2024年四川省新都縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A分析：稅收本質上是國家參與社會產品分配，體現的是一種分配關系。2.下列不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工勞務C.轉讓無形資產D.進口貨物答案：C分析：轉讓無形資產繳納營業稅（營改增前）或增值稅（營改增后部分無形資產轉讓繳納增值稅，但本題是區分傳統增值稅范圍，傳統增值稅范圍不包括轉讓無形資產），銷售貨物、提供加工勞務、進口貨物屬于增值稅征稅范圍。3.企業所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業所得稅基本稅率為25%。4.某小規模納稅人銷售貨物，取得含稅收入10300元，其應繳納增值稅（）元。A.300B.309C.1751D.1700答案：A分析：小規模納稅人征收率為3%，不含稅銷售額=10300÷(1+3%)=10000元，應納稅額=10000×3%=300元。5.個人所得稅工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B分析：個人所得稅工資、薪金所得適用3%-45%的超額累進稅率。6.下列屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款B.拍賣納稅人價值相當于應納稅款的商品C.查封納稅人價值相當于應納稅款的商品D.加收滯納金答案：C分析：A、B選項屬于稅收強制執行措施，D選項加收滯納金不屬于保全措施，查封納稅人價值相當于應納稅款的商品屬于稅收保全措施。7.稅務機關對納稅人稅務登記地點發生爭議的，由（）指定管轄。A.上級稅務機關B.共同的上級稅務機關C.當地人民政府D.當地人大常委會答案：B分析：稅務機關對納稅人稅務登記地點發生爭議的，由共同的上級稅務機關指定管轄。8.納稅人未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之一B.萬分之二C.萬分之三D.萬分之五答案：D分析：納稅人未按規定期限繳納稅款，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。9.增值稅一般納稅人購進農產品，取得農產品銷售發票或收購發票的，按照發票上注明的農產品買價和（）的扣除率計算進項稅額。A.7%B.11%C.13%D.17%答案：B分析：增值稅一般納稅人購進農產品，取得農產品銷售發票或收購發票的，按11%扣除率計算進項稅額。10.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。11.下列各項中，不屬于稅收特征的是（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.穩定性答案：D分析：稅收具有強制性、無償性、固定性三個特征，穩定性不屬于稅收特征。12.消費稅的納稅環節不包括（）。A.生產環節B.委托加工環節C.批發環節D.出口環節答案：D分析：消費稅在生產、委托加工、批發等環節征收，出口環節一般免稅或退稅，不是納稅環節。13.下列關于稅務行政復議的說法，錯誤的是（）。A.對稅務機關作出的征稅行為不服，必須先申請行政復議B.行政復議決定書一經送達，即發生法律效力C.申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內提出行政復議申請D.行政復議機關應當自受理申請之日起30日內作出行政復議決定答案：D分析：行政復議機關應當自受理申請之日起60日內作出行政復議決定，而不是30日。14.某企業2023年度利潤總額為500萬元，其中國債利息收入為20萬元，企業所得稅稅率為25%，該企業2023年應繳納企業所得稅（）萬元。A.125B.120C.115D.110答案：B分析：國債利息收入免稅，應納稅所得額=500-20=480萬元，應繳納企業所得稅=480×25%=120萬元。15.土地增值稅實行（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：D分析：土地增值稅實行四級超率累進稅率。16.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：納稅人特殊困難延期繳納稅款最長不得超過3個月。17.下列屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案：C分析：消費稅屬于中央稅，增值稅、企業所得稅、個人所得稅屬于中央與地方共享稅。18.稅務機關對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。A.3000B.4000C.5000D.6000答案：C分析：稅務機關對單價5000元以下生活用品不采取稅收保全和強制執行措施。19.某商場為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售空調取得含稅收入113萬元，該商場當月應計算的銷項稅額為（）萬元。A.13B.17C.20.4D.23.8答案：A分析：不含稅銷售額=113÷(1+13%)=100萬元，銷項稅額=100×13%=13萬元。20.個人所得稅中，勞務報酬所得一次收入畸高的，實行（）。A.加成征收B.減征征收C.超額累進征收D.比例征收答案：A分析：勞務報酬所得一次收入畸高的，實行加成征收。21.下列關于發票管理的說法，正確的是（）。A.發票可以跨省、自治區、直轄市使用B.開具發票的單位和個人應當在辦理變更或者注銷稅務登記的同時，辦理發票和發票領購簿的變更、繳銷手續C.已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年，保存期滿后可自行銷毀D.單位和個人可以自行擴大發票使用范圍答案：B分析：發票不得跨省、自治區、直轄市使用，A錯誤；已經開具的發票存根聯和發票登記簿保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀，C錯誤；單位和個人不得自行擴大發票使用范圍，D錯誤。22.稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）個月。A.1B.3C.6D.12答案：C分析：稅務機關采取稅收保全措施期限一般不得超過6個月。23.企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的（）扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。A.30%B.50%C.60%D.80%答案：C分析：企業業務招待費按發生額60%扣除，但最高不超當年銷售（營業）收入5‰。24.下列不屬于稅務行政處罰種類的是（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.拘役答案：D分析：拘役是刑罰，不屬于稅務行政處罰種類，稅務行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等。