企業資金授權管理制度總則制度目的本制度旨在規范公司資金使用的授權管理，確保資金使用的安全性、合理性和有效性，提高資金使用效率，保障公司各項業務的正常開展，維護公司及股東的利益。適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬子公司、分公司。基本原則1.分級授權原則：根據公司組織架構和管理職責，對資金使用審批權限進行分級設定，各級人員在授權范圍內行使審批權。2.權責對等原則：資金使用審批人員應在其職責范圍內，按照規定的程序和權限進行審批，對審批結果承擔相應責任。3.規范操作原則：資金使用必須嚴格遵守國家法律法規和公司內部財務制度，按照規定的流程進行申請、審批和支付。4.監督制衡原則：建立健全資金使用的監督機制，加強對資金使用過程的監控和審計，確保資金安全。資金授權審批體系審批層級與權限劃分1.基層業務部門負責提出資金使用申請，詳細說明資金用途、金額、支付對象等信息，并對申請的真實性、合理性負責。對于日常經營活動中金額較小（具體金額標準由公司根據實際情況確定）的費用支出，如辦公用品采購、差旅費等，在本部門負責人授權范圍內進行審批。2.部門負責人對本部門資金使用申請進行審核，重點審核申請事項是否符合部門業務計劃和預算安排，金額是否合理，支付對象是否合規等。審批本部門權限內的資金支出申請，對于超出本部門權限的申請，簽署審核意見后報上級領導審批。3.財務部門負責對資金使用申請進行財務審核，審核申請是否符合公司財務制度和相關會計準則，資金來源是否合規，預算執行情況等。根據財務審核結果，對符合財務規定的申請簽署意見，提交有權審批人審批；對不符合財務規定的申請，提出修改意見或拒絕支付。4.分管領導對分管業務范圍內的資金使用申請進行審批，重點審核申請事項是否符合公司戰略規劃和業務發展需要，與分管業務的關聯性和合理性等。審批權限內的資金支出申請，對于重大資金支出或超出分管領導權限的申請，簽署審核意見后報公司主要領導審批。5.公司主要領導對公司重大資金支出、投資項目、融資活動等進行最終審批。全面把控公司資金使用的總體情況，確保資金使用符合公司整體利益和戰略目標。特殊情況的審批處理1.緊急資金支出：對于因突發事件或緊急業務需要，無法按照正常審批流程進行的資金支出，由資金使用部門提出書面申請，詳細說明緊急情況及資金需求的必要性，經部門負責人、財務部門負責人審核后，報公司主要領導特批。特批后應在事后及時補辦相關審批手續。2.超預算資金支出：對于超出預算范圍的資金支出申請，資金使用部門應詳細說明超預算的原因及必要性，經財務部門審核預算調整的可行性后，提交公司預算管理委員會審議。預算管理委員會審議通過后，按照規定的審批流程進行審批。3.重大資金項目：對于涉及金額較大、對公司經營和財務狀況有重大影響的資金項目，如重大投資、并購、大額貸款等，應成立專門的項目小組進行可行性研究和論證，并提交公司董事會或股東大會審議通過后，按照規定的審批流程進行審批。資金使用申請流程申請提交1.資金使用部門根據業務需要，填寫《資金使用申請表》，詳細注明資金用途、金額、支付方式、支付對象等信息。2.對于采購類資金支出，應附上采購合同、發票樣本等相關資料；對于費用報銷類資金支出，應附上費用明細清單、發票等原始憑證。3.將填寫完整并附有相關資料的《資金使用申請表》提交至本部門負責人進行初審。部門初審1.部門負責人對資金使用申請進行審核，重點審查申請事項是否符合部門業務計劃和預算安排，金額是否合理，支付對象是否合規等。2.對于符合要求的申請，部門負責人簽署同意意見后提交至財務部門進行財務審核；對于不符合要求的申請，部門負責人應退回申請，并說明理由。財務審核1.