2024年湖南省茶陵縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A分析：稅收本質就是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權力，按照法律所規定的標準和程序，參與國民收入分配，強制取得財政收入所形成的一種特殊分配關系。2.根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，應按照“銷售服務——生活服務”稅目計繳增值稅的是（）。A.文化創意服務B.車輛停放服務C.廣播影視服務D.旅游娛樂服務答案：D分析：選項A、C屬于“銷售服務——現代服務”；選項B屬于“銷售服務——現代服務——租賃服務”；旅游娛樂服務屬于“銷售服務——生活服務”。3.企業發生的下列支出中，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（）。A.繳納的增值稅稅款B.違反消防規定被處以的行政罰款C.向投資者分配的紅利D.按規定繳納的財產保險費答案：D分析：選項A，增值稅是價外稅，不得在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除；選項B，行政罰款不得扣除；選項C，向投資者分配的紅利屬于稅后分配，不得在稅前扣除；按規定繳納的財產保險費準予扣除。4.某企業2023年度實現利潤總額為30萬元，在營業外支出賬戶列支了通過公益性社會組織向貧困地區的捐款5萬元。根據企業所得稅法律制度的規定，在計算該企業2023年度應納稅所得額時，允許扣除的捐款數額為（）萬元。A.5B.3.6C.1.2D.0答案：B分析：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。該企業2023年度利潤總額為30萬元，其12%為30×12%=3.6（萬元），實際捐款5萬元，超過限額，所以允許扣除的捐款數額為3.6萬元。5.下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.人造石油B.已稅原煤加工的洗選煤C.與原油同時開采的天然氣D.煤礦生產的天然氣答案：C分析：選項A，人造石油不征收資源稅；選項B，已稅原煤加工的洗選煤不重復征收資源稅；選項D，煤礦生產的天然氣暫不征收資源稅；與原油同時開采的天然氣屬于資源稅征稅范圍。6.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月答案：B分析：根據規定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個月。7.下列稅種中，由海關負責征收和管理的是（）。A.關稅B.車輛購置稅C.環境保護稅D.資源稅答案：A分析：關稅由海關負責征收和管理；車輛購置稅、環境保護稅、資源稅由稅務機關負責征收和管理。8.稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。A.3個月B.6個月C.9個月D.12個月答案：B分析：稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；重大案件需要延長的，應當報國家稅務總局批準。9.下列各項中，不屬于稅收法律關系主體的是（）。A.海關B.納稅人C.稅務機關D.納稅擔保人答案：D分析：稅收法律關系主體包括征稅主體（稅務機關、海關等）和納稅主體（納稅人、扣繳義務人等），納稅擔保人不屬于稅收法律關系主體。10.某商場為增值稅一般納稅人，2024年1月采取以舊換新方式銷售手機100部，每部新手機含稅售價為3390元，回收的舊手機每部作價200元，實際收取含稅價款319000元。已知增值稅稅率為13%，該商場當月該筆業務增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。A.319000÷（1+13%）×13%=36707.96（元）B.3390×100÷（1+13%）×13%=39000（元）C.（3390-200）×100÷（1+13%）×13%=36700（元）D.（3390-200）×100×13%=41470（元）答案：B分析：納稅人采取以舊換新方式銷售貨物（金銀首飾除外），應當按新貨物的同期銷售價格確定銷售額。該商場當月該筆業務增值稅銷項稅額=3390×100÷（1+13%）×13%=39000（元）。11.企業從事下列項目的所得，減半征收企業所得稅的是（）。A.中藥材的種植B.林木的培育和種植C.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植D.農產品初加工答案：C分析：選項A、B、D屬于免征企業所得稅的項目；花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植所得，減半征收企業所得稅。12.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，應按照“勞務報酬所得”稅目計繳個人所得稅的是（）。A.個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入B.退休人員從原任職單位取得的補貼C.