企業(yè)財(cái)務(wù)收支管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，確保公司財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門的財(cái)務(wù)收支管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：財(cái)務(wù)收支活動必須符合國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)收支數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際情況。3.合理性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支應(yīng)符合公司經(jīng)營管理目標(biāo)和財(cái)務(wù)預(yù)算要求，具備合理的經(jīng)濟(jì)依據(jù)。4.效益性原則：注重提高資金使用效益，優(yōu)化資源配置，降低財(cái)務(wù)成本。5.內(nèi)部控制原則：建立健全財(cái)務(wù)收支內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險。二、財(cái)務(wù)收支管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司財(cái)務(wù)收支管理制度，并組織實(shí)施。2.審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支憑證，辦理資金收付業(yè)務(wù)，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報表。3.定期對公司財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行分析和總結(jié)，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。4.監(jiān)督檢查各部門財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況，對違規(guī)行為提出整改意見并督促落實(shí)。（二）業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.按照公司財(cái)務(wù)收支管理制度及相關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)收支預(yù)算編制和執(zhí)行。2.對本部門發(fā)生的財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)進(jìn)行初審，確保業(yè)務(wù)真實(shí)、合規(guī)，并及時提交相關(guān)資料給財(cái)務(wù)部門。3.配合財(cái)務(wù)部門做好財(cái)務(wù)收支管理工作，接受財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查，對提出的問題及時整改。（三）審批部門職責(zé)1.根據(jù)公司授權(quán)，對各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審批，確保審批事項(xiàng)符合公司規(guī)定和相關(guān)政策要求。2.對審批事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性和必要性負(fù)責(zé)，不得越權(quán)審批或違規(guī)審批。三、財(cái)務(wù)收入管理（一）收入范圍公司財(cái)務(wù)收入主要包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、營業(yè)外收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.主營業(yè)務(wù)收入：按照與客戶簽訂的合同或協(xié)議約定的收入確認(rèn)條件，在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方，公司不再對該商品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)，相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量，以及與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司時，確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入。2.其他業(yè)務(wù)收入：在相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司且收入的金額能夠可靠地計(jì)量時，確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入。3.投資收益：根據(jù)投資合同或協(xié)議約定的收益確認(rèn)方法，在被投資單位實(shí)現(xiàn)盈利或發(fā)生虧損時，按照權(quán)益法或成本法確認(rèn)投資收益。4.營業(yè)外收入：在實(shí)際發(fā)生且符合相關(guān)規(guī)定時，確認(rèn)營業(yè)外收入。（三）收入核算與管理1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時將取得的收入信息傳遞給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門按照收入確認(rèn)原則進(jìn)行賬務(wù)處理。2.對于銷售商品或提供勞務(wù)的收入，應(yīng)開具合法有效的發(fā)票，并嚴(yán)格按照發(fā)票管理規(guī)定進(jìn)行開具、保管和使用。3.加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清查核對，及時催收欠款，減少壞賬損失。對逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行處理。4.嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬或小金庫，所有收入必須及時足額入賬，納入公司統(tǒng)一核算和管理。四、財(cái)務(wù)支出管理（一）支出審批流程1.經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報銷單或付款申請單，詳細(xì)注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)證明材料。2.部門負(fù)責(zé)人對本部門發(fā)生的支出進(jìn)行審核，確認(rèn)業(yè)務(wù)真實(shí)、合理，簽字審批。3.財(cái)務(wù)部門對報銷憑證的合法性、合規(guī)性、完整性進(jìn)行審核，審核無誤后簽字。4.根據(jù)公司授權(quán)，由相應(yīng)的審批領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行最終審批。審批通過后，財(cái)務(wù)部門辦理資金支付手續(xù)。（二）支出分類及管理規(guī)定1.差旅費(fèi)員工因公務(wù)出差，應(yīng)按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具、住宿、就餐等，并填寫差旅費(fèi)報銷單。差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況和市場行情制定，并適時進(jìn)行調(diào)整。出差期間發(fā)生的與公務(wù)無關(guān)的費(fèi)用不得報銷。2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制在合理范圍內(nèi)，遵循必要性、合理性和效益性原則。招待客戶應(yīng)提前填寫業(yè)務(wù)招待申請單，注明招待事由、預(yù)計(jì)金額等，經(jīng)審批后執(zhí)行。報銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)時，應(yīng)提供合法有效的發(fā)票和消費(fèi)清單，注明招待對象、時間、地點(diǎn)等信息。3.辦公用品及低值易耗品采購各部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際需求編制辦公用品及低值易耗品采購計(jì)劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報財(cái)務(wù)部門備案。采購辦公用品及低值易耗品應(yīng)選擇正規(guī)供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保質(zhì)量和價格合理。采購?fù)瓿珊螅?jīng)辦人應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，并填寫報銷單，附上發(fā)票、入庫單等憑證進(jìn)行報銷。4.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)納入公司預(yù)算管理，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，選擇性價比高的產(chǎn)品。固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時辦理驗(yàn)收、入賬手續(xù)，按照固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行管理和核算。5.職工薪酬人力資源部門應(yīng)根據(jù)公司薪酬制度和績效考核結(jié)果，編制職工薪酬發(fā)放表，經(jīng)審核后報財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定計(jì)算職工工資、獎金、福利等薪酬項(xiàng)目，并進(jìn)行賬務(wù)處理。職工薪酬發(fā)放應(yīng)通過銀行代發(fā)等方式進(jìn)行，確保工資發(fā)放準(zhǔn)確、及時、安全。6.其他費(fèi)用其他費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格按照公司相關(guān)規(guī)定和審批流程進(jìn)行管理，確保支出合理、合規(guī)。對于金額較大或特殊的費(fèi)用支出，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)說明和審批。（三）支出控制措施1.建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，加強(qiáng)對各項(xiàng)支出的預(yù)算控制。各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)和工作計(jì)劃，編制本部門的財(cái)務(wù)預(yù)算，經(jīng)審核匯總后形成公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，對超預(yù)算支出進(jìn)行嚴(yán)格控制和審批。2.加強(qiáng)費(fèi)用報銷審核，嚴(yán)格把關(guān)報銷憑證的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性和完整性。對不符合規(guī)定的報銷憑證，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。3.定期對公司財(cái)務(wù)支出情況進(jìn)行分析和評估，查找支出管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)，提高資金使用效益。五、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.制定資金籌集計(jì)劃，明確資金籌集渠道、時間、金額等，并報公司管理層審批。3.加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，確保資金籌集工作順利進(jìn)行。同時，關(guān)注金融市場動態(tài)，合理選擇融資方式，降低融資成本。（二）資金使用1.公司資金實(shí)行集中管理、統(tǒng)一調(diào)配的原則。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)統(tǒng)籌安排公司資金，確保資金安全、高效使用。2.建立資金使用審批制度，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程辦理資金支付業(yè)務(wù)。未經(jīng)審批，不得擅自支付資金。3.加強(qiáng)資金風(fēng)險管理，合理控制資金流動性，防范資金鏈斷裂風(fēng)險。定期對公司資金狀況進(jìn)行分析和評估，及時調(diào)整資金使用策略。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，主要采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等方式進(jìn)行結(jié)算。嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支和白條抵庫。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照銀行賬戶管理制度開設(shè)、使用和撤銷銀行賬戶。定期對銀行賬戶進(jìn)行清查核對，確保賬戶資金安全。3.做好資金結(jié)算憑證的管理工作，及時傳遞、保管和歸檔各類結(jié)算憑證，確保憑證真實(shí)、完整、有效。六、財(cái)務(wù)收支監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)收支活動的日常監(jiān)督檢查。定期對財(cái)務(wù)收支憑證、賬簿、報表等進(jìn)行審核，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、合規(guī)。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對公司財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)收支管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.各部門應(yīng)加強(qiáng)對本部門財(cái)務(wù)收支活動的自我監(jiān)督，確保業(yè)務(wù)操作符合公司規(guī)定和相關(guān)政策要求。（二）外部監(jiān)督1.接受國家財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和信息。2.按照法律法規(guī)要求，定期向股東、債權(quán)人等披露公司財(cái)務(wù)收支情況，接受社會監(jiān)督。（三）違規(guī)處理1.對于違反財(cái)務(wù)收支管理制度的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括但不限于警告、罰款、降職、辭退等。2.對違反法律法規(guī)的行為，將依法追究相關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任。七、財(cái)務(wù)收支分析與報告（一）財(cái)務(wù)收支分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對公司財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行分析，包括收入、支出、資金流量等方面的分析。2.通過財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等方法，揭示公司財(cái)務(wù)收支狀況及其變化趨勢，發(fā)現(xiàn)存在的問題和潛在風(fēng)險。3.撰寫財(cái)務(wù)收支分析報告，為公司管理層提供決策依據(jù)，提出改進(jìn)建議和措施。（二）財(cái)務(wù)報告1.按照國家財(cái)務(wù)會計(jì)制度和公司規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并按時報送