2024年廣西興業縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解單項選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.財產分配B.社會分配C.再分配D.初次分配答案：C。稅收是國家參與社會產品再分配的重要手段，通過稅收調節不同主體之間的收入分配關系，所以本質是一種再分配關系。2.根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，應按照“銷售服務——生活服務”稅目計繳增值稅的是（）。A.文化創意服務B.車輛停放服務C.廣播影視服務D.旅游娛樂服務答案：D。選項A文化創意服務屬于現代服務；選項B車輛停放服務屬于現代服務中的租賃服務；選項C廣播影視服務屬于現代服務；選項D旅游娛樂服務屬于生活服務。3.企業所得稅的基本稅率為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C。企業所得稅的基本稅率是25%。4.下列不屬于稅收特征的是（）。A.強制性B.固定性C.無償性D.穩定性答案：D。稅收具有強制性、無償性和固定性三個特征，穩定性不屬于稅收特征。5.小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過（）萬元的，免征增值稅。A.10B.15C.20D.30答案：A。自2023年1月1日至2023年12月31日，小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。6.某企業2023年度利潤總額為500萬元，其中國債利息收入為20萬元。假定該企業無其他納稅調整項目，適用的企業所得稅稅率為25%。該企業2023年所得稅費用為（）萬元。A.125B.120C.115D.105答案：B。國債利息收入免稅，應納稅所得額=500-20=480（萬元），所得稅費用=480×25%=120（萬元）。7.稅務機關對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。A.3000B.4000C.5000D.6000答案：C。稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。8.增值稅一般納稅人銷售下列貨物，適用13%稅率的是（）。A.糧食B.圖書C.天然氣D.電腦答案：D。選項A、B、C適用9%的稅率，電腦適用13%稅率。9.下列各項中，不屬于企業所得稅納稅人的是（）。A.有限責任公司B.股份有限公司C.個人獨資企業D.外商投資企業答案：C。個人獨資企業、合伙企業不適用企業所得稅法，不屬于企業所得稅納稅人。10.某商場為增值稅一般納稅人，2023年12月銷售電腦取得含稅銷售額226萬元，當月可抵扣的進項稅額為20萬元。該商場當月應繳納增值稅（）萬元。A.6B.10C.16D.26答案：B。不含稅銷售額=226÷（1+13%）=200（萬元），銷項稅額=200×13%=26（萬元），應繳納增值稅=26-20=6（萬元）。11.我國稅收立法權規定地方政府有權制定的是（）。A.稅收法律B.地方性稅收法規C.部門規章D.地方規章答案：D。稅收法律由全國人大及其常委會制定；地方性稅收法規由地方人大及其常委會制定；部門規章由國務院稅務主管部門制定；地方政府有權制定地方規章。12.企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的（）扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。A.30%B.50%C.60%D.80%答案：C。企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。13.下列關于消費稅的說法中，正確的是（）。A.消費稅是價外稅B.消費稅是對所有消費品征收的一種稅C.消費稅的計稅方法有從價定率、從量定額和復合計稅三種D.消費稅只在生產環節征收答案：C。消費稅是價內稅；消費稅是對特定消費品征收的一種稅；消費稅在生產、委托加工、進口等多個環節征收；其計稅方法有從價定率、從量定額和復合計稅三種。14.某煙廠為增值稅一般納稅人，2023年10月銷售自產煙絲一批，取得不含稅價款100萬元，已知煙絲消費稅稅率為30%。該煙廠當月應繳納消費稅（）萬元。A.30B.25C.20D.15答案：A。應繳納消費稅=100×30%=30（萬元）。15.稅收征管法規定，從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起（）日內，按照國家有關規定設置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B。從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起15日內，按照國家有關規定設置賬簿。16.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法中，不正確的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發出代銷貨物滿90天的當天答案：D。委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發出代銷貨物滿180天的當天。17.某企業2023年全年營業收入為3000萬元，實際發生業務招待費30萬元。該企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業務招待費為（）萬元。A.15B.18C.30D.12答案：A。