2024年貴州省正安縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解單項選擇題1.以下哪種不屬于稅收的特征？A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D分析：稅收具有強制性、無償性和固定性三個基本特征，靈活性不屬于稅收特征。2.企業所得稅的基本稅率是？A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業所得稅的基本稅率為25%。3.增值稅一般納稅人銷售貨物適用的基本稅率是？A.6%B.9%C.13%D.17%答案：C分析：目前增值稅一般納稅人銷售貨物適用的基本稅率是13%。4.以下屬于流轉稅的是？A.企業所得稅B.個人所得稅C.消費稅D.房產稅答案：C分析：流轉稅包括增值稅、消費稅、關稅等，企業所得稅和個人所得稅屬于所得稅，房產稅屬于財產稅。5.小規模納稅人增值稅征收率通常是？A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B分析：小規模納稅人增值稅征收率通常是3%。6.個人所得稅綜合所得適用的稅率是？A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B分析：個人所得稅綜合所得適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率。7.下列行為中，應繳納消費稅的是？A.零售高檔化妝品B.零售白酒C.進口金銀首飾D.生產銷售小汽車答案：D分析：高檔化妝品在生產、委托加工和進口環節繳納消費稅，零售環節不繳納；白酒在生產、委托加工和進口環節繳納消費稅；金銀首飾在零售環節繳納消費稅；生產銷售小汽車應繳納消費稅。8.稅收征管法規定，從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起（）內，按照國家有關規定設置賬簿。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：B分析：從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起15日內，按照國家有關規定設置賬簿。9.某企業2023年度利潤總額為100萬元，其中國債利息收入為10萬元，稅收滯納金為5萬元，該企業適用的企業所得稅稅率為25%，則該企業2023年應繳納的企業所得稅為（）萬元。A.22.5B.23.75C.25D.26.25答案：B分析：應納稅所得額=利潤總額-國債利息收入+稅收滯納金=100-10+5=95（萬元），應繳納企業所得稅=95×25%=23.75（萬元）。10.稅務機關對單價（）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。A.1000元B.3000元C.5000元D.10000元答案：C分析：稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。11.土地增值稅實行（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：D分析：土地增值稅實行四級超率累進稅率。12.下列關于增值稅納稅義務發生時間的表述，錯誤的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天D.委托其他納稅人代銷貨物，為發出代銷貨物滿60天的當天答案：D分析：委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發出代銷貨物滿180天的當天。13.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。14.下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案：C分析：消費稅屬于中央稅，增值稅、企業所得稅、個人所得稅屬于中央與地方共享稅。15.某商場為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售空調取得含稅銷售額113萬元，當月該商場銷售空調的銷項稅額為（）萬元。A.13B.14.69C.16.15D.19.21答案：A分析：不含稅銷售額=113÷（1+13%）=100（萬元），銷項稅額=100×13%=13（萬元）。16.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月答案：B分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個月。17.下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.人造石油答案：D分析：資源稅的征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭等，人造石油不屬于資源稅征稅范圍。18.個人取得的下列所得中，應按“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅的是（）。A.退休人員再任職取得的收入B.個人因從事彩票代銷業務而取得的所得C.個人兼職取得的收入D.個人取得的全年一次性獎金答案：C分析：退休人員再任職取得的收入按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅；個人因從事彩票代銷業務而取得的所得按“經營所得”項目征收個人所得稅；個人取得的全年一次性獎金有單獨的計稅方法；個人兼職取得的收入按“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅。19.某企業進口一批貨物，關稅完稅價格為100萬元，關稅稅率為20%，消費稅稅率為10%，則該企業進口環節應繳納的消費稅為（）萬元。A.11.11B.12C.13.33D.14.67答案：C分析：組成計稅價格=（100+100×20%）÷（1-10%）=133.33（萬元），消費稅=133.33×10%=13.33（萬元）。20.稅務機關對納稅人采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月答案：C分析：稅務機關對納稅人采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。多項選擇題1.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經濟職能C.監督職能D.調節職能答案：ABC分析：稅收具有財政職能、經濟職能和監督職能。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產的貨物用于集體福利B.將購進的貨物用于個人消費C.將委托加工的貨物無償贈送他人D.將自產的貨物分配給股東答案：ACD分析：將購進的貨物用于個人消費不屬于視同銷售行為，將自產、委托加工的貨物用于集體福利、無償贈送他人、分配給股東等屬于視同銷售行為。3.企業所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業B.集體企業C.合伙企業D.個人獨資企業答案：AB分析：合伙企業和個人獨資企業不繳納企業所得稅，繳納個人所得稅；國有企業、集體企業屬于企業所得稅的納稅義務人。4.下列各項中，免征個人所得稅的有（）。A.