2024年湖南省漢壽縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共20分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.財產分配B.社會分配C.財政分配D.利益分配答案：C分析：稅收本質上是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權力，按照法律所規定的標準和程序，參與國民收入分配，強制取得財政收入所形成的一種特殊分配關系，即財政分配關系。2.根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，應征收增值稅的是（）。A.被保險人獲得的保險賠付B.航空公司根據國家指令無償提供用于公益事業的航空運輸服務C.存款人取得的存款利息D.母公司向子公司出售不動產答案：D分析：選項A、C屬于不征收增值稅項目；選項B，根據規定，單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務屬于視同銷售服務，但用于公益事業或者以社會公眾為對象的除外。選項D母公司向子公司出售不動產應繳納增值稅。3.企業發生的下列支出中，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（）。A.繳納的增值稅稅款B.違反消防規定被處以的行政罰款C.向投資者分配的紅利D.按規定繳納的財產保險費答案：D分析：選項A，增值稅是價外稅，不得在企業所得稅前扣除；選項B，行政罰款不得在稅前扣除；選項C，向投資者分配的紅利屬于稅后利潤分配，不得在稅前扣除；選項D，企業按規定繳納的財產保險費，準予在稅前扣除。4.下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.人造石油B.煤礦生產的天然氣C.以已稅原煤加工的洗選煤D.井礦鹽答案：D分析：選項A，人造石油不屬于資源稅征稅范圍；選項B，煤礦生產的天然氣暫不征收資源稅；選項C，已稅原煤加工的洗選煤不再征收資源稅；選項D，井礦鹽屬于資源稅的征稅范圍。5.車輛購置稅的稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車輛購置稅實行統一比例稅率，稅率為10%。6.下列關于消費稅納稅義務發生時間的表述中，正確的是（）。A.采取賒銷和分期收款結算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發出應稅消費品的當天B.采取預收貨款結算方式的，為收到預收款的當天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發出應稅消費品并辦妥托收手續的當天D.納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天答案：ACD分析：選項B，采取預收貨款結算方式的，為發出應稅消費品的當天。7.下列各項中，屬于稅務行政復議受案范圍的有（）。A.稅務機關作出的稅收保全措施B.稅務機關作出的強制執行措施C.稅務機關作出的行政處罰行為D.稅務機關作出的征稅行為答案：ABCD分析：稅務行政復議的受案范圍包括稅務機關作出的征稅行為、稅收保全措施、強制執行措施、行政處罰行為等。8.下列關于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的有（）。A.子女教育專項附加扣除，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除B.繼續教育專項附加扣除，學歷（學位）繼續教育每月400元，職業資格繼續教育在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除C.大病醫療專項附加扣除，在一個納稅年度內，納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷后個人負擔（指醫保目錄范圍內的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據實扣除D.住房貸款利息專項附加扣除，首套住房貸款利息支出，在實際發生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月答案：ABCD分析：以上關于個人所得稅專項附加扣除的說法均正確。9.稅務機關有權核定納稅人應納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的B.依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD分析：以上四種情形，稅務機關均有權核定納稅人應納稅額。10.下列關于印花稅的說法，正確的有（）。A.印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受、使用的應稅經濟憑證所征收的一種稅B.印花稅的納稅人包括立合同人、立賬簿人、立據人、領受人、使用人C.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種D.印花稅應納稅額不足1角的，免納印花稅答案：ABCD分析：以上關于印花稅的說法均正確。二、多項選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強制性、無償性和固定性三個基本特征，不具有自愿性，選項D錯誤。2.下列屬于增值稅一般納稅人銷售貨物可以選擇簡易計稅方法計稅的有（）。A.寄售商店代銷寄售物品B.典當業銷售死當物品C.一般納稅人銷售自產的自來水D.一般納稅人銷售自產的商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產的水泥混凝土）答案：ABCD分析：以上選項均屬于增值稅一般納稅人銷售貨物可以選擇簡易計稅方法計稅的情形。3.企業所得稅的稅收優惠方式包括（）。A.免稅B.減稅C.加計扣除D.加速折舊答案：ABCD分析：企業所得稅的稅收優惠方式包括免稅、減稅、加計扣除、加速折舊、減計收入、稅額抵免等。4.下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。A.轉讓國有土地使用權B.地上的建筑物及其附著物連同國有土地使用權一并轉讓C.存量房地產的買賣D.房地產的代建行為答案：ABC分析：選項D，房地產的代建行為不屬于土地增值稅的征稅范圍，因為沒有發生房地產權屬的轉移。5.下列關于房產稅的說法，正確的有（）。A.房產稅以房產為征稅對象B.房產稅的納稅人是在我國城市、縣城、建制鎮和工礦區內擁有房屋產權的單位和個人C.房產稅依照房產原值一次減除10%-30%后的余值計算繳納，具體減除幅度，由省、自治區、直轄市人民政府規定D.房產出租的，以房產租金收入為房產稅的計稅依據答案：ABCD分析：以上關于房產稅的說法均正確。