2024年廣西昭平縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.財產B.分配C.交換D.消費答案：B答案分析：稅收是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權力，按照法律所規定的標準和程序，參與國民收入分配，強制地、無償地取得財政收入的一種方式，其本質是一種分配關系。2.下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案：C答案分析：消費稅屬于中央稅；增值稅、企業所得稅、個人所得稅屬于中央與地方共享稅。3.小規模納稅人銷售貨物，增值稅征收率為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A答案分析：目前小規模納稅人銷售貨物、提供應稅勞務等征收率一般為3%。4.企業所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企業所得稅的基本稅率為25%。5.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B答案分析：工資、薪金所得適用3%-45%的超額累進稅率。6.稅收征管法規定，從事生產、經營的納稅人，應當自領取營業執照之日起（）日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。A.10B.15C.30D.60答案：C答案分析：從事生產、經營的納稅人，應當自領取營業執照之日起30日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。7.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C答案分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經批準可延期繳納，但最長不得超過3個月。8.稅務機關對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。A.1000B.3000C.5000D.10000答案：C答案分析：稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。9.下列行為中，不屬于視同銷售貨物的是（）。A.將自產貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產貨物無償贈送他人D.將委托加工的貨物分配給股東答案：B答案分析：將外購貨物用于個人消費不屬于視同銷售，A、C、D選項均屬于視同銷售行為。10.某企業為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當月購進貨物取得增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為13萬元，該企業本月應繳納的增值稅為（）萬元。A.0B.7C.13D.17答案：B答案分析：應納稅額=銷項稅額-進項稅額，銷項稅額=100×13%=13萬元，進項稅額為13萬元，應納稅額=13-6=7萬元。11.某企業2023年度利潤總額為500萬元，其中符合條件的公益性捐贈支出為60萬元。假設無其他納稅調整事項，該企業2023年度應納稅所得額為（）萬元。A.500B.504C.510D.560答案：B答案分析：公益性捐贈扣除限額=500×12%=60萬元，實際捐贈60萬元可全額扣除，應納稅所得額=500+（60-60×12%）=504萬元。12.下列所得中，應按“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅的是（）。A.個人提供著作權的使用權取得的所得B.個人因從事彩票代銷業務而取得的所得C.個人擔任董事職務取得的董事費收入D.個人取得的財產轉租收入答案：C答案分析：個人擔任董事職務取得的董事費收入按“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅；A按“特許權使用費所得”；B按“個體工商戶生產、經營所得”；D按“財產租賃所得”。13.下列關于發票管理的說法中，錯誤的是（）。A.增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定的企業印制B.發票應當套印全國統一發票監制章C.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票D.已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年，保存期滿后可自行銷毀答案：D答案分析：已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年，保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀，不能自行銷毀。14.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.吊銷營業執照答案：D答案分析：稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等，吊銷營業執照不屬于稅務行政處罰。15.稅務機關在納稅評估中發現納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的，應當（）。A.移交稅務稽查部門處理B.責令納稅人限期改正C.對納稅人進行納稅輔導D.對納稅人進行罰款答案：A答案分析：發現有嚴重違法行為嫌疑的，應移交稅務稽查部門處理。16.某商場為增值稅一般納稅人，2024年1月采取以舊換新方式銷售手機100部，每部新手機含稅零售價為3390元，收回的舊手機每部作價200元，實際收取價款3190元/部。該商場當月該業務增值稅銷項稅額為（）元。A.39000B.41470C.45070D.57630答案：A答案分析：以舊換新銷售貨物，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。銷項稅額=3390÷（1+13%）×100×13%=39000元。17.企業發生的下列支出中，在計算企業所得稅應納稅所得額時不得扣除的是（）。A.企業之間支付的管理費B.企業發生的合理的勞動保護支出C.企業發生的公益性捐贈支出D.企業按照規定繳納的財產保險費答案：A答案分析：企業之間支付的管理費不得在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除，B、C、D選項可按規定扣除。18.下列關于消費稅納稅義務發生時間的說法中，正確的是（）。A.采取賒銷和分期收款結算方式的，為發出應稅消費品的當天B.采取預收貨款結算方式的，為收到預收款的當天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發出應稅消費品并辦妥托收手續的當天D.委托加工應稅消費品的，為支付加工費的當天答案：C答案分析：A選項，采取賒銷和分期收款結算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天；B選項，采取預收貨款結算方式的，為發出應稅消費品的當天；D選項，委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天。19.稅務機關對納稅人實施稅收保全措施時，納稅人的一臺價值4000元的電冰箱屬于稅收保全措施的范圍。（）A.正確B.錯誤答案：B答案分析：稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施，4000元的電冰箱不屬保全范圍。20.某個體工商戶2023年全年經營所得應納稅所得額為30萬元，適用的個人所得稅稅率為20%，速算扣除數為10500元。該個體工商戶2023年應繳納的個人所得稅為（）元。A.49500B.50500C.59500D.60500答案：A答案分析：應納稅額=應納稅所得額×稅率-速算扣除數=300000×20%-10500=49500元。21.下列關于稅收法律關系的表述中，正確的是（）。A.稅收法律關系的主體只能是國家B.稅收法律關系的客體是納稅人C.稅收法律關系的內容是權利和義務D.