2024年廣西永福縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A分析：稅收本質上是國家進行社會產品分配的一種方式，體現分配關系。2.下列不屬于稅收特征的是（）。A.強制性B.固定性C.無償性D.自愿性答案：D分析：稅收具有強制性、無償性和固定性，不具有自愿性。3.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）。A.銷售農機B.銷售圖書C.銷售化妝品D.銷售自來水答案：C分析：銷售農機、圖書、自來水適用9%稅率，銷售化妝品適用13%稅率。4.企業所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業所得稅基本稅率為25%。5.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B分析：工資、薪金所得適用超額累進稅率。6.某企業2023年度利潤總額為500萬元，其中國債利息收入為20萬元，企業所得稅稅率為25%，該企業2023年應繳納的企業所得稅為（）萬元。A.125B.120C.115D.100答案：B分析：國債利息收入免稅，應納稅所得額=500-20=480萬元，應繳納企業所得稅=480×25%=120萬元。7.下列行為中，應征收消費稅的是（）。A.零售白酒B.零售化妝品C.零售金銀首飾D.零售啤酒答案：C分析：金銀首飾在零售環節征收消費稅，白酒、化妝品、啤酒在生產或進口環節征收消費稅。8.稅收征管法規定，從事生產、經營的納稅人，應當自領取營業執照之日起（）日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。A.10B.15C.30D.60答案：C分析：從事生產、經營的納稅人，自領取營業執照之日起30日內辦理稅務登記。9.稅務機關對納稅人采取稅收保全措施時，凍結的存款數額（）。A.相當于納稅人應納稅款的數額B.大于納稅人應納稅款的數額C.小于納稅人應納稅款的數額D.不受限制答案：A分析：稅收保全措施凍結存款數額相當于納稅人應納稅款數額。10.下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案：C分析：消費稅屬于中央稅，增值稅、企業所得稅、個人所得稅為中央與地方共享稅。11.增值稅小規模納稅人的征收率是（）。A.3%B.5%C.6%D.1%答案：A分析：增值稅小規模納稅人征收率一般為3%。12.某商場為增值稅一般納稅人，2024年5月銷售服裝取得含稅銷售額113萬元，該商場當月增值稅銷項稅額為（）萬元。A.13B.11.3C.10D.9答案：A分析：不含稅銷售額=113÷(1+13%)=100萬元，銷項稅額=100×13%=13萬元。13.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內部分準予扣除。14.個人所得稅中，勞務報酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用（）元。A.800B.1000C.1600D.2000答案：A分析：勞務報酬所得每次收入不超過4000元，減除費用800元。15.下列關于發票的說法，錯誤的是（）。A.發票是會計核算的原始憑證B.發票是稅務機關進行稅務檢查的重要依據C.發票可以由企業自行印制D.發票應當套印全國統一發票監制章答案：C分析：發票由省、自治區、直轄市稅務機關指定的企業印制，不能由企業自行印制。16.稅務機關對納稅人的納稅信用等級評定周期為（）。A.半年B.1年C.2年D.3年答案：B分析：稅務機關對納稅人納稅信用等級評定周期為1年。17.下列屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.人造石油B.煤礦生產的天然氣C.海鹽D.洗煤答案：C分析：海鹽屬于資源稅征稅范圍，人造石油、煤礦生產的天然氣、洗煤不屬于。18.車輛購置稅的稅率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車輛購置稅稅率為10%。19.某企業進口一批貨物，關稅完稅價格為100萬元，關稅稅率為20%，增值稅稅率為13%，該企業進口環節應繳納的增值稅為（）萬元。A.13B.15.6C.16.9D.18.2答案：B分析：組成計稅價格=100×(1+20%)=120萬元，進口環節增值稅=120×13%=15.6萬元。20.下列關于稅務行政復議的說法，正確的是（）。A.稅務行政復議實行一級復議制度B.稅務行政復議必須采用書面審查的方式C.稅務行政復議的申請人只能是納稅人D.稅務行政復議的被申請人可以是稅務機關工作人員答案：A分析：稅務行政復議實行一級復議制度；復議可以書面審查也可實地調查核實；申請人可以是納稅人、扣繳義務人等；被申請人是稅務機關，不是稅務機關工作人員。21.土地增值稅實行（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：D分析：土地增值稅實行超率累進稅率。22.房產稅從價計征的稅率是（）。A.1.2%B.12%C.4%D.5%答案：A分析：房產稅從價計征稅率為1.2%。23.城鎮土地使用稅的計稅依據是（）。A.納稅人實際占用的土地面積B.納稅人使用土地的建筑面積C.納稅人使用土地的購買價格D.納稅人使用土地的評估價值答案：A分析：城鎮土地使用稅計稅依據是納稅人實際占用土地面積。24.契稅的納稅義務發生時間是（）。A.簽訂土地、房屋權屬轉移合同或取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當天B.辦理土地、房屋權屬變更登記手續的當天C.