企業上線結算管理制度總則目的為了規范公司結算管理工作，確保公司財務數據的準確性、及時性和完整性，加強公司資金管理，提高資金使用效率，保障公司經濟活動的順利進行，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司內所有涉及結算業務的部門和員工，包括但不限于采購部門、銷售部門、財務部門等。基本原則1.準確性原則：結算數據應真實、準確、完整，如實反映公司經濟業務的發生情況。2.及時性原則：結算工作應按照規定的時間節點及時完成，確保資金的及時收付和財務報表的按時編制。3.合規性原則：結算業務必須嚴格遵守國家法律法規、會計準則以及公司內部的各項規章制度。4.安全性原則：加強結算過程中的風險控制，確保公司資金安全，防范各類財務風險。結算流程與規范采購結算流程1.采購申請與審批各部門根據實際需求填寫采購申請單，明確采購物品或服務的名稱、規格、數量、預算等信息。采購申請單需按照公司規定的審批流程進行逐級審批，審批通過后方可進行采購。2.采購合同簽訂采購部門與供應商就采購事項進行談判，達成一致后簽訂采購合同。采購合同應明確雙方的權利義務、貨物交付時間、價格、結算方式等條款。采購合同簽訂后，需提交一份副本至財務部門備案。3.貨物驗收與入庫采購的貨物到達公司后，由采購部門、使用部門等相關人員共同進行驗收。驗收合格的貨物辦理入庫手續，填寫入庫單。入庫單應詳細記錄貨物的名稱、規格、數量、供應商等信息，并由驗收人員簽字確認。4.發票與結算申請供應商應在規定時間內開具發票，并將發票送達公司。采購部門收到發票后，核對發票信息與采購合同、入庫單是否一致。核對無誤后，采購部門填寫結算申請單，附上發票、入庫單等相關憑證，提交至財務部門申請結算。5.財務審核與結算財務部門收到結算申請單后，對相關憑證進行審核。審核內容包括發票的真實性、合法性、完整性，采購合同的執行情況，入庫單的準確性等。審核通過后，財務部門按照采購合同約定的結算方式進行付款結算。付款方式包括銀行轉賬、支票、匯票等。銷售結算流程1.銷售合同簽訂銷售部門與客戶就銷售事項進行談判，達成一致后簽訂銷售合同。銷售合同應明確產品或服務的名稱、規格、數量、價格、交貨時間、結算方式等條款。銷售合同簽訂后，需提交一份副本至財務部門備案。2.貨物交付與發貨銷售部門根據銷售合同的約定安排貨物交付，填寫發貨單。發貨單應詳細記錄貨物的名稱、規格、數量、客戶名稱等信息，并由發貨人員簽字確認。貨物交付后，銷售部門應及時通知財務部門相關發貨信息。3.發票開具與結算申請銷售部門根據發貨情況，在規定時間內開具發票，并將發票送達客戶。同時，銷售部門填寫結算申請單，附上發貨單等相關憑證，提交至財務部門申請結算。對于分期收款銷售業務，銷售部門應按照合同約定的收款期限和金額，分別填寫結算申請單進行結算。4.財務審核與結算財務部門收到結算申請單后，對相關憑證進行審核。審核內容包括發票的開具是否符合規定，發貨單的真實性，銷售合同的執行情況等。審核通過后，財務部門根據銷售合同約定的結算方式進行收款結算。對于現款現貨業務，及時確認收入并進行賬務處理；對于分期收款業務，按照合同約定的收款日期確認收入并進行賬務處理。費用報銷結算流程1.費用報銷申請員工因工作需要發生費用支出后，應及時填寫費用報銷單。費用報銷單應詳細記錄費用發生的日期、事由、金額、附件張數等信息，并粘貼好相關發票、收據等原始憑證。費用報銷單需按照公司規定的審批流程進行逐級審批。審批人應根據公司費用報銷標準和實際情況，對報銷事項的真實性、合理性、合規性進行審核。2.財務審核與結算財務部門收到費用報銷單后，對報銷憑證進行審核。審核內容包括發票的真實性、合法性、有效性，費用報銷標準的執行情況，審批手續的完整性等。審核通過后，財務部門按照公司規定的結算方式進行付款結算。對于符合現金支付條件的費用，直接支付現金；對于不符合現金支付條件的費用，通過銀行轉賬方式支付。結算賬戶管理賬戶設立1.公司根據業務發展需要，按照國家法律法規和銀行相關規定，開設銀行結算賬戶。銀行結算賬戶包括基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶等。2.開設銀行結算賬戶需經公司法定代表人或授權代表人批準，并由財務部門負責辦理相關手續。辦理完成后，財務部門應及時將賬戶信息報備公司管理層。賬戶使用1.公司銀行結算賬戶只能用于公司經營業務范圍內的資金收付，不得出租、出借賬戶，不得將公司資金以個人名義存儲。2.財務部門應建立銀行結算賬戶使用登記制度，對每筆資金收付業務進行詳細記錄，包括日期、金額、用途、對方單位等信息。3.出納人員負責保管銀行結算賬戶的預留印鑒，并嚴格按照規定使用印鑒。印鑒保管人員不得擅自將印鑒交予他人使用，如因工作需要授權他人使用印鑒，需經財務部門負責人批準，并辦理相關授權手續。賬戶核對與清理1.財務部門應定期與銀行進行賬戶核對，確保銀行存款日記賬與銀行對賬單余額一致。