兼職律師從律師事務所取得的工資性質的所得D.證券經紀人從證券公司取得的傭金收入答案：D分析：選項A，個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入，在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分，免征個人所得稅，超過部分按規定征收個人所得稅；選項B，退休人員從原任職單位取得的補貼，按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅；選項C，兼職律師從律師事務所取得的工資性質的所得，按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅；證券經紀人從證券公司取得的傭金收入，按照“勞務報酬所得”稅目計繳個人所得稅。13.某卷煙生產企業為增值稅一般納稅人，2024年2月銷售乙類卷煙1500標準條，取得含增值稅銷售額84750元。已知乙類卷煙消費稅比例稅率為36%，定額稅率為0.003元/支，1標準條有200支；增值稅稅率為13%。該企業當月應納消費稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）。A.84750÷（1+13%）×36%+1500×200×0.003=27900（元）B.84750÷（1+13%）×36%=27000（元）C.84750×36%+1500×200×0.003=30915（元）D.（84750+1500×200×0.003）×36%=31014（元）答案：A分析：卷煙實行從價定率和從量定額復合計征消費稅。首先將含增值稅銷售額換算為不含稅銷售額，即84750÷（1+13%），然后計算從價消費稅為84750÷（1+13%）×36%；從量消費稅為1500×200×0.003，兩者相加即為當月應納消費稅稅額。14.下列關于房產稅納稅義務發生時間的表述中，正確的是（）。A.納稅人購置存量房，自支付購買價款之次月起，繳納房產稅B.納稅人將原有房產用于生產經營，從生產經營之月起，繳納房產稅C.納稅人出租、出借房產，自交付出租、出借房產之月起，繳納房產稅D.房地產開發企業自用、出租、出借本企業建造的商品房，自房屋使用或交付之月起，繳納房產稅答案：B分析：選項A，納稅人購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續，房地產權屬登記機關簽發房屋權屬證書之次月起，繳納房產稅；選項C，納稅人出租、出借房產，自交付出租、出借房產之次月起，繳納房產稅；選項D，房地產開發企業自用、出租、出借本企業建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，繳納房產稅。15.城鎮土地使用稅以納稅人（）為計稅依據。A.申請使用的土地面積B.能夠處分的土地面積C.被批準使用的土地面積D.實際占用的土地面積答案：D分析：城鎮土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據。16.下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.房地產的出租B.企業間房地產的交換C.房地產的代建行為D.房地產的重新評估答案：B分析：選項A，房地產的出租，沒有發生房地產產權的轉讓，不屬于土地增值稅征稅范圍；選項C，房地產的代建行為，沒有發生房地產權屬的轉移，不屬于土地增值稅征稅范圍；選項D，房地產的重新評估，沒有發生房地產權屬的轉移，不屬于土地增值稅征稅范圍；企業間房地產的交換，發生了房地產產權的轉移，屬于土地增值稅征稅范圍。17.契稅的納稅義務發生時間是（）。A.納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同或取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當天B.納稅人辦理土地、房屋權屬變更登記手續的當天C.納稅人交付土地、房屋款項的當天D.納稅人取得土地、房屋權屬證書的當天答案：A分析：契稅的納稅義務發生時間是納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同或取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當天。18.下列關于印花稅計稅依據的表述中，不正確的是（）。A.借款合同以借款金額為計稅依據B.財產保險合同以保險費收入為計稅依據C.買賣合同以合同所載的購、銷金額合計數為計稅依據D.記載資金的營業賬簿以實收資本和資本公積的兩項合計金額為計稅依據答案：C分析：買賣合同以合同所載的購、銷金額為計稅依據，不包括增值稅稅款。19.下列各項中，屬于車船稅法定免稅項目的是（）。A.非機動駁船B.武警專用的車船C.政府機關辦公用的車船D.農村居民擁有并主要在農村地區使用的摩托車答案：B分析：選項A，非機動駁船按照機動船舶稅額的50%計算車船稅；選項C，政府機關辦公用的車船，應繳納車船稅；選項D，農村居民擁有并主要在農村地區使用的摩托車，可減征或者免征車船稅，但不是法定免稅項目；武警專用的車船屬于車船稅法定免稅項目。20.