交付土地、房屋的當天D.支付土地、房屋價款的當天答案：A分析：契稅納稅義務發生時間是簽訂相關合同或取得合同性質憑證當天。25.印花稅的稅率形式有（）。A.比例稅率和定額稅率B.超額累進稅率和定額稅率C.超率累進稅率和比例稅率D.全額累進稅率和比例稅率答案：A分析：印花稅稅率形式有比例稅率和定額稅率。26.某企業2024年1月開業，領受房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證、土地使用證各一件，該企業應繳納的印花稅為（）元。A.20B.40C.60D.80答案：B分析：權利、許可證照按件貼花，每件5元，共4件，應繳納印花稅=4×5=20元。27.稅收籌劃的目標不包括（）。A.減輕稅收負擔B.實現涉稅零風險C.提高企業經濟效益D.逃避繳納稅款答案：D分析：稅收籌劃是合法行為，不是逃避繳納稅款，其目標包括減輕稅負、實現涉稅零風險、提高經濟效益等。28.稅務機關采取強制執行措施時，不可以對納稅人的（）進行強制執行。A.商品B.貨物C.個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品D.其他財產答案：C分析：稅務機關不能對個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品強制執行。29.納稅擔保的方式不包括（）。A.保證B.抵押C.質押D.留置答案：D分析：納稅擔保方式有保證、抵押、質押，不包括留置。30.下列關于稅務行政處罰的說法，錯誤的是（）。A.稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得等B.稅務行政處罰必須有法定依據C.稅務行政處罰可以由稅務機關工作人員自行決定D.稅務行政處罰應當遵循公正、公開原則答案：C分析：稅務行政處罰必須依法進行，不能由工作人員自行決定。二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經濟職能C.監督職能D.分配職能答案：ABC分析：稅收具有財政、經濟、監督職能，分配是稅收本質體現，不是職能分類。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產貨物無償贈送他人D.將外購貨物作為投資提供給其他單位答案：ACD分析：將外購貨物用于個人消費不屬于視同銷售，其他選項屬于視同銷售行為。3.企業所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業B.集體企業C.私營企業D.個人獨資企業答案：ABC分析：個人獨資企業繳納個人所得稅，不繳納企業所得稅，其他選項是企業所得稅納稅義務人。4.個人所得稅的應稅所得項目包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.偶然所得答案：ABCD分析：以上選項均屬于個人所得稅應稅所得項目。5.稅務機關有權核定納稅人應納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的B.依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD分析：以上情形稅務機關都有權核定納稅人應納稅額。6.下列關于消費稅的說法，正確的有（）。A.消費稅是價內稅B.消費稅實行從價定率、從量定額或者從價定率和從量定額復合計稅的辦法計算應納稅額C.消費稅的納稅環節包括生產、委托加工、進口和零售環節D.消費稅的納稅人是在我國境內生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人答案：ABCD分析：以上關于消費稅的說法均正確。7.下列屬于稅收征管制度的有（）。A.稅務登記制度B.賬簿、憑證管理制度C.納稅申報制度D.稅款征收制度答案：ABCD分析：稅務登記、賬簿憑證管理、納稅申報、稅款征收制度均屬于稅收征管制度。8.下列稅種中，屬于地方稅的有（）。A.房產稅B.城鎮土地使用稅C.土地增值稅D.車船稅答案：ABCD分析：以上稅種均屬于地方稅。9.稅收籌劃的基本方法包括（）。A.利用稅收優惠政策B.分散稅基C.稅負轉嫁D.延期納稅答案：ABCD分析：利用稅收優惠政策、分散稅基、稅負轉嫁、延期納稅都是稅收籌劃基本方法。10.稅務行政復議的受案范圍包括（）。A.稅務機關作出的征稅行為B.稅務機關作出的稅收保全措施C.稅務機關作出的行政處罰行為D.稅務機關不依法給予舉報獎勵的行為答案：ABCD分析：以上行為都屬于稅務行政復議受案范圍。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，還有國有資產收益、國債收入等。2.增值稅小規模納稅人不能開具增值稅專用發票。（）答案：錯誤分析：增值稅小規模納稅人可以申請代開或自行開具增值稅專用發票。3.企業發生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確分析：企業合理的工資、薪金支出可全額在稅前扣除。4.個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。（）答案：正確分析：國債利息收入免征個人所得稅。5.稅務機關對納稅人的欠稅可以無限期追征。（）答案：錯誤分析：因稅務機關責任，追征期3年；因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，追征期3-5年；對偷稅、抗稅、騙稅的，無限期追征。6.消費稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。（）答案：正確分析：消費稅