2024年四川省喜德縣國(guó)稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A答案分析：稅收本質(zhì)就是國(guó)家參與社會(huì)產(chǎn)品分配，體現(xiàn)的是分配關(guān)系，故答案選A。2.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C答案分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、交換和提供商業(yè)性勞務(wù)為征稅前提。增值稅是典型流轉(zhuǎn)稅，企業(yè)和個(gè)人所得稅是所得稅，房產(chǎn)稅是財(cái)產(chǎn)稅，選C。3.我國(guó)增值稅的基本稅率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A答案分析：我國(guó)增值稅基本稅率為13%，9%、6%是低稅率，3%是征收率，所以選A。4.某小規(guī)模納稅人銷售貨物，取得含稅收入10300元，其應(yīng)繳納增值稅（）元。A.300B.309C.1300D.1339答案：A答案分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率3%，不含稅收入=10300÷(1+3%)=10000元，應(yīng)納稅額=10000×3%=300元，選A。5.企業(yè)所得稅的納稅人不包括（）。A.國(guó)有企業(yè)B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.股份制企業(yè)D.外商投資企業(yè)答案：B答案分析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)繳納個(gè)人所得稅，不繳納企業(yè)所得稅，國(guó)有企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)是企業(yè)所得稅納稅人，選B。6.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.12%B.10%C.8%D.5%答案：A答案分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，選A。7.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用（）稅率。A.比例B.超額累進(jìn)C.定額D.超率累進(jìn)答案：B答案分析：工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率，選B。8.下列項(xiàng)目中，免征個(gè)人所得稅的是（）。A.獎(jiǎng)金B(yǎng).保險(xiǎn)賠款C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.偶然所得答案：B答案分析：保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅，獎(jiǎng)金、勞務(wù)報(bào)酬所得、偶然所得需繳納個(gè)人所得稅，選B。9.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)不包括（）。A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)余值D.房產(chǎn)評(píng)估值答案：D答案分析：房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)有房產(chǎn)余值（房產(chǎn)原值減除一定比例后）和房產(chǎn)租金收入，不包括房產(chǎn)評(píng)估值，選D。10.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.納稅人實(shí)際占用的土地面積B.納稅人擁有的土地面積C.納稅人申報(bào)的土地面積D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的土地面積答案：A答案分析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用土地面積為計(jì)稅依據(jù)，選A。11.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：A答案分析：稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收管理首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作，選A。12.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（）個(gè)月。A.1B.2C.3D.6答案：C答案分析：經(jīng)批準(zhǔn)可延期繳納稅款，最長(zhǎng)不超3個(gè)月，選C。13.下列不屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)可能由于納稅人的行為或者某種客觀原因，致使以后稅款的征收不能保證或難以保證的案件，采取限制納稅人處理或轉(zhuǎn)移商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)答案：C答案分析：書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款是強(qiáng)制執(zhí)行措施，A、B、D是稅收保全措施，選C。14.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D答案分析：拘役是刑罰，不是稅務(wù)行政處罰種類，罰款、沒(méi)收違法所得、停止出口退稅權(quán)是稅務(wù)行政處罰種類，選D。15.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B答案分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿，選B。16.發(fā)票的管理機(jī)關(guān)是（）。A.財(cái)政機(jī)關(guān)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)C.審計(jì)機(jī)關(guān)D.工商行政管理機(jī)關(guān)答案：B答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)是發(fā)票管理機(jī)關(guān)，選B。17.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限的規(guī)定，錯(cuò)誤的是（）。A.采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天B.采用交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天C.采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天D.將貨物交付他人代銷，為收到受托人送交的代銷清單的當(dāng)天答案：B答案分析：采用交款提貨結(jié)算方式，為收到貨款或取得索取貨款憑據(jù)的當(dāng)天，B表述錯(cuò)誤，A、C、D正確，選B。18.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.進(jìn)口環(huán)節(jié)C.批發(fā)環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)答案分析：消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、進(jìn)口、批發(fā)（如卷煙）、零售（如金銀首飾），本題無(wú)符合選項(xiàng)。19.資源稅的征稅對(duì)象不包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.人造石油答案：D答案分析：資源稅對(duì)開采的天然原油、天然氣、煤炭等征稅，人造石油不是資源稅征稅對(duì)象，選D。20.車輛購(gòu)置稅的稅率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B答案分析：車輛購(gòu)置稅稅率為10%，選B。21.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅是由（）決定的。A.權(quán)利主體和權(quán)利客體B.義務(wù)主體C.稅收法律事實(shí)D.稅收法律關(guān)系內(nèi)容答案：C答案分析：稅收法律事實(shí)決定稅收法律關(guān)系產(chǎn)生、變更與消滅，選C。22.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍不包括（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為D.稅務(wù)機(jī)關(guān)制定稅收規(guī)范性文件的行為答案：D答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)制定稅收規(guī)范性文件行為屬于抽象行政行為，不屬于稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍，A、B、C屬于，選D。23.稅務(wù)行政訴訟的管轄不包括（）。A.級(jí)別管轄B.地域管轄C.專屬管轄D.