財務部門收到資金使用申請后，對申請進行財務審核，審核內容包括是否符合公司財務制度和相關會計準則，資金來源是否合規，預算執行情況等。2.對于符合財務規定的申請，財務部門簽署審核意見后提交有權審批人審批；對于不符合財務規定的申請，財務部門應提出修改意見或拒絕支付，并向資金使用部門說明原因。審批支付1.有權審批人根據審批權限對資金使用申請進行審批。審批通過后，在《資金使用申請表》上簽署審批意見，并交至財務部門辦理支付手續。2.財務部門根據審批意見，按照公司資金支付流程，通過銀行轉賬、支票、匯票等方式將資金支付給支付對象。支付記錄與歸檔1.財務部門在完成資金支付后，應及時記錄資金支付情況，包括支付日期、金額、支付對象、用途等信息，確保資金支付記錄準確、完整。2.資金使用申請相關的文件資料，如《資金使用申請表》、采購合同、發票、費用明細清單等，應按照公司檔案管理規定進行整理、歸檔，以備查閱。資金使用監督與檢查內部審計監督1.公司內部審計部門定期對公司資金使用情況進行審計檢查，審查資金使用是否符合授權審批制度和相關財務規定，是否存在違規使用資金的行為。2.審計部門應制定詳細的審計計劃，明確審計范圍、內容、方法和時間安排。審計過程中，應通過查閱財務憑證、合同文件、資金支付記錄等資料，與相關人員進行訪談等方式，獲取充分的審計證據。3.對于審計發現的問題，審計部門應及時出具審計報告，提出整改意見和建議，并跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。財務監控1.財務部門負責對公司資金使用情況進行日常監控，實時掌握資金動態，及時發現和預警異常資金流動情況。2.財務部門應定期編制資金使用情況報表，向公司管理層匯報資金收支情況、預算執行情況、資金使用效益等信息，為管理層決策提供依據。3.通過建立資金監控指標體系，如資金周轉率、資產負債率、資金集中度等，對公司資金使用效率和財務風險進行評估和分析，及時發現潛在問題并采取相應措施加以解決。定期檢查與不定期抽查1.公司定期組織對資金授權管理制度的執行情況進行檢查，檢查內容包括審批流程是否合規、審批權限是否正確行使、資金使用是否符合規定用途等。2.不定期對資金使用情況進行抽查，重點檢查大額資金支出、敏感業務領域的資金使用等情況，確保資金使用安全。3.對于檢查和抽查中發現的問題，應及時進行整改，并對相關責任人進行嚴肅處理，情節嚴重的追究法律責任。責任追究違規行為界定1.未經授權擅自使用資金或超越授權范圍審批資金使用的行為。2.虛假申報資金使用申請，騙取公司資金的行為。3.挪用資金、侵占公司資金或利用資金謀取私利的行為。4.未按照規定的審批流程進行資金使用申請和審批，導致資金使用混亂或出現風險的行為。5.其他違反公司資金授權管理制度和相關法律法規的行為。責任追究方式1.警告：對于初次違規且情節較輕的人員，給予警告處分，責令其立即改正違規行為。2.罰款：根據違規行為的嚴重程度和造成的損失大小，對違規人員處以一定金額的罰款。3.降職降薪：對于違規情節較為嚴重，影響公司正常經營或造成一定經濟損失的人員，給予降職降薪處分。4.解除勞動合同：對于違規情節嚴重，給公司造成重大損失或嚴重損害公司聲譽的人員，解除勞動合同，并依法追究其法律責任。5.其他：對于違規行為涉及違法犯罪的，移交司法機關依法處理。責任追究程序1.發現違規行為后，由公司內部審計部門或其他相關部門進行調查核實，收集相關證據材料。2.調查結束后，形成書面調查報告，明確違規事實、責任人員、責任程度及處理建議等。3.將調查報告提交公司管理層審議，根據管理層意見作出責任追究決定。4.向責任人員送達責任追究決定書，告知其違規事實、責任追究方式及申訴權利等。5.責