25.某個體工商戶2024年取得經營所得10萬元，適用的個人所得稅稅率為5%，速算扣除數為0，該個體工商戶應繳納個人所得稅（）元。A.5000B.4000C.3000D.2000答案：A分析：應納稅額=100000×5%-0=5000元。26.增值稅小規模納稅人月銷售額未超過（）萬元的，免征增值稅。A.10B.15C.20D.30答案：A分析：增值稅小規模納稅人月銷售額未超過10萬元的，免征增值稅。27.下列關于稅務檢查的說法，錯誤的是（）。A.稅務機關有權檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料B.稅務機關有權到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產C.稅務機關檢查時，應當出示稅務檢查證和稅務檢查通知書D.稅務機關可以查詢納稅人的所有銀行賬戶答案：D分析：稅務機關經縣以上稅務局（分局）局長批準，憑全國統一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶，不是所有賬戶。28.資源稅的納稅期限不包括（）。A.1日B.3日C.5日D.10日答案：C分析：資源稅納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日或者1個月，沒有5日這種表述。29.企業所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.2月1日C.3月1日D.4月1日答案：A分析：企業所得稅納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。30.下列關于稅收法律關系的說法，正確的是（）。A.稅收法律關系的主體是國家B.稅收法律關系的客體是納稅人C.稅收法律關系的內容是權利和義務D.稅收法律關系是一種橫向法律關系答案：C分析：稅收法律關系主體包括國家、征稅機關、納稅人等，A錯誤；客體是稅收法律關系主體權利義務所指向的對象，如貨物、收入等，B錯誤；稅收法律關系是縱向法律關系，D錯誤。二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經濟職能C.監督職能D.調節職能答案：ABC分析：稅收具有財政、經濟、監督職能，調節職能可包含在經濟職能中，一般不單獨作為稅收職能表述。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產的貨物用于集體福利B.將委托加工的貨物無償贈送他人C.將購買的貨物用于非增值稅應稅項目D.將購買的貨物作為投資提供給其他單位答案：ABD分析：將購買的貨物用于非增值稅應稅項目，其進項稅額不得抵扣，不屬于視同銷售行為，A、B、D選項屬于視同銷售行為。3.企業所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業B.集體企業C.合伙企業D.個人獨資企業答案：AB分析：合伙企業和個人獨資企業不繳納企業所得稅，繳納個人所得稅，國有企業、集體企業是企業所得稅納稅義務人。4.稅務行政復議的受案范圍包括（）。A.稅務機關作出的征稅行為B.稅務機關作出的稅收保全措施C.稅務機關作出的行政處罰行為D.稅務機關不依法給予舉報獎勵的行為答案：ABCD分析：以上選項均屬于稅務行政復議受案范圍。5.下列關于個人所得稅的說法，正確的有（）。A.工資、薪金所得以每月收入額減除費用5000元后的余額為應納稅所得額B.勞務報酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用800元C.稿酬所得適用比例稅率，稅率為20%，并按應納稅額減征30%D.財產轉讓所得以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額為應納稅所得額答案：ABCD分析：以上關于個人所得稅的說法均正確。6.稅收征管的主要環節包括（）。A.稅務登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報D.稅款征收答案：ABCD分析：稅收征管主要環節包括稅務登記、賬簿憑證管理、納稅申報、稅款征收等。7.下列屬于消費稅征稅范圍的有（）。A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車答案：ABCD分析：煙、酒、化妝品、小汽車均屬于消費稅征稅范圍。8.稅務機關可以采取的強制執行措施有（）。A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款B.拍賣納稅人價值相當于應納稅款的商品C.查封納稅人價值相當于應納稅款的商品D.加收滯納金答案：AB分析：C選項屬于稅收保全措施，D選項加收滯納金不屬于強制執行措施，A、B選項屬于強制執行措施。9.企業在計算應納稅所得額時，不得扣除的項目有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項B.企業所得稅稅款C.稅收滯納金D.贊助支出答案：ABCD分析：以上選項在計算應納稅所得額時均不得扣除。10.下列關于發票開具的說法，正確的有（）。A.開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章B.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票C.不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收D.發票限于領購單位和個人在本省、自治區、直轄市內開具答案：ABCD分析：以上關于發票開具的說法均正確。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，還有國債、收費等形式。2.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。（）答案：正確分析：增值稅一般納稅人應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。3.企業發生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確分析：企業合理的工資、薪金支出可全額在計算應納稅所得額時扣除。4.稅務機關對納稅人的偷稅行為，應追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。（）答案：正確分析：這是對偷稅行為的處罰規定。5.個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、個體工商戶以及在中國有所得的外籍人員和港澳臺同胞。（）答案：正確分析：以上均屬于個人所得稅納稅義務人。6.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報。（）答案：錯誤分析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間也應辦理納稅申報。7.稅收保全措施和強制執行措施適用于所