業務招待費發生額的60%=30×60%=18（萬元），銷售（營業）收入的5‰=3000×5‰=15（萬元），準予扣除的業務招待費為15萬元。18.下列各項中，屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款B.拍賣納稅人價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣所得抵繳稅款C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款D.變賣納稅人價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以變賣所得抵繳稅款答案：C。選項A、B、D屬于稅收強制執行措施，選項C屬于稅收保全措施。19.小規模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B。小規模納稅人增值稅征收率一般為3%。20.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B。企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。21.下列不屬于稅收征管環節的是（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務代理答案：D。稅收征管環節包括稅務登記、納稅申報、稅款征收等，稅務代理是一種社會中介服務，不屬于稅收征管環節。22.某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2023年11月銷售化妝品取得不含稅銷售額200萬元，已知化妝品消費稅稅率為15%。該化妝品廠當月應繳納消費稅（）萬元。A.30B.25C.20D.15答案：A。應繳納消費稅=200×15%=30（萬元）。23.增值稅一般納稅人購進農產品，取得農產品銷售發票或收購發票的，按照發票上注明的農產品買價和（）的扣除率計算進項稅額。A.9%B.10%C.13%D.15%答案：A。增值稅一般納稅人購進農產品，取得農產品銷售發票或收購發票的，按照發票上注明的農產品買價和9%的扣除率計算進項稅額。24.下列關于稅務行政復議的說法中，正確的是（）。A.稅務行政復議實行一級復議制度B.稅務行政復議只能書面申請C.稅務行政復議的受案范圍不包括稅務機關作出的征稅行為D.稅務行政復議的申請人只能是納稅人答案：A。稅務行政復議實行一級復議制度；稅務行政復議可以書面申請，也可以口頭申請；稅務行政復議的受案范圍包括稅務機關作出的征稅行為；稅務行政復議的申請人可以是納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人等。25.某企業2023年應納稅所得額為100萬元，適用的企業所得稅稅率為25%。該企業當年應繳納的企業所得稅為（）萬元。A.20B.25C.30D.35答案：B。應繳納企業所得稅=100×25%=25（萬元）。26.下列關于消費稅納稅地點的說法中，不正確的是（）。A.納稅人銷售的應稅消費品，以及自產自用的應稅消費品，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，應當向納稅人機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅B.委托加工的應稅消費品，除受托方為個人外，由受托方向機構所在地或者居住地的主管稅務機關解繳消費稅稅款C.進口的應稅消費品，由進口人或者其代理人向報關地海關申報納稅D.納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產應稅消費品的，于應稅消費品銷售后，向銷售地主管稅務機關申報納稅答案：D。納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產應稅消費品的，于應稅消費品銷售后，回納稅人機構所在地或者居住地繳納消費稅。27.稅收法律關系的產生、變更和消滅是由（）決定的。A.稅收法律事實B.稅收法律規范C.稅收法律關系主體D.稅收法律關系客體答案：A。稅收法律關系的產生、變更和消滅是由稅收法律事實決定的。28.某商場為增值稅小規模納稅人，2023年12月銷售商品取得含稅收入10.3萬元。該商場當月應繳納增值稅（）萬元。A.0.3B.0.1C.0.2D.0.4答案：A。不含稅銷售額=10.3÷（1+3%）=10（萬元），應繳納增值稅=10×3%=0.3（萬元）。29.企業所得稅按納稅年度計算。納稅年度自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.4月1日C.7月1日D.10月1日答案：A。企業所得稅按納稅年度計算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。30.下列關于發票管理的說法中，正確的是（）。A.增值稅專用發票由國家稅務總局確定的企業印制B.發票應當套印全國統一發票監制章C.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票D.以上說法都正確答案：D。以上關于發票管理的說法都是正確的。多項選擇題（每題2分，共10題）1.我國現行的稅率主要有（）。A.比例稅率B.定額稅率C.累進稅率D.累退稅率答案：ABC。我國現行的稅率主要有比例稅率、定額稅率和累進稅率。2.下列各項中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產的貨物用于集體福利B.將購進的貨物用于個人消費C.將自產的貨物無償贈送他人D.