2024年廣西藤縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解單選題1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.財產B.分配C.交換D.生產答案：B答案分析：稅收是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權力，按照法律所規定的標準和程序，參與國民收入分配，強制地、無償地取得財政收入的一種方式，本質是分配關系。2.以下屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案：C答案分析：消費稅屬于中央稅，增值稅、企業所得稅、個人所得稅是中央與地方共享稅。3.小規模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A答案分析：小規模納稅人增值稅征收率通常為3%，目前有一些優惠政策。4.企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的（）扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。A.30%B.50%C.60%D.80%答案：C答案分析：企業所得稅規定，業務招待費按發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。5.個人所得稅綜合所得適用（）級超額累進稅率。A.5B.7C.9D.10答案：B答案分析：個人所得稅綜合所得適用7級超額累進稅率。6.稅收法律關系的主體是指（）。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國家稅務總局答案：C答案分析：稅收法律關系主體是指稅收法律關系中享有權利和承擔義務的當事人，包括征納雙方。7.以下不屬于稅收特征的是（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D答案分析：稅收具有強制性、無償性和固定性的特征，不具有靈活性。8.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）。A.糧食B.圖書C.鋼材D.自來水答案：C答案分析：糧食、圖書、自來水適用9%稅率，鋼材適用13%稅率。9.企業所得稅的基本稅率為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企業所得稅基本稅率為25%。10.某企業2023年度利潤總額為100萬元，其中國債利息收入為10萬元，稅收滯納金為5萬元，該企業應納稅所得額為（）萬元。A.90B.95C.100D.105答案：B答案分析：國債利息收入免稅，應調減應納稅所得額；稅收滯納金不得稅前扣除，應調增應納稅所得額，所以應納稅所得額=100-10+5=95萬元。11.個人取得的下列所得中，免征個人所得稅的是（）。A.工資、薪金所得B.偶然所得C.保險賠款D.勞務報酬所得答案：C答案分析：保險賠款免征個人所得稅，工資、薪金所得、偶然所得、勞務報酬所得需繳納個人所得稅。12.稅收征管法規定，從事生產、經營的納稅人自領取營業執照之日起（）日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。A.10B.15C.30D.60答案：C答案分析：從事生產、經營的納稅人自領取營業執照之日起30日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。13.稅務機關對納稅人采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）個月。A.1B.3C.6D.12答案：C答案分析：稅務機關對納稅人采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。14.下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.房地產的出租B.房地產的代建行為C.房地產的繼承D.房地產的轉讓答案：D答案分析：房地產轉讓屬于土地增值稅征稅范圍，房地產出租、代建、繼承不屬于。15.資源稅的計稅依據不包括（）。A.銷售數量B.銷售額C.自用數量D.開采數量答案：D答案分析：資源稅計稅依據包括銷售數量、銷售額、自用數量等，不是開采數量。多選題1.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經濟職能C.監督職能D.管理職能答案：ABC答案分析：稅收具有財政職能、經濟職能和監督職能。2.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售服務D.銷售無形資產和不動產答案：ABCD答案分析：增值稅征稅范圍涵蓋銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、銷售無形資產和不動產。3.企業所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業B.集體企業C.私營企業D.個人獨資企業答案：ABC答案分析：個人獨資企業不繳納企業所得稅，繳納個人所得稅，國有企業、集體企業、私營企業是企業所得稅納稅義務人。4.個人所得稅專項附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等。5.稅務行政處罰的種類包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.吊銷稅務行政許可證件答案：ABCD答案分析：稅務行政處罰種類有罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權、吊銷稅務行政許可證件等。6.以下屬于稅收籌劃特點的有（）。A.合法性B.籌劃性C.目的性D.風險性答案：ABCD答案分析：稅收籌劃具有合法性、籌劃性、目的性和風險性等特點。7.消費稅的征稅范圍包括（）。A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車答案：ABCD答案分析：消費稅征稅范圍包括煙、酒、化妝品、小汽車等15個稅目。8.企業所得稅稅前扣除項目應遵循的原則有（）。