2024年廣西資源縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A答案分析：稅收本質就是國家以法律規定向經濟單位和個人無償征收實物或貨幣所形成的特殊分配關系。2.下列不屬于稅收特征的是（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：D答案分析：稅收具有強制性、無償性和固定性三個基本特征，自愿性不屬于稅收特征。3.根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，應征收增值稅的是（）。A.行政單位收取的符合條件的政府性基金B.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務C.個體工商戶為聘用的員工提供服務D.甲運輸公司無償向乙企業提供交通運輸服務答案：D答案分析：選項A屬于不征收增值稅項目；選項B、C單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務屬于非經營活動，不征收增值稅；選項D屬于視同銷售服務，應征收增值稅。4.企業發生的下列支出中，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（）。A.稅收滯納金B.非廣告性質的贊助支出C.按規定繳納的財產保險費D.被沒收財物的損失答案：C答案分析：稅收滯納金、非廣告性質的贊助支出、被沒收財物的損失均不得在企業所得稅前扣除，按規定繳納的財產保險費準予扣除。5.下列關于消費稅的說法中，正確的是（）。A.消費稅是對所有消費品征收的一種稅B.消費稅實行從價定率征收C.消費稅屬于流轉稅D.消費稅的納稅環節只有生產環節答案：C答案分析：消費稅是對特定消費品征收的一種稅，并非所有消費品，A錯誤；消費稅有從價定率、從量定額以及從價從量復合計征三種征收方式，B錯誤；消費稅納稅環節包括生產、委托加工、進口、零售、批發等環節，D錯誤；消費稅屬于流轉稅，C正確。6.個人所得稅綜合所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B答案分析：個人所得稅綜合所得適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率。7.某企業2023年度銷售收入為2000萬元，廣告費支出為320萬元，業務宣傳費支出為80萬元。根據企業所得稅法律制度的規定，該企業在計算2023年度應納稅所得額時，準予扣除的廣告費和業務宣傳費合計為（）萬元。A.300B.320C.400D.480答案：A答案分析：企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除。本題中，銷售收入2000萬元，可扣除限額=2000×15%=300萬元，實際發生320+80=400萬元，超過限額，所以準予扣除300萬元。8.下列土地中，免征城鎮土地使用稅的是（）。A.營利性醫療機構自用的土地B.公園內附設照相館使用的土地C.生產企業使用海關部門的免稅土地D.公安部門無償使用鐵路企業的應稅土地答案：D答案分析：對非營利性醫療機構自用的土地免征城鎮土地使用稅，營利性的不免征，A錯誤；公園內附設照相館使用的土地應照章征收城鎮土地使用稅，B錯誤；納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應照章繳納城鎮土地使用稅，C錯誤；免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮土地使用稅，D正確。9.某房地產開發企業銷售其開發的商品房，取得不含增值稅銷售收入1000萬元，準予扣除的項目金額為600萬元。該企業應繳納的土地增值稅為（）萬元。A.120B.140C.160D.180答案：B答案分析：增值額=1000-600=400萬元，增值率=400÷600×100%≈66.67%，適用稅率為40%，速算扣除系數為5%。土地增值稅=400×40%-600×5%=160-30=140萬元。10.車輛購置稅的稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B答案分析：車輛購置稅的稅率為10%。11.下列關于稅收征管法的說法中，錯誤的是（）。A.稅收征管法是稅收征收管理的基本法律B.稅收征管法只適用于稅務機關征收的各種稅收C.稅收征管法的立法目的是加強稅收征收管理，規范稅收征收和繳納行為D.稅收征管法規定了稅務機關的權利和義務答案：B答案分析：稅收征管法適用于稅務機關征收的各種稅收，也適用于海關征收的關稅及代征的增值稅、消費稅等，B說法錯誤，其他選項均正確。12.稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.1年答案：C答案分析：稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。13.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.1年答案：B答案分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。14.下列關于發票管理的說法中，正確的是（）。A.發票的領購方式包括批量供應、交舊購新、驗舊購新B.已開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年C.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票D.