省級人民政府頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金B.國債和國家發行的金融債券利息C.按照國家統一規定發給的補貼、津貼D.保險賠款答案：ABCD分析：以上選項均免征個人所得稅。5.稅務行政處罰的種類包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.吊銷稅務行政許可證件答案：ABCD分析：稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權、吊銷稅務行政許可證件等。6.下列屬于消費稅征稅范圍的有（）。A.煙B.酒C.化妝品D.實木地板答案：ABCD分析：煙、酒、化妝品、實木地板均屬于消費稅征稅范圍。7.稅收征管法規定，納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額（）。A.依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的B.依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD分析：以上情形稅務機關均有權核定其應納稅額。8.下列關于土地增值稅扣除項目的說法，正確的有（）。A.取得土地使用權所支付的金額B.房地產開發成本C.房地產開發費用D.與轉讓房地產有關的稅金答案：ABCD分析：土地增值稅扣除項目包括取得土地使用權所支付的金額、房地產開發成本、房地產開發費用、與轉讓房地產有關的稅金等。9.下列各項中，屬于稅收法律關系主體的有（）。A.稅務機關B.納稅人C.扣繳義務人D.海關答案：ABCD分析：稅收法律關系主體包括征稅主體（稅務機關、海關等）和納稅主體（納稅人、扣繳義務人等）。10.下列關于增值稅專用發票開具要求的說法，正確的有（）。A.項目齊全，與實際交易相符B.字跡清楚，不得壓線、錯格C.發票聯和抵扣聯加蓋發票專用章D.按照增值稅納稅義務的發生時間開具答案：ABCD分析：以上均是增值稅專用發票開具的要求。11.企業在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項B.企業所得稅稅款C.稅收滯納金D.罰金、罰款和被沒收財物的損失答案：ABCD分析：以上支出在計算應納稅所得額時均不得扣除。12.下列屬于資源稅征稅對象的有（）。A.金屬礦B.非金屬礦C.海鹽D.水資源答案：ABCD分析：資源稅的征稅對象包括金屬礦、非金屬礦、海鹽、水資源等。13.個人所得稅專項附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等。14.下列關于稅收籌劃的說法，正確的有（）。A.稅收籌劃是合法的行為B.稅收籌劃的目的是減輕稅收負擔C.稅收籌劃必須在稅法允許的范圍內進行D.稅收籌劃可以利用稅法的漏洞答案：ABC分析：稅收籌劃是合法行為，目的是減輕稅收負擔，必須在稅法允許的范圍內進行，不能利用稅法漏洞進行違法操作。15.下列關于發票管理的說法，正確的有（）。A.銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，收款方應當向付款方開具發票B.所有單位和從事生產、經營活動的個人在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項，應當向收款方取得發票C.取得發票時，不得要求變更品名和金額D.不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收答案：ABCD分析：以上關于發票管理的說法均正確。判斷題1.稅收是國家憑借政治權力強制地、無償地取得財政收入的一種手段。（）答案：正確分析：稅收的定義就是國家憑借政治權力強制、無償取得財政收入的手段。2.小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票。（）答案：正確分析：目前小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票。3.企業發生的合理的工資、薪金支出，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確分析：企業發生的合理的工資、薪金支出，準予全額扣除。4.個人取得的勞務報酬所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額。（）答案：正確分析：這是勞務報酬所得應納稅所得額的計算方法。5.稅務機關采取稅收保全措施和強制執行措施必須依照法定權限和法定程序，不得查封、扣押納稅人個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品。（）答案：正確分析：這是稅收征管法的規定，保障納稅人基本生活權益。6.消費稅的納稅環節只有生產環節。（）答案：錯誤分析：消費稅的納稅環節包括生產、委托加工、進口、零售、批發等環節。7.土地增值稅的納稅人是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）答案：正確分析：這是土地增值稅納稅人的定義。8.納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查的，由稅務機關責令改正，可以處一萬元以下的罰款；情節嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。（）答案：正確分析：這是稅收征管法對阻撓稅務檢查行為的處罰規定。9.企業的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產，可以在計算應納稅所得額時扣除。（）答案：錯誤分析：企業的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產，不得在計算應納稅所得額時扣除。10.增值稅一般納稅人購進農產品，取得農產品銷售發票或收購發票的，按照發票上注明的農產品買價和9%的扣除率計算進項稅額。（）答案：正確分析：符合增值稅一般納稅人購進農產品進項稅額計算規定。簡答題1.簡述稅收的作用。答案：稅收具有多方面的重要作用：-財政作用：是國家財政收入的主要來源，為國家的各項建設和公共服務提供資金支持。-經濟調節作用：通過稅收政策可以調節經濟結構、引導資源配置、促進經濟穩定增長等。例如對不同行業設置不同稅率。-公平分配作用：可以調節收入分配差距，促進社會公平。如個人所得稅采用累進稅率。-監督管理作用：稅務機關通過稅收征管對企業和個人的經濟活動進行監督。2.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。答案：-認定標準：一般納稅人年應征增值稅銷售額超過500萬元；小規模納稅人年應征增值稅銷售額未超過500萬元。-稅率與征收率：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規模納稅人適用征收率，通常為3%。-計稅方法：一般納稅人采用一般計稅方法，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；小規模納稅人采用簡易計稅方法，應納稅額=銷售額×征收率。-發票使用：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票和普通發票；小規模納稅人可以自行開具或申請代開增值稅專用發票。3.簡述企業所得稅的扣除項目有哪些限制規定。答案：-工資、薪金支出：必須是合理的工資薪