將購進的貨物作為投資提供給其他單位答案：ACD。將購進的貨物用于個人消費，不屬于視同銷售行為，其進項稅額不得抵扣。3.企業所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業B.集體企業C.私營企業D.聯營企業答案：ABCD。企業所得稅的納稅義務人包括國有企業、集體企業、私營企業、聯營企業等。4.稅收征管法規定的納稅申報方式有（）。A.直接申報B.郵寄申報C.數據電文申報D.簡易申報、簡并征期答案：ABCD。稅收征管法規定的納稅申報方式有直接申報、郵寄申報、數據電文申報、簡易申報、簡并征期等。5.下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的有（）。A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車答案：ABCD。煙、酒、化妝品、小汽車都屬于消費稅征稅范圍。6.下列關于企業所得稅稅收優惠的說法中，正確的有（）。A.企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅B.國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅C.企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除D.企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入，減按90%計入收入總額答案：ABCD。以上關于企業所得稅稅收優惠的說法都是正確的。7.下列各項中，屬于稅務機關的權利的有（）。A.稅收征收權B.稅務檢查權C.稅務行政處罰權D.稅收代位權和撤銷權答案：ABCD。稅務機關的權利包括稅收征收權、稅務檢查權、稅務行政處罰權、稅收代位權和撤銷權等。8.下列關于增值稅專用發票的說法中，正確的有（）。A.增值稅專用發票由國家稅務總局確定的企業印制B.一般納稅人應通過增值稅防偽稅控系統使用專用發票C.專用發票實行最高開票限額管理D.一般納稅人取得專用發票后，可直接作為扣稅憑證答案：ABC。一般納稅人取得專用發票后，需要經過認證相符后，才可以作為扣稅憑證。9.下列各項中，屬于稅收法律關系主體的有（）。A.稅務機關B.納稅人C.海關D.扣繳義務人答案：ABCD。稅收法律關系主體包括征稅主體（稅務機關、海關等）和納稅主體（納稅人、扣繳義務人等）。10.下列關于個人所得稅的說法中，正確的有（）。A.工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額B.勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額C.經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額D.財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額答案：ABCD。以上關于個人所得稅的說法都是正確的。判斷題（每題1分，共10題）1.稅收的固定性是指稅收的征收對象、范圍和征收比例是固定不變的。（）答案：錯誤。稅收的固定性是指稅收是按照國家法令規定的標準征收的，即納稅人、課稅對象、稅目、稅率、計價辦法和期限等，都是稅收法令預先規定了的，有一個比較穩定的試用期間，是一種固定的連續收入，但不是固定不變的。2.增值稅小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。（）答案：正確。小規模納稅人采用簡易計稅方法，不得抵扣進項稅額。3.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，不得在以后納稅年度結轉扣除。（）答案：錯誤。企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。4.稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；重大案件需要延長的，應當報國家稅務總局批準。（）答案：正確。稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；重大案件需要延長的，應當報國家稅務總局批準。5.消費稅只在生產環節征收，在批發和零售環節不再征收。（）答案：錯誤。消費稅一般在生產、委托加工和進口環節征收，但也有在批發、零售環節征收的情況，如卷煙在批發環節加征一道消費稅，金銀首飾在零售環節征收消費稅。6.納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的，可以放棄免稅，依照規定繳納增值稅。放棄免稅后，36個月內不得再申請免稅。（）答案：正確。納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的，可以放棄免稅，依照規定繳納增值稅。放棄免稅后，36個月內不得再申請免稅。7.企業所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。企業在一個納稅年度中間開業，或者終止經營活動，使該納稅年度的實際經營期不足十二個月的，應當以其實際經營期為一個納稅年度。（）答案：正確。企業所得稅的納稅年度規定如此。8.稅收法律關系的客體是指稅收法律關系主體的權利和義務所共同指向的對象，包括貨幣、實物和行為。（）答案：正確。稅收法律關系的客體包括貨幣、實物和行為。9.一般納稅人提供勞務派遣服務，可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。（）答案：正確。一般納稅人提供勞務派遣服務，可選