稅收法律關系的產生、變更和消滅由稅務機關決定答案：C答案分析：稅收法律關系主體包括國家和納稅人等；客體是稅收法律關系主體的權利、義務所共同指向的對象，如稅款等；稅收法律關系的產生、變更和消滅由稅收法律事實決定。內容是主體享有的權利和承擔的義務。22.某企業2023年12月進口一批貨物，海關審定的關稅完稅價格為50萬元，已知關稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。該企業進口環節應繳納的增值稅為（）萬元。A.6.5B.7.15C.7.8D.8.5答案：B答案分析：組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅=50+50×10%=55萬元，進口環節增值稅=55×13%=7.15萬元。23.下列關于稅務行政復議的說法中，錯誤的是（）。A.對稅務機關作出的征稅行為不服的，必須先申請行政復議，對復議決定不服的，才能向人民法院提起行政訴訟B.申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內提出行政復議申請C.復議機關應當自受理申請之日起60日內作出行政復議決定D.申請人申請行政復議，只能書面申請，不能口頭申請答案：D答案分析：申請人申請行政復議，可以書面申請，也可以口頭申請。24.某企業2023年度發生廣告費和業務宣傳費支出200萬元，當年的銷售收入為1000萬元。該企業在計算2023年度應納稅所得額時，允許扣除的廣告費和業務宣傳費為（）萬元。A.150B.200C.300D.400答案：A答案分析：廣告費和業務宣傳費扣除限額=1000×15%=150萬元，實際發生200萬元，按150萬元扣除。25.下列關于資源稅的說法中，正確的是（）。A.資源稅只對開采的自然資源征收B.資源稅實行從量定額征收C.資源稅的納稅環節為銷售環節D.資源稅的納稅人是在我國境內開采應稅資源的單位和個人答案：D答案分析：資源稅對在我國境內開采應稅礦產品和生產鹽的單位和個人征收；資源稅實行從價計征為主、從量計征為輔；納稅環節包括開采銷售、自用等環節。26.稅務機關在進行稅務檢查時，有權檢查納稅人的（）。A.會計憑證B.私人住宅C.個人隱私D.儲蓄存款賬戶答案：A答案分析：稅務機關有權檢查納稅人的會計憑證等涉稅資料；檢查私人住宅、個人隱私需符合法定程序；查詢儲蓄存款賬戶需經相關批準。27.某商場2024年2月銷售金銀首飾取得含稅銷售額113萬元，其中包括以舊換新業務新首飾含稅銷售額56.5萬元，收回的舊首飾作價23.4萬元。已知金銀首飾消費稅稅率為5%。該商場2月應繳納的消費稅為（）萬元。A.2.5B.2.8C.4.85D.5答案：A答案分析：以舊換新按實際收取的不含稅價款計算消費稅。應納稅額=（113-23.4）÷（1+13%）×5%=2.5萬元。28.企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的（）加計扣除。A.50%B.100%C.150%D.200%答案：B答案分析：企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。29.下列關于印花稅的說法中，錯誤的是（）。A.印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受、使用的應稅經濟憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種C.印花稅的納稅人包括立合同人、立賬簿人、立據人、領受人、使用人D.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本免納印花稅，但以副本或者抄本視同正本使用的，應另貼印花答案：無（本題無錯誤選項）答案分析：ABCD選項表述均正確。30.某房地產開發企業2023年銷售自行開發的房地產項目，取得含稅銷售收入1090萬元，已知該項目允許扣除的土地價款為218萬元。該企業銷售該項目應繳納的增值稅為（）萬元。A.30B.60C.90D.100答案：B答案分析：應納稅額=（全部價款和價外費用-當期允許扣除的土地價款）÷（1+9%）×9%=（1090-218）÷（1+9%）×9%=60萬元。二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強制性、無償性、固定性的特征，不具有自愿性。2.下列稅種中，屬于流轉稅的有（）。A.增值稅B.消費稅C.營業稅（已取消）D.關稅答案：ABD答案分析：流轉稅包括增值稅、消費稅、關稅等，營業稅已全面取消。3.下列行為中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產貨物用于對外投資B.將外購貨物用于集體福利C.將委托加工的貨物用于個人消費D.將自產貨物用于非增值稅應稅項目答案：ACD答案分析：將外購貨物用于集體福利不屬于視同銷售，A、C、D選項屬于視同銷售行為。4.企業所得稅的稅收優惠方式包括（）。A.免稅B.減稅C.加計扣除D.加速折舊答案：ABCD答案分析：企業所得稅的稅收優惠方式包括免稅、減稅、加計扣除、加速折舊等。5.個人所得稅的應稅所得項目包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.偶然所得答案：ABCD答案分析：個人所得稅應稅所得項目包括工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，偶然所得等。6.稅收征管法規定的納稅申報方式有（）。A.直接申報B.郵寄申報C.數據電文申報D.簡易申報、簡并征期答案：ABCD答案分析：納稅申報方式包括直接申報、郵寄申報、數據電文申報、簡易申報、簡并征期等。7.稅務機關可以采取的稅收強制執行措施包括（）。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產D.依法拍賣或者變賣其扣押、查封的商品、貨物或者其他財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款答案：BD答案分析：A、C選項屬于稅收保全措施，B、D選項屬于稅收強制執行措施。8.下列關于發票開具的說法中，正確的有（）。A.單位和個人應在發生經營業務、確認營業收入時，才能開具發票B.開具發票時，應按號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚C.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票D.已開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年答案：ABCD答案分析：ABCD選項關于發票開具的說法均正確。9.資源稅的征稅范圍包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦答案：ABCD答案分析：資源稅的征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭、金屬礦等。10.下列關于稅務行政復議管轄的說法中，正確的有（）。A.對各級國家稅務局的具體行政行為不服的，向其上一級國家稅務局申請行政復議B.對各級地方稅務局的具體行政行為不服的，可以選擇向其上一級地方稅務局或者該稅務局的本級人民政府申請行政復議C.對國家稅務總局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議D.對稅務所（分局）、各級稅務局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務局申請行政復議答案：ABCD答案分析：ABCD選項關于稅務行政復議管轄的說法均正確。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤答案分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，還有國有資產收益、國債收入等。2.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。（）答案：正確答案分析：增值稅一般納稅人應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。3.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，