2024年四川省鹽邊縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A分析：稅收本質就是國家參與社會產品分配，所以形成的是分配關系。2.以下屬于流轉稅的是（）。A.企業所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產稅答案：C分析：流轉稅是以商品流轉額和非商品流轉額為征稅對象的稅種，增值稅屬于流轉稅；企業所得稅和個人所得稅是所得稅，房產稅是財產稅。3.小規模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A分析：小規模納稅人增值稅征收率通常是3%。4.企業所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業所得稅基本稅率為25%。5.個人所得稅綜合所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率。6.稅收征管法規定，從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起（）日內，按照國家有關規定設置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：從事生產、經營的納稅人應自領取營業執照或發生納稅義務之日起15日內設賬。7.納稅人未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之一B.萬分之三C.萬分之五D.千分之一答案：C分析：從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。8.稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.1年答案：C分析：稅務機關采取稅收保全措施期限一般不超6個月。9.增值稅一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務，采用銷售額和銷項稅額合并定價方法的，其計算銷售額的公式為（）。A.銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）B.銷售額=含稅銷售額÷（1-稅率）C.銷售額=含稅銷售額×（1+稅率）D.銷售額=含稅銷售額×（1-稅率）答案：A分析：采用合并定價時，要將含稅銷售額換算為不含稅銷售額，公式是銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）。10.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內部分準予扣除。11.下列各項中，不屬于稅收強制執行措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.拍賣納稅人價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣所得抵繳稅款D.加收滯納金答案：B分析：扣押、查封納稅人價值相當于應納稅款的商品等是稅收保全措施，不是強制執行措施。12.消費稅的納稅環節不包括（）。A.生產環節B.批發環節C.零售環節D.出口環節答案：D分析：消費稅納稅環節包括生產、批發、零售等，出口環節一般是免稅或退稅，不是納稅環節。13.某企業為增值稅一般納稅人，本月銷售一批貨物，取得不含稅銷售額50000元，同時收取包裝物租金1130元。該企業本月增值稅銷項稅額為（）元。A.6500B.6630C.8500D.8630答案：B分析：包裝物租金屬于價外費用，要換算為不含稅金額。不含稅租金=1130÷（1+13%）=1000元，銷項稅額=（50000+1000）×13%=6630元。14.個人取得的下列所得中，免征個人所得稅的是（）。A.偶然所得B.保險賠款C.勞務報酬所得D.財產租賃所得答案：B分析：保險賠款免征個人所得稅，其他選項需按規定納稅。15.稅收法律關系的主體是（）。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國家稅務總局答案：C分析：稅收法律關系主體包括征稅主體和納稅主體，即征納雙方。16.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.拘役答案：D分析：拘役是刑罰，不是稅務行政處罰種類，稅務行政處罰有罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等。17.企業所得稅法規定，企業以非貨幣形式取得的收入，應當按照（）確定收入額。A.賬面價值B.公允價值C.歷史成本D.重置成本答案：B分析：企業以非貨幣形式取得收入，按公允價值確定收入額。18.下列關于增值稅納稅義務發生時間的表述，錯誤的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天D.銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的次日答案：D分析：銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或取得索取銷售款憑據的當天，不是次日。19.某商場為增值稅一般納稅人，2024年5月采取以舊換新方式銷售冰箱10臺，每臺新冰箱的不含稅售價為5000元，舊冰箱每臺作價200元。該商場當月增值稅銷項稅額為（）元。A.6500B.6760C.7150D.7800答案：A分析：以舊換新銷售貨物（金銀首飾除外）按新貨物同期銷售價格確定銷售額。銷項稅額=5000×10×13%=6500元。20.資源稅的計稅依據不包括（）。A.銷售額B.銷售數量C.自用數量D.收購數量答案：D分析：資源稅計稅依據有銷售額、銷售數量、自用數量等，收購數量不是計稅依據。21.稅務機關應當自收到納稅人申請延期繳納稅款報告之日起（）日內作出批準或者不予批準的決定。A.10B.15C.20D.30答案：C分析：稅務機關應自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內作決定。22.某小規模納稅人2024年3月銷售貨物取得含稅收入10.3萬元，該納稅人當月應繳納增值稅（）萬元。A.0.3B.0.31C.0.5D.0.51答案：A分析：不含稅銷售額=10.3÷（1+3%）=10萬元，應納稅額=10×3%=0.3萬元。23.下列各項中，屬于稅收行政法規的是（）。