以上說法都正確答案：D答案分析：以上關于發票領購方式、保存期限以及禁止行為的說法均正確。15.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.拘役答案：D答案分析：稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等，拘役屬于刑罰，不屬于稅務行政處罰。16.下列屬于稅收法律的是（）。A.《中華人民共和國增值稅暫行條例》B.《中華人民共和國企業所得稅法》C.《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》D.《增值稅一般納稅人登記管理辦法》答案：B答案分析：《中華人民共和國企業所得稅法》屬于稅收法律，《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于稅收行政法規，《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》屬于稅收行政法規，《增值稅一般納稅人登記管理辦法》屬于稅收規章。17.某小規模納稅人2024年1月銷售貨物取得含稅收入10.3萬元。該小規模納稅人當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.0.1B.0.2C.0.3D.0.4答案：C答案分析：小規模納稅人增值稅征收率為3%，應納稅額=10.3÷（1+3%）×3%=0.3萬元。18.下列各項中，不屬于企業所得稅視同銷售的是（）。A.企業將自產的貨物用于職工福利B.企業將自產的貨物用于捐贈C.企業將自產的貨物用于連續生產D.企業將自產的貨物用于對外投資答案：C答案分析：企業將自產的貨物用于連續生產，貨物的所有權未發生轉移，不屬于企業所得稅視同銷售行為，其他選項均屬于視同銷售。19.下列關于房產稅的說法中，錯誤的是（）。A.房產稅的征稅對象是房屋B.房產稅的納稅義務人是房屋的產權所有人C.房產稅從價計征的稅率為1.2%D.個人所有非營業用的房產免征房產稅，不論面積大小答案：D答案分析：個人所有非營業用的房產免征房產稅，但個人擁有的營業用房或出租的房產，應照章納稅，并非不論面積大小都免征，D說法錯誤，其他選項正確。20.某企業擁有一輛客車和一輛貨車，客車的整備質量為4噸，貨車的整備質量為6噸。已知客車車船稅年基準稅額為每輛480元，貨車車船稅年基準稅額為每噸16元。該企業當年應繳納的車船稅為（）元。A.480B.576C.640D.720答案：B答案分析：客車應納稅額=480元，貨車應納稅額=6×16=96元，該企業當年應繳納的車船稅=480+96=576元。21.資源稅的納稅期限不包括（）。A.1日B.3日C.5日D.1年答案：D答案分析：資源稅的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日或者1個月，不包括1年。22.下列關于印花稅的說法中，正確的是（）。A.印花稅的稅率只有比例稅率B.印花稅的納稅義務人是合同的雙方當事人C.對無息、貼息貸款合同免征印花稅D.印花稅應在合同簽訂時、書據立據時、賬簿啟用時和證照領受時貼花答案：C答案分析：印花稅稅率有比例稅率和定額稅率，A錯誤；印花稅的納稅義務人包括立合同人、立據人、立賬簿人、領受人、使用人等，并非只是合同雙方當事人，B錯誤；對無息、貼息貸款合同免征印花稅，C正確；印花稅應在書立或領受時貼花，而不是賬簿啟用時等，D錯誤。23.稅務機關對納稅人實施稅收征管的首要環節是（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：A答案分析：稅務登記是稅務機關對納稅人實施稅收征管的首要環節。24.下列關于納稅申報的說法中，錯誤的是（）。A.納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，也應當按照規定辦理納稅申報B.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報C.納稅人可以直接到稅務機關辦理納稅申報D.納稅人可以采用郵寄方式辦理納稅申報答案：B答案分析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報，B說法錯誤，其他選項正確。25.下列關于稅務行政復議的說法中，正確的是（）。A.稅務行政復議實行一級復議制度B.稅務行政復議的申請人只能是納稅人C.稅務行政復議的被申請人是作出具體行政行為的稅務機關的上一級稅務機關D.稅務行政復議的申請期限為自知道該具體行政行為之日起6個月內答案：A答案分析：稅務行政復議實行一級復議制度，A正確；稅務行政復議的申請人可以是納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人等，B錯誤；稅務行政復議的被申請人是作出具體行政行為的稅務機關，C錯誤；稅務行政復議的申請期限為自知道該具體行政行為之日起60日內，D錯誤。26.下列關于國際稅收的說法中，錯誤的是（）。A.國際稅收是指兩個或兩個以上國家政府，在對跨國納稅人行使各自的征稅權力的過程中，所發生的國家之間的稅收分配關系B.國際重復征稅是國際稅收的基本理論問題和核心內容C.國際稅收協定的主要目的是避免國際重復征稅D.國際稅收的征稅主體是跨國納稅人答案：D答案分析：國際稅收的征稅主體是兩個或兩個以上國家政府，跨國納稅人是納稅主體，D說法錯誤，其他選項正確。27.某企業2023年度利潤總額為100萬元，其中包括國債利息收入5萬元，稅收滯納金支出3萬元。該企業2023年度應納稅所得額為（）萬元。