稅務行政復議申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起（）內提出行政復議申請。A.60日B.90日C.180日D.1年答案：A分析：稅務行政復議申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內提出行政復議申請。21.下列關于稅收征管中賬簿、憑證管理的說法，錯誤的是（）。A.從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起15日內，按照國家有關規定設置賬簿B.扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起10日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿C.納稅人、扣繳義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機輸出的完整的書面會計記錄，可視同會計賬簿D.賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發票、出口憑證以及其他有關涉稅資料應當保存5年答案：D分析：賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發票、出口憑證以及其他有關涉稅資料應當保存10年；但是，法律、行政法規另有規定的除外。22.某企業為增值稅小規模納稅人，2024年3月銷售自己使用過的固定資產，取得含稅銷售額51500元。已知小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，依照3%的征收率減按2%征收增值稅。該企業當月應繳納增值稅的下列計算中，正確的是（）。A.51500÷（1+3%）×2%=1000（元）B.51500÷（1+3%）×3%=1500（元）C.51500×2%=1030（元）D.51500×3%=1545（元）答案：A分析：小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，應先將含稅銷售額換算為不含稅銷售額，即51500÷（1+3%），然后按照2%的征收率計算增值稅，所以當月應繳納增值稅為51500÷（1+3%）×2%=1000（元）。23.企業發生的下列利息支出中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予據實扣除的是（）。A.非金融企業向金融企業借款的利息支出B.非金融企業向非金融企業借款的利息支出C.企業向關聯方借款的利息支出D.企業債券利息支出答案：A分析：非金融企業向金融企業借款的利息支出，準予據實扣除；非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分，準予扣除；企業向關聯方借款的利息支出，在符合規定條件下，不超過債資比和金融企業同期同類貸款利率計算的部分，準予扣除；企業債券利息支出，符合規定的準予扣除，但不是據實扣除。24.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，在計算綜合所得應納稅所得額時，屬于專項附加扣除的是（）。A.基本養老保險B.住房公積金C.大病醫療D.繼續教育答案：D分析：選項A、B屬于專項扣除；大病醫療屬于專項附加扣除，但在一個納稅年度內，納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷后個人負擔（指醫保目錄范圍內的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據實扣除；繼續教育屬于專項附加扣除。25.下列關于城市維護建設稅的表述中，不正確的是（）。A.城市維護建設稅的計稅依據是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額B.對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設稅的計稅依據中扣除退還的增值稅稅額C.城市維護建設稅實行地區差別比例稅率，設置了7%、5%、1%三檔稅率D.由受托方代收代繳、代扣代繳增值稅、消費稅的單位和個人，其代收代繳、代扣代繳的城市維護建設稅按委托方所在地適用稅率執行答案：D分析：由受托方代收代繳、代扣代繳增值稅、消費稅的單位和個人，其代收代繳、代扣代繳的城市維護建設稅按受托方所在地適用稅率執行。26.某油田2024年4月生產原油6400噸，當月銷售6100噸，對外贈送5噸，另有2噸在采油過程中用于加熱、修井。已知該油田原油單位稅額為每噸8元，該油田當月應繳納資源稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A.6400×8=51200（元）B.（6100+5）×8=48840（元）C.（6100+5+2）×8=48856（元）D.（6100+2）×8=48816（元）答案：B分析：開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免稅。當月銷售和對外贈送的原油應繳納資源稅，所以當月應繳納資源稅稅額=（6100+5）×8=48840（元）。27.下列關于耕地占用稅的表述中，正確的是（）。