如有不符，應及時查明原因，并編制銀行存款余額調節表進行調整。2.對于長期閑置或不再使用的銀行結算賬戶，財務部門應及時清理銷戶。銷戶前，需確保賬戶內資金已結清，相關業務已處理完畢，并按照銀行規定辦理銷戶手續。結算票據管理票據種類與使用范圍公司結算票據主要包括支票、匯票、本票、發票等。1.支票：用于同城范圍內的商品交易、勞務供應及其他款項的結算。支票分為現金支票和轉賬支票，現金支票只能用于支取現金，轉賬支票只能用于轉賬。2.匯票：包括銀行匯票和商業匯票。銀行匯票適用于同城或異地結算，商業匯票適用于在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間具有真實的交易關系或債權債務關系的款項結算。商業匯票按承兌人的不同分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票。3.本票：僅限于在同城范圍內使用，分為定額本票和不定額本票。4.發票：是公司在銷售商品、提供勞務以及從事其他經營活動中，開具給對方的收付款憑證，也是公司進行財務核算和稅務申報的重要依據。發票分為增值稅專用發票和增值稅普通發票。票據購買與保管1.財務部門指定專人負責結算票據的購買、保管和使用。票據購買人員應根據公司業務需求，按照規定到銀行或稅務機關購買票據。2.結算票據應妥善保管，存放于保險柜等安全設施內。票據保管人員應建立票據登記簿，詳細記錄票據的種類、號碼、數量、購入日期、領用日期、領用人等信息。3.對于已開具的票據存根聯和作廢票據，應按照規定妥善保管，保存期限不得少于規定年限。保存期滿后，經公司批準，方可銷毀。票據開具與使用1.公司開具結算票據時，必須按照規定的格式和內容如實填寫，確保票據信息真實、準確、完整。開具發票時，應嚴格遵守發票管理規定，按照實際銷售情況開具發票，并加蓋公司發票專用章。2.票據使用人員應按照規定的用途使用票據，不得擅自擴大使用范圍。如因特殊原因需要變更票據用途，需經財務部門負責人批準。3.嚴禁開具與實際交易不符的票據，不得虛開發票。如發現違反票據開具規定的行為，將追究相關人員的責任。票據背書與貼現1.對于背書轉讓的票據，背書人應在票據背面背書欄內簽章，并記載被背書人名稱、背書日期等信息。背書轉讓應連續、完整，確保票據的真實性和有效性。2.如需辦理票據貼現業務，財務部門應按照銀行相關規定進行操作。辦理貼現前，需對票據的真實性、合法性、有效性進行審核，確保貼現業務風險可控。結算風險管理風險識別與評估1.財務部門應定期對結算業務進行風險識別和評估，分析可能存在的風險因素，如市場風險、信用風險、操作風險等。2.針對識別出的風險因素，財務部門應制定相應的風險評估指標和方法，對風險發生的可能性和影響程度進行評估，確定風險等級。風險應對措施1.市場風險應對密切關注市場動態，及時掌握市場價格波動情況，合理安排采購和銷售計劃，避免因市場價格波動導致結算損失。與供應商和客戶協商簽訂合理的價格調整條款和結算方式，降低市場價格風險對公司結算業務的影響。2.信用風險應對建立供應商和客戶信用評估體系，對供應商和客戶的信用狀況進行定期評估和分類管理。根據信用評估結果，合理確定信用額度和結算期限，對于信用狀況不佳的供應商和客戶，采取謹慎的結算政策，如要求提供擔保、增加預付款比例等。加強應收賬款和應付賬款的管理，定期對應收賬款進行賬齡分析和催收，對應付賬款及時安排支付，避免逾期付款產生的信用風險。3.操作風險應對加強結算業務人員的培訓，提高其業務水平和風險意識，確保結算操作規范、準確。建立健全結算業務內部控制制度，加強對結算流程的監督和管理，防止因操作失誤或違規行為導致的風險損失。定期對結算業務進行內部審計和檢查，及時發現和糾正存在的問題，防范操作風險。風險監控與預警1.財務部門應建立風險監控機制，定期對結算業務風險狀況進行監控和分析，及時發現風險變化趨勢。2.設定風險預警指標和閾值，當風險指標超過預警閾值時，及時發出預警信號，提醒相關部門和人員采取措施防范風險。3.根據風險監控和預警情況，及時調整風險應對措施，確保公司結算業務風險始終處于可控狀態。結算檔案管理檔案內容結算檔案包括采購合同、銷售合同、發票、入庫單、發貨單、結算申請單、銀行對賬單、銀行存款余額調節表等與結算業務相關的憑證和文件。檔案整理與歸檔1.財務部門應定期對結算檔案進行整理，按照時間順序、業務類型等進行分類編號，確保檔案資料的完整性和系統性。2.整理后的結算檔案應及時歸檔，存放于專門的檔案柜或電子存儲設備中，并建立檔案目錄，便于查詢和檢索。檔案保管期限結算檔案的保管期限應按照國家法律法規和公司相關規定執行。一般情況下，會計憑證、會計賬簿等保管期限為30年；年度財務報告等保管期限為永久；其他結算檔案的保管期限根據具體業務情況確定，但不得少于規定年限。檔案查閱與借閱1.公司內部人員因工作需要查閱結算檔案時，需填寫檔案查閱申請表，經財務部門負責人批準后，方可查閱。查閱檔案時，應在檔案管理人員的陪同下