大客戶信用管理制度一、總則（一）目的為加強公司對大客戶的信用管理，規范信用評估、授信、賬款催收等業務流程，有效防范信用風險，確保公司資金安全，提高公司經濟效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司與大客戶之間的交易活動，包括銷售業務、采購業務等涉及信用風險的業務往來。大客戶是指與公司有長期、大額交易，對公司業務發展具有重要影響的客戶。（三）基本原則1.風險可控原則：在對大客戶進行信用管理過程中，要充分評估信用風險，采取有效措施加以防范和控制，確保公司利益不受損失。2.動態管理原則：根據大客戶的經營狀況、財務狀況、信用記錄等因素的變化，對其信用狀況進行動態跟蹤和評估，及時調整信用政策和額度。3.統一規范原則：信用管理相關業務流程、標準、方法等應保持統一規范，確保信用管理工作的一致性和準確性。4.協同合作原則：信用管理部門應與銷售部門、財務部門等相關部門密切配合，共同做好大客戶信用管理工作。二、信用管理職責分工（一）信用管理部門1.負責制定和完善公司信用管理制度，并組織實施。2.收集、整理、分析大客戶的信用信息，建立信用檔案。3.對大客戶進行信用評估，確定信用額度和信用期限，并報上級領導審批。4.跟蹤大客戶的信用狀況變化，及時調整信用額度和信用期限。5.負責應收賬款的監控和催收工作，對逾期賬款進行預警和處理。6.定期向公司領導和相關部門匯報信用管理工作情況。（二）銷售部門1.在與大客戶開展業務前，向信用管理部門提交客戶信用調查申請。2.協助信用管理部門收集客戶信用信息，配合信用管理部門進行信用評估工作。3.嚴格按照公司信用政策與大客戶簽訂銷售合同，確保合同條款符合信用管理要求。4.負責對所負責大客戶的賬款回收工作，及時反饋客戶付款情況。5.對于信用狀況惡化的大客戶，及時通知信用管理部門，并配合采取相應措施。（三）財務部門1.負責提供大客戶的財務報表等相關財務信息。2.協助信用管理部門進行信用評估，從財務角度對客戶信用狀況進行分析。3.負責應收賬款的賬務處理和資金回籠情況的統計分析。4.對逾期賬款進行跟蹤，配合信用管理部門和銷售部門進行賬款催收。5.根據信用管理部門的建議，對不符合信用政策的大客戶停止供貨或限制付款方式。（四）其他部門其他部門應根據各自職責，配合信用管理部門、銷售部門和財務部門做好大客戶信用管理工作，提供相關信息和支持。三、信用信息收集與管理（一）信用信息收集范圍1.大客戶基本信息：包括公司名稱、注冊地址、法定代表人、經營范圍、注冊資本、聯系方式等。2.經營狀況信息：如年度銷售額、市場份額、主要產品或服務、銷售渠道、經營穩定性等。3.財務狀況信息：資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表，以及償債能力、盈利能力、營運能力等財務指標分析。4.銀行信用信息：開戶銀行、銀行貸款情況、銀行信用評級等。5.商業信用信息：供應商評價、客戶評價、行業口碑、是否有商業欺詐記錄等。6.其他相關信息：如涉訴情況、重大投資項目、政策法規變化對客戶經營的影響等。（二）信用信息收集渠道1.直接調查：信用管理部門可通過實地走訪大客戶、與其高管人員面談等方式，直接獲取相關信用信息。2.第三方信息機構：購買專業信用評估機構提供的大客戶信用報告，獲取更全面、專業的信用信息。3.網絡搜索：利用互聯網搜索引擎、行業網站、企業公告等渠道，收集大客戶公開信息。4.行業協會：向相關行業協會咨詢了解大客戶在行業內的信用狀況和口碑。5.合作伙伴：與大客戶的供應商、經銷商、其他合作伙伴進行溝通，了解其信用情況。6.客戶提供：要求大客戶按照公司規定提供相關信用信息，并對其提供信息的真實性負責。（三）信用信息整理與分析1.信用管理部門對收集到的信用信息進行分類整理，建立大客戶信用檔案。信用檔案應包括客戶基本資料、信用評估報告、信用額度審批記錄、交易記錄、賬款回收情況等內容。2.