2024年四川省丹棱縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解單項(xiàng)選擇題1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.財(cái)產(chǎn)分配B.社會分配C.再分配D.經(jīng)濟(jì)利益答案：D答案分析：稅收本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配形成的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，國家通過稅收取得財(cái)政收入，納稅人因納稅損失部分經(jīng)濟(jì)利益。2.下列不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)答案：D答案分析：單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)，不屬于增值稅應(yīng)稅范圍，A、B、C選項(xiàng)都在增值稅征稅范圍內(nèi)。3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企業(yè)所得稅基本稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)等適用20%等優(yōu)惠稅率。4.以下屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A.高檔護(hù)膚品B.竹制一次性筷子C.電動汽車D.普通手表答案：A答案分析：高檔護(hù)膚品屬于消費(fèi)稅征稅范圍，竹制一次性筷子、電動汽車、普通手表不在消費(fèi)稅征稅范圍內(nèi)。5.車輛購置稅的稅率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B答案分析：車輛購置稅稅率為10%。6.稅收法律關(guān)系的主體是（）。A.征稅對象B.納稅義務(wù)人C.稅收法律關(guān)系的參加者D.國家稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：C答案分析：稅收法律關(guān)系主體是稅收法律關(guān)系參加者，包括征稅主體和納稅主體等，A是征稅客體，B是納稅主體一部分，D是征稅主體一部分。7.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B答案分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為3%，特殊業(yè)務(wù)適用5%等征收率。8.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。9.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收土地增值稅的是（）。A.房地產(chǎn)的繼承B.房地產(chǎn)的出租C.單位之間房地產(chǎn)的交換D.房地產(chǎn)的代建行為答案：C答案分析：單位之間房地產(chǎn)交換屬于土地增值稅征稅范圍，A、B、D不屬于土地增值稅征稅范圍。10.個人所得稅綜合所得適用（）級超額累進(jìn)稅率。A.5B.7C.9D.10答案：B答案分析：個人所得稅綜合所得適用7級超額累進(jìn)稅率。多項(xiàng)選擇題1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性特征，不具有自愿性。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.將委托加工貨物分配給股東答案：ACD答案分析：將外購貨物用于個人消費(fèi)不屬于視同銷售，A、C、D屬于視同銷售行為。3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個人獨(dú)資企業(yè)答案：AB答案分析：合伙企業(yè)和個人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個人所得稅，A、B是企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。4.消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)答案：ABCD答案分析：消費(fèi)稅在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口、零售等環(huán)節(jié)征收。5.下列屬于稅收征管環(huán)節(jié)的有（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：ABCD答案分析：稅收征管包括稅務(wù)登記、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查等環(huán)節(jié)。6.個人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息等項(xiàng)目。7.下列關(guān)于印花稅的說法正確的有（）。A.印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種C.營業(yè)賬簿按件貼花D.權(quán)利、許可證照按件貼花答案：ABD答案分析：營業(yè)賬簿中資金賬簿按實(shí)收資本和資本公積合計(jì)金額的一定比例貼花，其他賬簿按件貼花，C表述不準(zhǔn)確。8.以下屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.鹽答案：ABCD答案分析：原油、天然氣、煤炭、鹽都屬于資源稅征稅范圍。9.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.行政處罰行為答案：ABCD答案分析：稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍包括征稅行為、行政許可、行政審批、發(fā)票管理、行政處罰等行為。10.企業(yè)所得稅不得扣除的項(xiàng)目包括（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.贊助支出答案：ABCD答案分析：以上A、B、C、D選項(xiàng)都屬于企業(yè)所得稅不得扣除項(xiàng)目。判斷題1.稅收是國家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯誤答案分析：稅收是國家取得財(cái)政收入的主要形式，但不是唯一形式，還有國有資產(chǎn)收益等。2.增值稅一般納稅人銷售貨物適用的稅率一定高于小規(guī)模納稅人的征收率。（）答案：錯誤答案分析：一般納稅人有不同稅率，小規(guī)模納稅人征收率也不同情況，比如一般納稅人銷售特定貨物可適用簡易計(jì)稅3%征收率等，并非一定高于小規(guī)模納稅人征收率。3.