A.耕地占用稅以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據B.耕地占用稅采用比例稅率C.軍事設施占用耕地，減半征收耕地占用稅D.農村居民在規定用地標準以內占用耕地新建自用住宅，免征耕地占用稅答案：A分析：耕地占用稅以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據，選項A正確；耕地占用稅采用定額稅率，選項B錯誤；軍事設施占用耕地，免征耕地占用稅，選項C錯誤；農村居民在規定用地標準以內占用耕地新建自用住宅，按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅，選項D錯誤。28.下列關于車輛購置稅的表述中，不正確的是（）。A.車輛購置稅實行一次征收制度B.車輛購置稅的計稅依據包括增值稅稅款C.車輛購置稅由稅務機關負責征收D.購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅答案：B分析：車輛購置稅的計稅依據不包括增值稅稅款，納稅人購買自用應稅車輛的計稅價格，為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，不包括增值稅稅款。29.下列關于關稅完稅價格的表述中，正確的是（）。A.進口貨物的完稅價格包括貨物的貨價、貨物運抵我國境內輸入地點起卸前的運輸及其相關費用、保險費B.出口貨物的完稅價格包括貨物的貨價、貨物運至我國境內輸出地點裝載后的運輸及其相關費用、保險費C.運往境外修理的機械器具、運輸工具或者其他貨物，出境時已向海關報明并在海關規定的期限內復運進境的，以境外修理費和料件費以及運輸費、保險費為基礎審查確定完稅價格D.運往境外加工的貨物，出境時已向海關報明并在海關規定的期限內復運進境的，以境外加工費和料件費為基礎審查確定完稅價格答案：A分析：出口貨物的完稅價格包括貨物的貨價、貨物運至我國境內輸出地點裝載前的運輸及其相關費用、保險費，不包括貨物運至我國境內輸出地點裝載后的運輸及其相關費用、保險費，選項B錯誤；運往境外修理的機械器具、運輸工具或者其他貨物，出境時已向海關報明并在海關規定的期限內復運進境的，以境外修理費和料件費為基礎審查確定完稅價格，不包括運輸費、保險費，選項C錯誤；運往境外加工的貨物，出境時已向海關報明并在海關規定的期限內復運進境的，以境外加工費和料件費以及該貨物復運進境的運輸及其相關費用、保險費為基礎審查確定完稅價格，選項D錯誤。30.下列關于稅收強制執行措施的表述中，正確的是（）。A.稅收強制執行措施不適用于扣繳義務人B.作為家庭唯一代步工具的轎車，不在稅收強制執行的范圍之內C.稅務機關采取強制執行措施時，可對納稅人未繳納的滯納金同時強制執行D.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款是稅收強制執行的具體措施之一答案：C分析：稅收強制執行措施適用于從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人，選項A錯誤；個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收強制執行的范圍之內，但機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房不屬于個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品，選項B錯誤；書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款是稅收保全措施，選項D錯誤；稅務機關采取強制執行措施時，可對納稅人未繳納的滯納金同時強制執行。二、多項選擇題（每題2分，共30分）1.下列各項中，屬于稅收特征的有（）。A.強制性B.靈活性C.無償性D.固定性答案：ACD分析：稅收具有強制性、無償性和固定性三個特征。2.下列各項中，應視同銷售貨物征收增值稅的有（）。A.將委托加工收回的貨物用于集體福利B.用自產貨物換取生產資料C.銷售代銷的貨物D.用自產產品對外投資答案：ACD分析：選項A、C、D屬于視同銷售貨物征收增值稅的情形；用自產貨物換取生產資料屬于正常的銷售行為，不屬于視同銷售。3.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項B.企業之間支付的管理費C.企業內營業機構之間支付的租金D.未經核定的準備金支出答案：ABCD分析：向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項、企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息，未經核定的準備金支出，在計算企業所得稅應納稅所得額時，均不得扣除。4.下列各項中，屬于個人所得稅專項附加扣除項目的有（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房租金答案：ABCD分析：個人所得稅專項附加扣除項目包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等。5.