2024年重慶市長壽縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費答案：A分析：稅收本質(zhì)是國家參與社會產(chǎn)品分配，形成分配關(guān)系，所以選A。2.以下屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.消費稅C.企業(yè)所得稅D.個人所得稅答案：B分析：消費稅屬于中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅是中央與地方共享稅，選B。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般是3%，選A。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)部分準予扣除，選B。5.個人所得稅綜合所得適用（）的超額累進稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%超額累進稅率，選B。6.下列行為中，應(yīng)繳納消費稅的是（）。A.零售高檔化妝品B.零售白酒C.進口金銀首飾D.進口小汽車答案：D分析：高檔化妝品、白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅，金銀首飾在零售環(huán)節(jié)納稅，進口小汽車應(yīng)繳納消費稅，選D。7.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（）內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營納稅人自領(lǐng)執(zhí)照30日內(nèi)辦稅務(wù)登記，選C。8.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之一B.萬分之二C.萬分之三D.萬分之五答案：D分析：滯納金按日加收滯納稅款萬分之五，選D。9.稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月答案：C分析：稅收保全措施期限一般不超6個月，選C。10.下列不屬于稅收強制執(zhí)行措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.拍賣納稅人價值相當于應(yīng)納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款D.變賣納稅人價值相當于應(yīng)納稅款的貨物，以變賣所得抵繳稅款答案：B分析：扣押、查封是稅收保全措施，A、C、D是強制執(zhí)行措施，選B。11.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的（）扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。A.30%B.50%C.60%D.80%答案：C分析：業(yè)務(wù)招待費按發(fā)生額60%扣除且不超當年銷售（營業(yè)）收入5‰，選C。12.個人取得的下列所得中，免征個人所得稅的是（）。A.保險賠款B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得答案：A分析：保險賠款免征個稅，勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費需納稅，選A。13.增值稅一般納稅人銷售下列貨物，適用9%稅率的是（）。A.銷售糧食B.銷售化妝品C.銷售機器設(shè)備D.提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)答案：A分析：銷售糧食適用9%稅率，化妝品、機器設(shè)備適用13%稅率，有形動產(chǎn)租賃服務(wù)適用13%稅率，選A。14.資源稅的納稅期限為（）。A.1日、3日、5日、10日、15日或者1個月B.1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度C.1日、3日、5日、10日、15日或者1個季度D.1日、3日、5日、10日、15日、1個月、1個季度或者半年答案：B分析：資源稅納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度，選B。15.房產(chǎn)稅從價計征的，依照房產(chǎn)原值一次減除（）后的余值計算繳納。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.20%-40%答案：B分析：房產(chǎn)稅從價計征按房產(chǎn)原值一次減除10%-30%余值計算，選B。16.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）。A.納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當天B.納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當天C.A和B均可D.納稅人辦理土地、房屋權(quán)屬登記手續(xù)的當天答案：C分析：契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是簽合同或取得相關(guān)憑證當天，選C。17.土地增值稅實行（）稅率。A.比例B.定額C.超額累進D.超率累進答案：D分析：土地增值稅實行超率累進稅率，選D。18.車船稅的計稅單位不包括（）。A.每輛B.整備質(zhì)量每噸C.凈噸位每噸D.每立方米答案：D分析：車船稅計稅單位有每輛、整備質(zhì)量每噸、凈噸位每噸等，不包括每立方米，選D。19.印花稅的比例稅率分為（）檔。A.2B.3C.4D.5答案：C分析：印花稅比例稅率分4檔，選C。20.稅務(wù)機關(guān)對納稅人實施稅收征管的首要環(huán)節(jié)是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：A分析：稅務(wù)登記是稅收征管首要環(huán)節(jié)，選A。21.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當自實際經(jīng)營終止之日起（）內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。A.30日B.45日C.60日D.90日答案：C分析：企業(yè)年度中間終止經(jīng)營，60日內(nèi)辦匯算清繳，選C。22.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是（）。A.稅收法律關(guān)系的主體只能是國家B.稅收法律關(guān)系的客體是指稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對象C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是稅法的靈魂D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由稅收法律事實來決定的答案：D分析：稅收法律關(guān)系主體包括國家和納稅人等，A錯；客體是征稅對象等，B表述不準確；稅收法律關(guān)系內(nèi)容是權(quán)利義務(wù)，稅法靈魂是稅收法定原則，C錯；稅收法律事實決定其產(chǎn)生、變更和消滅，選D。23.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，同時收取包裝物租金1.13萬元。該企業(yè)本月增值稅銷項稅額為（）萬元。A.13B.13.13C.13.16D.13.2答案：B分析：包裝物租金為價外費用，換算為不含稅1.13÷(1+13%)=1萬元，銷項稅額=(100+1)×13%=13.13萬元，選B。24.某企業(yè)2023年度利潤總額為500萬元，其中符合條件的公益性捐贈支出為60萬元。