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。（）答案：正確答案分析：這是企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除規(guī)定。4.消費(fèi)稅是價內(nèi)稅，增值稅是價外稅。（）答案：正確答案分析：消費(fèi)稅包含在價格中，增值稅是在價格之外另行計(jì)算。5.個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額減除費(fèi)用800元后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）答案：錯誤答案分析：個人取得利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不扣除費(fèi)用。6.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。（）答案：正確答案分析：這是稅務(wù)登記的時間規(guī)定。7.土地增值稅實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率。（）答案：正確答案分析：土地增值稅按增值率實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率。8.小規(guī)模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤答案分析：部分小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。9.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）答案：正確答案分析：企業(yè)所得稅納稅年度一般是公歷1月1日至12月31日。10.稅收法律關(guān)系的客體是稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對象。（）答案：正確答案分析：稅收法律關(guān)系客體就是主體權(quán)利和義務(wù)指向?qū)ο螅缯鞫悓ο蟮取：喆痤}1.簡述稅收的作用。答案：稅收具有組織財(cái)政收入作用，是國家財(cái)政收入主要來源；具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)作用，通過稅收政策影響生產(chǎn)、消費(fèi)等；具有監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動作用，監(jiān)督納稅人經(jīng)濟(jì)行為；還能維護(hù)國家政權(quán)，是國家機(jī)器運(yùn)轉(zhuǎn)的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。答案分析：從財(cái)政、經(jīng)濟(jì)、監(jiān)督、政權(quán)等角度說明了稅收的重要作用。2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：一是認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同，一般納稅人年應(yīng)稅銷售額超過500萬元等標(biāo)準(zhǔn)，小規(guī)模納稅人未超過標(biāo)準(zhǔn)；二是稅率與征收率不同，一般納稅人適用多種稅率，小規(guī)模納稅人適用征收率；三是發(fā)票使用不同，一般納稅人可自行開具和取得增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模部分可自開專票；四是計(jì)稅方法不同，一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法。答案分析：從認(rèn)定、稅率、發(fā)票、計(jì)稅方法等方面闡述了兩者區(qū)別。3.簡述企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。答案：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。收入總額包括銷售貨物收入等多種收入；不征稅收入如財(cái)政撥款等；免稅收入如國債利息收入等；各項(xiàng)扣除包括成本、費(fèi)用等；以前年度虧損可在規(guī)定年限內(nèi)彌補(bǔ)。答案分析：明確了應(yīng)納稅所得額計(jì)算基本公式及各項(xiàng)目含義。4.簡述個人所得稅綜合所得的范圍及稅率。答案：綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得。適用3%-45%的7級超額累進(jìn)稅率。答案分析：指出綜合所得具體范圍和適用稅率情況。5.簡述稅收征管的基本程序。答案：包括稅務(wù)登記，納稅人開業(yè)、變更、注銷等要辦理登記；納稅申報，納稅人按規(guī)定期限和內(nèi)容申報納稅；稅款征收，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征收稅款；稅務(wù)檢查，檢查納稅人納稅情況等。答案分析：說明了稅收征管從登記到檢查等基本程序環(huán)節(jié)。案例分析題1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當(dāng)期購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元，增值稅稅額6.5萬元。已知該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%。計(jì)算該企業(yè)5月應(yīng)繳納的增值稅稅額。答案：當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=100×13%=13（萬元），當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=6.5萬元，應(yīng)繳納增值稅稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=13-6.5=6.5（萬元）。答案分析：根據(jù)增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式，先算出銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額，再計(jì)算應(yīng)納稅額。2.某居民個人2024年取得工資收入12萬元，勞務(wù)報酬收入2萬元，稿酬收入1萬元。已知綜合所得基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為每年6萬元，專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除等共計(jì)3萬元。計(jì)算該居民個人2024年綜合所得應(yīng)納稅所得額。答案：勞務(wù)報酬所得、