下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的有（）。A.實木地板B.調味料酒C.電動汽車D.電池答案：AD分析：調味料酒、電動汽車不屬于消費稅征稅范圍；實木地板、電池屬于消費稅征稅范圍。6.下列關于房產稅計稅依據的表述中，正確的有（）。A.經營租賃的房產，以租金收入為計稅依據從租計征B.經營租賃的房產，以房產余值為計稅依據從價計征C.融資租賃的房產，以租金收入為計稅依據從租計征D.融資租賃的房產，以房產余值為計稅依據從價計征答案：AD分析：經營租賃的房產，以租金收入為計稅依據從租計征；融資租賃的房產，以房產余值為計稅依據從價計征。7.下列各項中，屬于土地增值稅扣除項目的有（）。A.取得土地使用權所支付的金額B.房地產開發成本C.與轉讓房地產有關的稅金D.財政部確定的其他扣除項目答案：ABCD分析：土地增值稅扣除項目包括取得土地使用權所支付的金額、房地產開發成本、房地產開發費用、與轉讓房地產有關的稅金、財政部確定的其他扣除項目等。8.下列關于契稅計稅依據的表述中，正確的有（）。A.國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買賣，以成交價格作為計稅依據B.土地使用權贈與、房屋贈與，由征收機關參照土地使用權出售、房屋買賣的市場價格核定計稅依據C.土地使用權交換、房屋交換，以交換土地使用權、房屋的價格差額為計稅依據D.以劃撥方式取得土地使用權，經批準轉讓房地產時應補交的契稅，以補交的土地使用權出讓費用或土地收益作為計稅依據答案：ABCD分析：以上關于契稅計稅依據的表述均正確。9.下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.土地使用權出讓合同B.土地使用權轉讓合同C.商品房銷售合同D.財產租賃合同答案：ABCD分析：土地使用權出讓合同、土地使用權轉讓合同、商品房銷售合同按照“產權轉移書據”征收印花稅；財產租賃合同按照“租賃合同”征收印花稅。10.下列關于車船稅計稅依據的表述中，正確的有（）。A.乘用車以輛數為計稅依據B.商用客車以輛數為計稅依據C.機動船舶以凈噸位數為計稅依據D.游艇以艇身長度為計稅依據答案：ABCD分析：乘用車、商用客車以輛數為計稅依據；機動船舶以凈噸位數為計稅依據；游艇以艇身長度為計稅依據。11.下列各項中，屬于稅務行政復議范圍的有（）。A.稅務機關作出的征稅行為B.稅務機關作出的稅收保全措施C.稅務機關作出的強制執行措施D.稅務機關作出的行政處罰行為答案：ABCD分析：稅務行政復議范圍包括稅務機關作出的征稅行為、稅收保全措施、強制執行措施、行政處罰行為等。12.下列關于稅收征收管理法的表述中，正確的有（）。A.稅收征收管理法適用于依法由稅務機關征收的各種稅收的征收管理B.稅收征收管理法不適用于海關代征的進口環節增值稅、消費稅的征收管理C.稅收征收管理法規定了稅務機關的權利和義務D.稅收征收管理法規定了納稅人、扣繳義務人的權利和義務答案：ABCD分析：以上關于稅收征收管理法的表述均正確。13.下列關于增值稅納稅義務發生時間的表述中，正確的有（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天D.銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天答案：ABCD分析：以上關于增值稅納稅義務發生時間的表述均正確。14.下列關于企業所得稅稅收優惠的表述中，正確的有（）。A.企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅B.企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除C.企業購置并實際使用規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免D.國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅答案：ABCD分析：以上關于企業所得稅稅收優惠的表述均正確。15.下列關于個人所得稅征收管理的表述中，正確的有（）。A.居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款B.非居民個人取得工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得，有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳C.納稅人取得經營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后15日內向稅務機關報送納稅申報表，并預繳稅款；在取得所得的次年3月31日前辦理匯算清繳D.納稅人取得利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，按月或者按次計算個人所得稅，有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次代扣代繳稅款答案：ABCD分析：以上關于個人所得稅征收管理的表述均正確。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收法律關系的內容是指稅收法律關系主體雙方的權利和義務所共同指向的對象。