無償性和固定性的特征，不具有自愿性，D錯誤。2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。A.增值稅B.消費稅C.營業(yè)稅（已取消）D.關(guān)稅答案：A、B、D答案分析：增值稅、消費稅、關(guān)稅都屬于流轉(zhuǎn)稅，營業(yè)稅已在2016年全面營改增后取消。3.增值稅的納稅期限有（）。A.1日B.3日C.5日D.1個月答案：A、B、C、D答案分析：增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。4.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.外商投資企業(yè)答案：A、B、C、D答案分析：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類企業(yè)和其他取得收入的組織。5.個人所得稅的應稅所得項目包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得答案：A、B、C、D答案分析：個人所得稅的應稅所得項目包括工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得等九項。6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有從價計征和從租計征兩種C.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅按年征收，分期繳納答案：A、B、C、D答案分析：以上關(guān)于房產(chǎn)稅的表述都是正確的。7.資源稅的征稅范圍包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦答案：A、B、C、D答案分析：資源稅的征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭、金屬礦、非金屬礦等。8.稅務行政復議的受案范圍包括（）。A.征稅行為B.稅收保全措施C.稅收強制執(zhí)行措施D.稅務行政處罰行為答案：A、B、C、D答案分析：稅務行政復議的受案范圍包括征稅行為、稅收保全措施、稅收強制執(zhí)行措施、稅務行政處罰行為等。9.稅收征管法規(guī)定，納稅人有下列情形之一的，稅務機關(guān)有權(quán)核定其應納稅額（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：A、B、C、D答案分析：以上情形稅務機關(guān)都有權(quán)核定其應納稅額。10.下列關(guān)于稅收籌劃的方法，正確的有（）。A.利用稅收優(yōu)惠政策B.利用稅收扣除C.利用稅收抵免D.利用轉(zhuǎn)讓定價答案：A、B、C、D答案分析：稅收籌劃的方法包括利用稅收優(yōu)惠政策、利用稅收扣除、利用稅收抵免、利用轉(zhuǎn)讓定價等。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤答案分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，國家還可以通過國有資產(chǎn)收益、國債收入等形式取得財政收入。2.增值稅一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務，只能開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤答案分析：增值稅一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務，既可以開具增值稅專用發(fā)票，也可以開具增值稅普通發(fā)票等其他發(fā)票。3.企業(yè)發(fā)生