A.92B.95C.98D.100答案：C答案分析：國債利息收入免稅，應調減應納稅所得額5萬元；稅收滯納金支出不得在稅前扣除，應調增應納稅所得額3萬元。應納稅所得額=100-5+3=98萬元。28.下列關于土地增值稅清算的說法中，錯誤的是（）。A.房地產開發項目全部竣工、完成銷售的，納稅人應進行土地增值稅清算B.整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的，納稅人應進行土地增值稅清算C.直接轉讓土地使用權的，納稅人應進行土地增值稅清算D.取得銷售（預售）許可證滿3年仍未銷售完畢的，稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算答案：D答案分析：取得銷售（預售）許可證滿3年仍未銷售完畢的，稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算，但該說法錯誤，正確的是取得銷售（預售）許可證滿三年仍未銷售完畢的，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算，這里強調的是主管稅務機關，而不是稅務機關籠統概念，其他選項關于土地增值稅清算情形的說法正確。29.下列關于消費稅納稅義務發生時間的說法中，錯誤的是（）。A.采取賒銷和分期收款結算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天B.采取預收貨款結算方式的，為發出應稅消費品的當天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發出應稅消費品并辦妥托收手續的當天D.自產自用應稅消費品的，為應稅消費品生產完成的當天答案：D答案分析：自產自用應稅消費品的，納稅義務發生時間為移送使用的當天，不是生產完成的當天，D說法錯誤，其他選項正確。30.某個人獨資企業2024年的經營所得為20萬元。該個人獨資企業投資者應繳納的個人所得稅為（）萬元。A.3.75B.4.25C.4.75D.5.25答案分析：個人獨資企業經營所得適用經營所得稅率表。應納稅所得額為20萬元，對應的稅率為20%，速算扣除數為10500元。應納稅額=200000×20%-10500=29500元=2.95萬元（題目無正確選項）二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經濟職能C.監督職能D.調節職能答案：ABC答案分析：稅收具有財政職能、經濟職能和監督職能，調節職能包含在經濟職能中，故答案選ABC。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產的貨物用于集體福利B.將外購的貨物用于個人消費C.將自產的貨物無償贈送他人D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位答案：ACD答案分析：將外購的貨物用于個人消費，其進項稅額不得抵扣，不屬于視同銷售行為；將自產的貨物用于集體福利、無償贈送他人以及將外購的貨物作為投資提供給其他單位均屬于視同銷售行為。3.企業所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業B.集體企業C.合伙企業D.個人獨資企業答案：AB答案分析：合伙企業和個人獨資企業不繳納企業所得稅，繳納個人所得稅；國有企業、集體企業屬于企業所得稅納稅義務人。4.下列關于消費稅納稅地點的說法中，正確的有（）。A.納稅人銷售的應稅消費品，以及自產自用的應稅消費品，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，應當向納稅人機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅B.委托加工的應稅消費品，除受托方為個人外，由受托方向機構所在地或者居住地的主管稅務機關解繳消費稅稅款C.進口的應稅消費品，由進口人或者其代理人向報關地海關申報納稅D.納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產應稅消費品的，于應稅消費品銷售后，向機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅答案：ABCD答案分析：以上關于消費稅納稅地點的說法均正確。5.下列各項中，屬于個人所得稅專項附加扣除項目的有（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個人所得稅專項附加扣除項目包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等。6.下列關于城鎮土地使用稅的說法中，正確的有（）。A.城鎮土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區B.城鎮土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據C.城鎮土地使用稅實行定額稅率D.城鎮土地使用稅按年計算、分期繳納答案：ABCD答案分析：以上關于城鎮土地使用稅的征稅范圍、計稅依據、稅率和繳納方式的說法均正確。7.下列關于車輛購置稅的說法中，正確的有（）。A.車輛購置稅的納稅義務發生時間為納稅人購置應稅車輛的當日B.車輛購置稅實行一次性征收C.車輛購置稅的計稅價格不含增值稅D.納稅人應當自納稅義務發生之日起60日內申報繳納車輛購置稅答案：ABCD答案分析：以上關于車輛購置稅納稅義務發生時間、征收方式、計稅價格和申報繳納期限的說法均正確。