A.權責發生制原則B.配比原則C.相關性原則D.合理性原則答案：ABCD答案分析：企業所得稅稅前扣除項目應遵循權責發生制原則、配比原則、相關性原則、合理性原則等。9.稅收征管的主要環節包括（）。A.稅務登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報D.稅款征收答案：ABCD答案分析：稅收征管主要環節有稅務登記、賬簿憑證管理、納稅申報、稅款征收、稅務檢查等。10.以下可以作為增值稅扣稅憑證的有（）。A.增值稅專用發票B.海關進口增值稅專用繳款書C.農產品收購發票D.通行費發票答案：ABCD答案分析：增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票、通行費發票等都可作為增值稅扣稅憑證。判斷題1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤答案分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，還有國債、收費等。2.小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票。（）答案：正確答案分析：目前小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票。3.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）答案：正確答案分析：企業所得稅規定，企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。4.個人所得稅專項附加扣除不需要留存相關資料。（）答案：錯誤答案分析：個人所得稅專項附加扣除需要留存相關資料以備稅務機關核查。5.稅收法律關系的客體是指稅收法律關系主體的權利和義務所共同指向的對象。（）答案：正確答案分析：稅收法律關系客體是稅收法律關系主體權利和義務共同指向的對象，如貨物、收入等。6.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，一律按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。（）答案：錯誤答案分析：增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，要區分不同情況，并非一律按簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。7.企業所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）答案：正確答案分析：企業所得稅納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。8.稅務機關有權對納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料進行檢查。（）答案：正確答案分析：稅務機關有稅務檢查權，有權對納稅人相關資料進行檢查。9.土地增值稅實行四級超率累進稅率。（）答案：正確答案分析：土地增值稅實行四級超率累進稅率。10.資源稅的納稅義務人是在中華人民共和國領域及管轄海域開采應稅資源的單位和個人。（）答案：正確答案分析：資源稅納稅義務人是在中華人民共和國領域及管轄海域開采應稅資源的單位和個人。簡答題1.簡述稅收的作用。答案：稅收具有多方面作用：-財政方面：是國家組織財政收入的主要形式和工具，為國家各項職能的實現提供資金保障。-經濟方面：可以調節社會總供給和總需求的平衡；調節產業結構，促進資源合理配置；調節收入分配，實現社會公平。-監督方面：通過稅收征管可以對國民經濟各部門、各環節進行監督，反映經濟運行狀況，發現問題并采取措施加以解決。2.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。答案：-認定標準：一般納稅人年應征增值稅銷售額超過500萬元；小規模納稅人年應征增值稅銷售額未超過500萬元。-計稅方法：一般納稅人采用一般計稅方法，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；小規模納稅人采用簡易計稅方法，應納稅額=銷售額×征收率。-發票使用：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票和普通發票；小規模納稅人大部分可以自行開具專用發票，但部分業務需到稅務機關代開。-稅率與征收率：一般納稅人適用13%、9%、6%等稅率；小規模納稅人適用3%（部分業務5%）征收率。3.簡述企業所得稅不得稅前扣除的項目。答案：-向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項。-企業所得稅稅款。-稅收滯納金。-罰金、罰款和被沒收財物的損失。-超過規定標準的捐贈支出。-贊助支出。-未經核定的準備金支出。-企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息。-與取得收入無關的其他支出。計算題1.某增值稅一般納稅人2024年5月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當月購進貨物取得增值稅專用發票，注明價款50萬元，稅款6.5萬元，計算該納稅人當月應繳納的增值稅。答案：-首先計算銷項稅額：銷項稅額=不含稅銷售額×稅率=100×13%=13（萬元）-已知進項稅額為6.5萬元-應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額=13-6.5=6.5（萬元）所以該納稅人當月應繳納的增值稅為6.5萬元。2.某企業2023年度實現會計利潤200萬元，經稅務機關審核，發現以下事項：（1）全年實際發放工資薪金總額為100萬元，發生職工福利費18萬元；（2）業務招待費支出10萬元，當年銷售（營業）收入為1000萬元。計算該企業2023年度應納稅所得額。答案：-職工福利費扣除限額：-稅法規定，企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。工資薪金總額100萬元，扣除限額=100×14%=14（萬元），實際發生18萬元，應調增應納稅所得額