（）答案：錯誤分析：稅收法律關系的內容是指稅收法律關系主體所享受的權利和應承擔的義務；稅收法律關系主體雙方的權利和義務所共同指向的對象是稅收法律關系的客體。2.增值稅小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。（）答案：正確分析：符合小規模納稅人增值稅免稅政策規定。3.企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。（）答案：正確分析：這是企業所得稅匯算清繳的相關規定。4.個人取得的國債利息收入和國家發行的金融債券利息收入，免征個人所得稅。（）答案：正確分析：國債利息收入和國家發行的金融債券利息收入屬于個人所得稅免稅項目。5.納稅人銷售的應稅消費品，如因質量等原因由購買者退回時，經機構所在地或者居住地主管稅務機關審核批準后，可退還已繳納的消費稅稅款。（）答案：正確分析：符合消費稅相關規定。6.房產稅的征稅范圍不包括農村。（）答案：正確分析：房產稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮和工礦區的房屋，不包括農村。7.土地增值稅的納稅人轉讓房地產取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。（）答案：正確分析：土地增值稅納稅人轉讓房地產取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。8.契稅的納稅義務人是在我國境內轉移土地、房屋權屬的單位和個人。（）答案：錯誤分析：契稅的納稅義務人是在我國境內承受土地、房屋權屬轉移的單位和個人，而不是轉移土地、房屋權屬的單位和個人。9.印花稅的納稅義務發生時間為納稅人書立應稅憑證或者完成證券交易的當日。（）答案：正確分析：符合印花稅納稅義務發生時間的規定。10.稅務機關采取稅收保全措施和強制執行措施必須依照法定權限和法定程序，不得查封、扣押納稅人個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品。（）答案：正確分析：這是對稅務機關采取稅收保全和強制執行措施的限制規定。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。答：增值稅一般納稅人和小規模納稅人主要有以下區別：-認定標準：一般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。目前，年應稅銷售額未超過標準的納稅人，會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。小規模納稅人是指年應征增值稅銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。目前標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。-稅率與征收率：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%以及零稅率等不同檔次，根據不同的應稅行為適用相應稅率。小規模納稅人適用征收率，一般為3%，特殊業務有5%等。在疫情期間，還有減按1%征收的優惠政策。-發票使用：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票和增值稅普通發票。小規模納稅人通常只能開具增值稅普通發票，若需要開具增值稅專用發票，可向稅務機關申請代開，不過現在部分行業的小規模納稅人也可以自行開具專票。-計稅方法：一般納稅人采用一般計稅方法，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。銷項稅額是指納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅額；進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受應稅勞務支付或者負擔的增值稅額。小規模納稅人采用簡易計稅方法，應納稅額=銷售額×征收率，不得抵扣進項稅額。-申報納稅期限：一般納稅人通常按月申報繳納增值稅。小規模納稅人可以選擇按月或者按季申報繳納增值稅，選擇后一個會計年度內不得變更。2.簡述企業所得稅稅前扣除的基本原則。答：企業所得稅稅前扣除應遵循以下基本原則：-真實性原則：企業發生的各項支出，必須是實際已經發生的，能夠提供證明有關支出確屬已經實際發生的適當憑據，如發票、合同、付款憑證等。虛假的支出不得在稅前扣除。例如企業虛構的業務招待費支出，就不能在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。-相關性原則：企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。“有關的支出”是指與取得收入直接相關的支出，即企業所發生的支出能直接帶來經濟利益的流入或者可預期經濟利益的流入。例如企業為生產產品而采購原材料的支出，與企業的生產經營收入直接相關，可在稅前扣除。-合理性原則：企業發生的支出應當是符合生產經營活動常規，應當計入當期損益或者有關資