8.稅務機關在稅款征收過程中，可以采取的措施有（）。A.核定應納稅額B.責令提供納稅擔保C.采取稅收保全措施D.采取強制執行措施答案：ABCD答案分析：稅務機關在稅款征收過程中，可根據不同情況采取核定應納稅額、責令提供納稅擔保、采取稅收保全措施和強制執行措施等。9.下列關于稅收法律關系的說法中，正確的有（）。A.稅收法律關系的主體是指稅收法律關系中享有權利和承擔義務的當事人B.稅收法律關系的客體是指稅收法律關系主體的權利和義務所共同指向的對象C.稅收法律關系的內容是指稅收法律關系主體所享有的權利和承擔的義務D.稅收法律關系的產生、變更和消滅是由稅收法律事實來決定的答案：ABCD答案分析：以上關于稅收法律關系主體、客體、內容以及稅收法律事實對其產生、變更和消滅的決定作用的說法均正確。10.下列屬于稅收籌劃方法的有（）。A.利用稅收優惠政策B.轉讓定價籌劃法C.延期納稅籌劃法D.會計政策選擇籌劃法答案：ABCD答案分析：稅收籌劃方法包括利用稅收優惠政策、轉讓定價籌劃法、延期納稅籌劃法、會計政策選擇籌劃法等。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤答案分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，國家還可以通過國有資產收益、國債收入等形式取得財政收入。2.小規模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發票。（）答案：錯誤答案分析：小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票，也可以向稅務機關申請代開。3.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，不得扣除。（）答案：錯誤答案分析：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。4.消費稅的納稅環節具有單一性，即只在一個環節征稅。（）答案：錯誤答案分析：消費稅的納稅環節并非只在一個環節征稅，如卷煙在生產（委托加工、進口）環節和批發環節都要征稅。5.個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。（）答案：正確答案分析：個人取得的國債利息收入屬于免稅項目，免征個人所得稅。6.城鎮土地使用稅的納稅義務人是擁有土地使用權的單位和個人。（）答案：正確答案分析：城鎮土地使用稅的納稅義務人是在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人，一般為擁有土地使用權的單位和個人。7.車輛購置稅的計稅依據是不含增值稅的銷售額。（）答案：正確答案分析：車輛購置稅的計稅價格是不含增值稅的銷售額。8.稅務機關對納稅人的欠稅可以無限期追征。（）答案：正確答案分析：因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到五年。對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規定期限的限制，即可以無限期追征。9.稅收征管法規定，納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。（）答案：正確答案分析：這是稅收征管法對納稅人、扣繳義務人的基本要求。10.稅務行政復議和稅務行政訴訟都實行不告不理原則。（）答案：正確答案分析：稅務行政復議和稅務行政訴訟都遵循不告不理原則，即沒有當事人的申請，復議機關和法院不會主動受理案件。四、簡答題（每題5分，共5題）1.簡述稅收的作用。答：稅收的作用主要體現在以下幾個方面：-籌集財政資金：是國家取得財政收入的主要方式，為國家各項職能的實現提供資金保障。-調節經濟：通過稅收政策的制定和調整，對經濟活動進行調節，促進經濟穩定增長、優化產業結構等。-收入分配：對不同收入水平的個人和企業征收不同的稅款，起到調節收入分配，促進社會公平的作用。-監督管理：稅務機關在稅收征管過程中，可以對企業的經濟活動進行監督，保障經濟秩序。-維護國家權益：在國際經濟交往中，稅收是維護國家主權和經濟利益的重要手段。2.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。答：增值稅一般納稅人和小規模納稅人主要有以下區別：-認定標準：一般納稅人年應征增值稅銷售額超過500萬元；小規模納稅人年應征增值稅銷售額未超過500萬元。-計稅方法：一般納稅人采用一般計稅方法，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；小規模納稅人采用簡易計稅方法，應納稅額=銷售額×征收率。-稅率和征收率：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規模納稅人征收率一般為3%（目前有優惠政策）。-發票使用：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票和普通發票；小規模納稅人可以自行開具或申請代開增值稅專用發票和普通發票。-進項稅額抵扣：一般納稅人取得符合規定的進項稅額可以抵扣；小規模納稅人不能抵扣進項稅額。3.簡述企業所得稅稅前扣除的原則。答：企業所得稅稅前扣除應遵循以下原則：-真實性原則：企業發生的各項支出必須是實際發生的，能夠提供合法有效的憑證。-相關性原則：稅前扣除的支出必須與取得收入直接相關，與生產經營活動無關的支出不得扣除。-合理性原則：支出必須是合理的，符合生產經營活動