6.下列各項中，屬于車船稅征稅范圍的有（）。A.乘用車B.商用車C.摩托車D.船舶答案：ABCD分析：車船稅的征稅范圍包括乘用車、商用車、摩托車、船舶等。7.稅務行政處罰的種類包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.吊銷稅務行政許可證件答案：ABCD分析：稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權、吊銷稅務行政許可證件等。8.下列關于納稅申報的說法，正確的有（）。A.納稅申報是納稅人履行納稅義務、界定納稅人法律責任的主要依據B.納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，也應當按照規定辦理納稅申報C.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報D.納稅人可以直接到稅務機關辦理納稅申報，也可以按照規定采取郵寄、數據電文或者其他方式辦理納稅申報答案：ABCD分析：以上關于納稅申報的說法均正確。9.下列各項中，屬于稅務檢查權的有（）。A.查賬權B.場地檢查權C.責成提供資料權D.存款賬戶核查權答案：ABCD分析：稅務檢查權包括查賬權、場地檢查權、責成提供資料權、詢問權、交通郵政檢查權、存款賬戶核查權等。10.下列關于國際稅收協定的說法，正確的有（）。A.國際稅收協定是指兩個或兩個以上的主權國家為了協調相互間在處理跨國納稅人征稅事務和其他有關方面的稅收關系，本著對等原則，經由政府談判所簽訂的一種書面協議或條約B.國際稅收協定的主要內容包括協定適用范圍、基本用語的定義、對所得和財產的課稅、避免雙重征稅的方法、特別規定等C.國際稅收協定可以分為雙邊稅收協定和多邊稅收協定D.國際稅收協定的簽訂可以有效避免國際重復征稅，促進國際經濟合作與交流答案：ABCD分析：以上關于國際稅收協定的說法均正確。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，國家還可以通過國有資產收益、國債收入等方式取得財政收入。2.小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。（）答案：正確分析：小規模納稅人采用簡易計稅方法，按照銷售額和征收率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額。3.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，不得扣除。（）答案：錯誤分析：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。4.資源稅的納稅義務人是在中華人民共和國領域及管轄海域開采應稅資源的礦產品或者生產鹽的單位和個人。（）答案：正確分析：這是資源稅納稅義務人的規定。5.車輛購置稅實行一次征收制度，購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。（）答案：正確分析：車輛購置稅實行一次征收制度，購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。6.消費稅的納稅環節包括生產環節、委托加工環節、進口環節、零售環節和批發環節。（）答案：正確分析：消費稅在不同應稅消費品的不同環節征收，包括生產、委托加工、進口、零售和批發環節。7.稅務行政復議申請人對稅務機關作出的征稅行為不服的，應當先向行政復議機關申請行政復議；對行政復議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。（）答案：正確分析：對稅務機關作出的征稅行為不服，實行復議前置，先復議后訴訟。8.個人所得稅專項附加扣除信息發生變化的，納稅人應當及時向扣繳義務人或者稅務機關提供相關信息。（）答案：正確分析：專項附加扣除信息變化時，納稅人應及時提供相關信息。9.稅務機關有權對納稅人的生產經營情況進行檢查，但必須出示稅務檢查證和稅務檢查通知書。（）答案：正確分析：稅務機關進行檢查時，必須出示稅務檢查證和稅務檢查通知書。10.印花稅的納稅義務發生時間為納稅人書立應稅憑證或者完成證券交易的當日。（）答案：正確分析：這是印花稅納稅義務發生時間的規定。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。答案：（1）認定標準不同：一般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位；小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。目前，年應稅銷售額未超過500萬元的，可以登記為小規模納稅人。（2）計稅方法不同：一般納稅人采用一般計稅方法，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；小規模納稅人采用簡易計稅方法，應納稅額=銷售額×征收率。（3）稅率和征收率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規模納稅人征收率一般為3%，疫情期間有優惠征收率1%等。（4）發票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票和普通發票；小規模納稅人一般只能自行開具普通發票，需要開具專用發票時，可向稅務機關申請代開（部分行業小規模納稅人可自行開具專票）。（5）賬務處理不同：一般納稅人需要核算進項稅額、銷項稅額等；小規模納稅人只需核算應交稅費-應交增值稅。2.簡述企業所得稅的稅前扣除原則。答案：（1）權責發生制原則：企業應在費用發生時而不是實際支付時確認扣除。即凡是當期已經實現的收入和已經發生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。（2）配比原則：企業發生的費用應當與收入配比扣除。除特殊規定外，企業發生的費用不得提前或滯后申報扣除。（3）相關性原則：企業可扣除的費用從性質和根源上必須與取得應稅收入直接相關。（4）確定性原則：企業可扣除的費用不論何時支付，其金額必須是確定的。（5）合理性原則：企業發生的支出應當符合生產經營活動常規，應當計入當期損益或者有關資產成本的必要和正常的支出。五、案例分析題（每題20分，共20分）某企業為增值稅一般納稅人，2024年1月發生以下業務：（1）銷售一批貨物，開具增值稅專用發票，注明銷售額為100萬元，增值稅稅額為13萬元，款項已收到。（2）購進一批原材料，取得增值稅專用發票，注明價款為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元，材料已驗收入庫。（3）將自產的一批產品用于職工福利，該批產品的成本為20萬元，市場不含稅售價為30萬元。（4）因管理不善，導致一批原材料被