A.《中華人民共和國稅收征收管理法》B.《中華人民共和國企業所得稅法》C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》D.《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》答案：C分析：《中華人民共和國增值稅暫行條例》是稅收行政法規；A、B是稅收法律，D是稅收規章。24.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月答案：B分析：經批準延期繳納稅款最長不超3個月。25.下列關于房產稅的說法，正確的是（）。A.房產稅的征稅對象是房屋和建筑物B.房產稅的計稅依據是房產原值C.個人所有非營業用的房產免征房產稅D.房產稅按年征收，分期繳納，納稅期限由國家稅務總局確定答案：C分析：個人所有非營業用房產免征房產稅；房產稅征稅對象是房產，計稅依據有房產余值或租金收入，納稅期限由省等政府確定。26.某企業2024年度利潤總額為100萬元，其中國債利息收入為10萬元，稅收滯納金為5萬元。該企業適用的企業所得稅稅率為25%。該企業2024年度應繳納的企業所得稅為（）萬元。A.22.5B.23.75C.25D.26.25答案：B分析：應納稅所得額=100-10+5=95萬元，應納稅額=95×25%=23.75萬元。27.增值稅一般納稅人購進農產品，取得農產品銷售發票或收購發票的，按照發票上注明的農產品買價和（）的扣除率計算進項稅額。A.9%B.10%C.13%D.16%答案：A分析：一般納稅人購進農產品，取得銷售或收購發票，按9%扣除率算進項稅額。28.稅務機關對納稅人實施稅收征管的首要環節是（）。A.稅務登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報D.稅款征收答案：A分析：稅務登記是稅收征管首要環節。29.下列行為中，屬于視同銷售貨物征收增值稅的是（）。A.將外購的貨物用于集體福利B.將外購的貨物用于個人消費C.將外購的貨物無償贈送他人D.將外購的貨物用于非增值稅應稅項目答案：C分析：將外購貨物無償贈送他人視同銷售，A、B、D選項作進項稅額轉出處理。30.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月（）元的標準定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：子女教育專項附加扣除按每個子女每月1000元定額扣除。二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強制性、無償性、固定性特征，不具有自愿性。2.以下屬于稅收征管環節的有（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：ABCD分析：稅收征管環節包括稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅務檢查等。3.企業所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業B.集體企業C.私營企業D.個人獨資企業答案：ABC分析：個人獨資企業不繳納企業所得稅，繳納個人所得稅，ABC是企業所得稅納稅義務人。4.增值稅的稅率有（）。A.13%B.9%C.6%D.零稅率答案：ABCD分析：增值稅稅率有13%、9%、6%及零稅率。5.稅務行政處罰的種類有（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.吊銷稅務行政許可證件答案：ABCD分析：稅務行政處罰種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權、吊銷稅務行政許可證件等。6.下列各項中，屬于個人所得稅專項附加扣除項目的有（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個人所得稅專項附加扣除有子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息等。7.稅收法律關系的客體包括（）。A.貨幣B.實物C.行為D.法人答案：ABC分析：稅收法律關系客體有貨幣、實物、行為等，法人是稅收法律關系主體。8.下列關于消費稅的說法，正確的有（）。A.消費稅是對特定消費品征收的一種稅B.消費稅實行從價定率、從量定額或者從價定率和從量定額復合計稅的辦法計算應納稅額C.消費稅的納稅環節具有單一性D.消費稅的稅率具有多樣性答案：ABCD分析：消費稅特點包括對特定消費品征稅，有多種計稅辦法，納稅環節單一，稅率多樣。9.企業發生的下列支出中，在計算企業所得稅應納稅所得額時不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項B.企業所得稅稅款C.稅收滯納金D.贊助支出答案：ABCD分析：向投資者支付的股息等、企業所得稅稅款、稅收滯納金、贊助支出在計算應納稅所得額時不得扣除。10.下列關于增值稅納稅地點的表述，正確的有（）。A.固定業戶應當向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅B.固定業戶到外縣（市）銷售貨物或者應稅勞務，應當向其機構所在地的主管稅務機關申請開具外出經營活動稅收管理證明，并向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅C.非固定業戶銷售貨物或者應稅勞務，應當向銷售地或者勞務發生地的主管稅務機關申報納稅D.進口貨物，應當向報關地海關申報納稅答案：ABCD分析：ABCD選項關于增值稅納稅地點表述均正確。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是主要財政收入形式，但不是唯一形式，還有國債、收費等。2.小規模納稅人不能開具增值稅專用發票。（）答案：錯誤分析：小規模納稅人可以申請代開或自行開具增值稅專用發票。3.企業所得稅的應納稅所得額等于企業的會計利潤。（）答案：錯誤分析：應納稅所得額是在會計利潤基礎上按稅法規定調整后的金額，不等同于會計利潤。4.個人所得稅的納稅義務人包括居民個人和非居民個人。（）答案：正確分析：個人所得稅納稅義務人分為居民個人和非居民個人。5.稅務機關對納稅人的欠稅，有無限期追征權。（）答案：正確分析：對納稅人欠稅，稅務機關有無限期追征權。6.消費稅只在生產環節征收。（）答案：錯誤分析：消費稅在生產、批發、零售等環