運用科學的分析方法，對大客戶信用信息進行分析評估，如財務比率分析、現金流分析、信用評分模型等，全面了解客戶信用狀況，預測信用風險。3.根據信用分析結果，撰寫信用評估報告，明確客戶信用等級、信用額度、信用期限等建議，并提交上級領導審批。（四）信用信息更新與維護1.信用管理部門應定期對大客戶信用信息進行更新，確保信息的及時性和準確性。一般每半年對大客戶信用信息進行一次全面審查和更新。2.在與大客戶交易過程中，如發現客戶信用狀況發生重大變化，如經營困難、財務惡化、涉訴等，信用管理部門應及時收集相關信息，進行分析評估，并調整信用檔案和信用政策。3.定期清理無效或過期的信用信息，確保信用檔案的有效性和完整性。四、信用評估（一）信用評估指標1.財務狀況指標：包括資產負債率、流動比率、速動比率、凈資產收益率、毛利率、應收賬款周轉率、存貨周轉率等。2.經營能力指標：如市場份額、銷售增長率、客戶投訴率、新產品開發能力等。3.信用記錄指標：是否按時足額支付貨款、是否有逾期賬款、是否存在商業欺詐行為等。4.行業競爭地位指標：在同行業中的排名、品牌影響力、技術創新能力等。5.管理層素質指標：管理層的專業背景、管理經驗、決策能力、團隊穩定性等。（二）信用評估方法1.定性評估：信用管理部門根據收集到的大客戶信用信息，對客戶的經營狀況、財務狀況、信用記錄等方面進行定性分析，綜合評價客戶信用風險。2.定量評估：運用財務比率分析、信用評分模型等方法，對大客戶信用指標進行量化分析，得出客戶信用評分和信用等級。3.綜合評估：將定性評估和定量評估結果相結合，對大客戶進行全面、客觀的信用評估。信用管理部門可根據公司實際情況，確定定性評估和定量評估的權重，計算綜合信用得分，確定信用等級。（三）信用等級劃分根據綜合信用評估結果，將大客戶信用等級劃分為以下五級：1.A級：信用狀況優秀，經營狀況良好，財務實力雄厚，信用記錄良好，具有較強的償債能力和信用風險承受能力。2.B級：信用狀況較好，經營狀況穩定，財務狀況基本正常，信用記錄較好，有一定的償債能力和信用風險承受能力。3.C級：信用狀況一般，經營狀況存在一定波動，財務狀況有一定壓力，信用記錄有一些瑕疵，償債能力和信用風險承受能力一般。4.D級：信用狀況較差，經營狀況不穩定，財務狀況較差，信用記錄存在較多問題，償債能力較弱，信用風險較大。5.E級：信用狀況極差，經營狀況惡化，財務狀況嚴重不良，信用記錄惡劣，償債能力很差，信用風險極高。（四）信用評估流程1.信用管理部門定期（每年至少一次）或在與大客戶開展重大交易前，發起對大客戶的信用評估工作。2.向銷售部門、財務部門等相關部門收集大客戶信用信息，并進行整理分析。3.根據信用評估指標和評估方法，對大客戶進行信用評估，撰寫信用評估報告。4.將信用評估報告提交上級領導審批，確定大客戶信用等級、信用額度和信用期限。5.信用管理部門將信用評估結果通知銷售部門和相關部門，并在公司內部進行備案。五、授信管理（一）授信額度確定1.根據大客戶信用評估結果，結合公司經營策略和風險承受能力，確定大客戶授信額度。授信額度是指公司在一定時期內給予大客戶的信用金額上限，包括應收賬款余額、預收賬款余額、應付賬款余額等。2.授信額度分為單筆授信額度和綜合授信額度。單筆授信額度是指針對大客戶某一筆具體交易給予的信用額度；綜合授信額度是指在一定時期內給予大客戶的累計信用額度。一般情況下，優先確定綜合授信額度，并根據具體交易情況確定單筆授信額度。3.授信額度的確定應充分考慮大客戶的信用狀況、經營規模、交易頻率、行業特點等因素，確保額度合理、風險可控。（二）授信期限規定1.授信期限是指公司給予大客戶的信用期限，即從發貨或提供服務到客戶付款的最長時間。授信期限應根據大客戶的信用狀況、行業慣例、交易周期等因素合理確定。2.一般情況下，信用等級為A級的大客戶，授信期限可適當放寬；信用等級為D級或E級的大客戶，應嚴格控制授信期限，甚至不予授信。3.對于新客戶，在信用評估初期，授信期限可相對較短，待其信用狀況穩定后，再適當調整。（三）授信審批流程1.