該企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.500B.502C.504D.506答案：B分析：扣除限額500×12%=60萬元，實際捐贈60萬元可全額扣除，應(yīng)納稅所得額為500+(60-60×12%)=502萬元，選B。25.某個人獨資企業(yè)2023年度經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額為30萬元，該企業(yè)適用的個人所得稅稅率為（）。A.5%B.10%C.20%D.30%答案：D分析：應(yīng)納稅所得額30萬元，適用30%稅率，選D。26.某企業(yè)進口一批貨物，關(guān)稅完稅價格為100萬元，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.13B.14.3C.15.6D.16.9答案：B分析：組成計稅價格=100×(1+10%)=110萬元，增值稅=110×13%=14.3萬元，選B。27.某酒店2024年1月取得餐飲收入50萬元，住宿收入30萬元，該酒店當月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。（小規(guī)模納稅人）A.2.4B.1.6C.1.2D.0.8答案：C分析：小規(guī)模納稅人征收率3%，(50+30)×3%=1.2萬元，選C。28.某企業(yè)2023年實際發(fā)生合理的工資薪金支出100萬元，發(fā)生職工福利費15萬元，職工教育經(jīng)費3萬元，工會經(jīng)費2萬元。該企業(yè)2023年企業(yè)所得稅前可扣除的三項經(jīng)費合計為（）萬元。A.17B.18C.19D.20答案：B分析：職工福利費扣除限額100×14%=14萬元，扣14萬元；職工教育經(jīng)費扣除限額100×8%=8萬元，扣3萬元；工會經(jīng)費扣除限額100×2%=2萬元，扣2萬元，合計14+3+2=18萬元，選B。29.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售新建商品房取得收入1000萬元，扣除項目金額合計為600萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。A.120B.130C.140D.150答案：B分析：增值額1000-600=400萬元，增值率400÷600≈66.67%，適用40%稅率，扣除系數(shù)5%，土地增值稅=400×40%-600×5%=130萬元，選B。30.某納稅人偷稅數(shù)額達到10萬元以上且占應(yīng)納稅額10%以上，根據(jù)稅收征管法規(guī)定，應(yīng)（）。A.處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金B(yǎng).處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金C.處五年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金D.處五年以上十年以下有期徒刑，并處罰金答案：A分析：偷稅數(shù)額10萬元以上且占應(yīng)納稅額10%以上，處三年以下有期徒刑或拘役并處罰金，選A。二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收特征是強制性、無償性、固定性，不是自愿性，選ABC。2.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。A.增值稅B.消費稅C.關(guān)稅D.企業(yè)所得稅答案：ABC分析：增值稅、消費稅、關(guān)稅是流轉(zhuǎn)稅，企業(yè)所得稅是所得稅，選ABC。3.下列項目中，準予在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。A.合理的工資薪金支出B.企業(yè)依照規(guī)定提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項資金C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分D.企業(yè)之間支付的管理費答案：ABC分析：企業(yè)之間支付管理費不得扣除，A、B、C可扣除，選ABC。4.個人所得稅的專項附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息均屬專項附加扣除，選ABCD。5.下列行為中，應(yīng)繳納增值稅的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.進口貨物答案：ABCD分析：銷售貨物、提供勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、進口貨物都應(yīng)繳增值稅，選ABCD。6.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD分析：以上情況稅務(wù)機關(guān)都有權(quán)核定應(yīng)納稅額，選ABCD。7.下列關(guān)于稅收保全措施和強制執(zhí)行措施的表述中，正確的有（）。A.稅收保全措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人B.稅收強制執(zhí)行措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人C.稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施時，必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準D.個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施和強制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)答案：ABCD分析：表述均正確，選ABCD。8.資源稅的征稅范圍包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦答案：ABCD分析：原油、天然氣、煤炭、金屬礦都屬資源稅征稅范圍，選ABCD。9.房產(chǎn)稅的征稅對象包括（）。A.城市的房產(chǎn)B.縣城的房產(chǎn)C.建制鎮(zhèn)的房產(chǎn)D.工礦區(qū)的房產(chǎn)答案：ABCD分析：城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)房產(chǎn)都征房產(chǎn)稅，選ABCD。10.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.行政處罰行為答案：ABCD分析：以上行為都屬稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍，選ABCD。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是主要財政收入形式，但不是唯一形式，還有國有資產(chǎn)收益等。2.增值稅小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤分析：小規(guī)模納稅人可申請代開或自行開具專票。3.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，準予在企業(yè)所得稅前全額扣除。（）答案：正確分析：合理勞動保護支出可全額扣除。4.個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額減除費用800元后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）答案：錯誤分析：利息、股息、紅利所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，無費用扣除。5.資源稅實行從價計征或者從量計征。（）答案：正確分析：資