指定管轄答案分析：稅務(wù)行政訴訟管轄包括級(jí)別管轄、地域管轄、指定管轄，本題無(wú)符合選項(xiàng)。24.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）。A.稅收滯納金B(yǎng).非廣告性質(zhì)的贊助支出C.企業(yè)所得稅稅款D.按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)答案：D答案分析：稅收滯納金、非廣告性質(zhì)贊助支出、企業(yè)所得稅稅款不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，按規(guī)定繳納財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)準(zhǔn)予扣除，選D。25.某企業(yè)2024年實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬(wàn)元，銷售成本600萬(wàn)元，銷售費(fèi)用100萬(wàn)元，管理費(fèi)用50萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入30萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出20萬(wàn)元，該企業(yè)2024年的利潤(rùn)總額為（）萬(wàn)元。A.240B.250C.260D.270答案：A答案分析：利潤(rùn)總額=1000-600-100-50-20+30-20=240萬(wàn)元，選A。26.個(gè)人取得的下列所得中，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）。A.作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣（競(jìng)價(jià)）取得的所得B.劇本作者從電影、電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)C.個(gè)人因其作品以圖書、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得D.個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入答案：C答案分析：A按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”，B按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”，D按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”，C按“稿酬所得”征收個(gè)人所得稅，選C。27.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2024年5月采取以舊換新方式銷售冰箱10臺(tái)，新冰箱每臺(tái)零售價(jià)3390元，舊冰箱每臺(tái)作價(jià)200元，實(shí)際收取價(jià)款31900元。該商場(chǎng)當(dāng)月以舊換新業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A.3900B.4147C.4407D.5100答案：A答案分析：以舊換新銷售貨物，按新貨物同期銷售價(jià)格確定銷售額，銷項(xiàng)稅額=3390×10÷(1+13%)×13%=3900元，選A。28.某卷煙廠2024年6月銷售自產(chǎn)卷煙200標(biāo)準(zhǔn)箱，每標(biāo)準(zhǔn)箱調(diào)撥價(jià)格為7500元（不含增值稅）。已知卷煙消費(fèi)稅比例稅率為56%，定額稅率為150元/標(biāo)準(zhǔn)箱。該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。A.840000B.855000C.864000D.873000答案：B答案分析：應(yīng)納稅額=200×7500×56%+200×150=855000元，選B。29.某企業(yè)2024年年初擁有房產(chǎn)原值5000萬(wàn)元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房原值4000萬(wàn)元，幼兒園用房原值200萬(wàn)元，出租房屋原值800萬(wàn)元，年租金收入96萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)原值扣除比例為30%。該企業(yè)2024年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬(wàn)元。A.43.68B.44.16C.45.12D.46.08答案：B答案分析：幼兒園用房免征房產(chǎn)稅，應(yīng)納稅額=4000×(1-30%)×1.2%+96×12%=44.16萬(wàn)元，選B。30.某公司2024年實(shí)際占地面積為5000平方米，其中辦公樓占地2000平方米，廠區(qū)內(nèi)綠化用地1000平方米，醫(yī)務(wù)室占地500平方米，幼兒園占地1500平方米。已知該地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米5元。該公司2024年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。A.12500B.15000C.17500D.25000答案：B答案分析：醫(yī)務(wù)室、幼兒園占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，應(yīng)納稅額=(5000-500-1500)×5=15000元，選B。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性特征，不具有自愿性，選ABC。2.下列稅種中，屬于中央稅的有（）。A.消費(fèi)稅B.關(guān)稅C.車輛購(gòu)置稅D.增值稅答案：ABC答案分析：消費(fèi)稅、關(guān)稅、車輛購(gòu)置稅是中央稅，增值稅是中央與地方共享稅，選ABC。3.增值稅的納稅期限有（）。A.1日B.3日C.5日D.10日答案：ABCD答案分析：增值稅納稅期限有1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或1個(gè)季度，選ABCD。4.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括（）。A.免稅B.減稅C.加計(jì)扣除D.加速折舊答案：ABCD答案分析：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠方式有免稅、減稅、加計(jì)扣除、加速折舊等，選ABCD。5.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：ABCD答案分析：個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得等，選ABCD。6.稅務(wù)登記包括（）。A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記答案：ABCD答案分析：稅務(wù)登記包括開業(yè)、變更、注銷、停業(yè)、復(fù)業(yè)登記等，選ABCD。7.稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：ABCD答案分析：稅收征管主要環(huán)節(jié)有稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等，選ABCD。8.稅務(wù)行政處罰的原則包括（）。A.法定原則B.公正、公開原則C.以事實(shí)為依據(jù)原則D.過(guò)罰相當(dāng)原則答案：ABCD答案分析：稅務(wù)行政處罰原則有法定、公正公開、以事實(shí)為依據(jù)、過(guò)罰相當(dāng)?shù)仍瓌t，選ABCD。9.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的有（）。A.稅收法律關(guān)系的主體是指稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人B.稅收法律關(guān)系的客體是指稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對(duì)象C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅是由稅收法律事實(shí)決定的答案：ABCD答案分析：ABCD表述均正確，全面闡述了稅收法律關(guān)系主體、客體、內(nèi)容及產(chǎn)生變更消滅的決定因素。10.稅務(wù)行政復(fù)議的參加人包括（）。A.申請(qǐng)人B.被申請(qǐng)人C.第三人D.復(fù)議代理人答案：ABCD答案分析：稅務(wù)行政復(fù)議參加人包括申請(qǐng)人、被申請(qǐng)人、第三人、復(fù)議代理人，選ABCD。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種形式。（）答案：正確答案分析：這是稅收的定義，表述正確。2.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率統(tǒng)一為3%。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：小規(guī)模納稅人征收率有3%和5%等情況，表述錯(cuò)誤。3.企業(yè)所得