銷售部門在與大客戶簽訂銷售合同前，根據預計交易金額和客戶信用狀況，填寫《大客戶授信申請表》，提交信用管理部門。2.信用管理部門對《大客戶授信申請表》進行審核，結合客戶信用評估報告，提出授信額度、授信期限等建議，并提交上級領導審批。3.上級領導根據公司經營策略、風險狀況等因素進行審批，確定最終授信額度和授信期限。4.信用管理部門將審批通過的授信結果通知銷售部門，并在公司內部進行備案。銷售部門應在授信額度和授信期限內與大客戶簽訂銷售合同。（四）授信調整與變更1.在授信有效期內，如大客戶信用狀況發生重大變化，信用管理部門應及時重新評估客戶信用狀況，調整授信額度和授信期限。調整流程與授信審批流程相同。2.如因市場情況、公司經營策略等原因需要調整大客戶授信額度，由銷售部門提出申請，經信用管理部門審核后，報上級領導審批。3.對于超過授信額度或授信期限的交易，銷售部門應提前向信用管理部門申請臨時授信，經審批同意后方可進行。六、應收賬款管理（一）賬款監控1.信用管理部門應建立應收賬款監控機制，定期對應收賬款進行跟蹤分析，及時掌握賬款回收情況。一般每周對應收賬款余額、賬齡結構、逾期賬款等情況進行統計分析，并形成報告。2.財務部門負責對應收賬款進行賬務處理，確保賬目清晰、準確。同時，及時向信用管理部門提供應收賬款明細數據，協助信用管理部門進行監控分析。3.銷售部門應密切關注所負責大客戶的付款情況，對于即將到期的賬款，提前與客戶溝通，提醒其按時付款。如發現客戶有逾期付款跡象，應及時報告信用管理部門。（二）逾期賬款催收1.當大客戶出現逾期賬款時，信用管理部門應及時啟動催收程序。根據逾期賬款金額和逾期天數，采取不同的催收措施。2.對于逾期天數較短（一般為130天）的賬款，通過電話、短信、郵件等方式友好提醒客戶付款；對于逾期天數較長（3060天）的賬款，可發函催收，明確告知客戶逾期后果和付款要求；對于逾期天數超過60天的賬款，應安排專人上門催收或委托專業催收機構進行催收。3.在催收過程中，信用管理部門應保持與銷售部門、財務部門的密切溝通，及時反饋催收進展情況。如發現客戶有惡意拖欠跡象或存在財務困難等特殊情況，應及時調整催收策略，并采取相應的風險防范措施。（三）壞賬處理1.對于經過多次催收仍無法收回的逾期賬款，經公司內部審批程序后，確認為壞賬。壞賬確認應遵循謹慎性原則，充分考慮客戶實際情況、催收措施效果、法律訴訟可行性等因素。2.壞賬處理應按照公司財務制度進行賬務處理，沖減應收賬款賬面價值，并在公司內部進行備案。同時，對壞賬產生的原因進行分析總結，提出改進措施，避免類似情況再次發生。3.對于已確認為壞賬的客戶，在后續業務往來中應謹慎對待，原則上不再給予信用額度，如確需開展業務，應要求客戶提供足額擔保或采取現款現貨等結算方式。七、信用風險管理與應對措施（一）風險識別與預警1.信用管理部門應密切關注大客戶經營環境、市場動態、行業趨勢等因素的變化，及時識別可能對客戶信用狀況產生影響的風險因素。2.建立信用風險預警指標體系，如客戶財務指標惡化、經營業績下滑、重大訴訟案件、管理層變動等，對大客戶信用風險進行實時監測。當預警指標出現異常時，及時發出預警信號。3.根據預警信號的嚴重程度，采取不同的預警級別，如黃色預警（風險較低）、橙色預警（風險中等）、紅色預警（風險較高），并通知相關部門采取相應的應對措施。（二）風險應對策略1.對于信用風險較低的客戶（黃色預警），可適當加強與客戶的溝通與合作，關注其經營狀況變化，定期進行信用評估。2.對于信用風險中等的客戶（橙色預警），應加強應收賬款監控，縮短結算周期，要求客戶提供擔保或增加抵押物，必要時調整授信額度和授信期限。3.對于信用風險較高的客戶（紅色預警），停止與客戶的新增業務往來，加大逾期賬款催收力度，采取法律手段維護公司權益，同時對已發生的交易進行全面梳理，評估風險敞口，制定風險化解方案。（三）風險應急處理預案1.公司制定信用風險應急處理預案，明確在面對重大信用風險事件時的應急處理流程和責任分工。2.當發生重大信用風險事件，如大客戶破產