鄉鎮內控預算管理制度一、總則（一）目的為加強鄉鎮財政資金管理，規范預算編制、執行、監督等行為，提高財政資金使用效益，防范財政風險，依據國家有關法律法規和財務規章制度，結合本鄉鎮實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本鄉鎮各部門、各單位的預算管理活動，包括預算編制、預算執行、預算調整、預算監督以及決算等環節。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和相關政策規定，確保預算管理活動合法合規。2.完整性原則：將鄉鎮所有財政收支全部納入預算管理，不得有預算外收支。3.準確性原則：預算編制要真實、準確地反映鄉鎮各項收支情況，數據詳實可靠。4.公開性原則：預算信息應依法依規公開，接受社會監督。5.績效性原則：強化預算績效管理，提高財政資金使用效益，注重結果導向。二、預算管理職責分工（一）財政部門職責1.負責組織和指導本鄉鎮預算管理工作，制定預算管理制度和相關辦法。2.匯總編制鄉鎮年度預算草案，報鄉鎮政府審核后提交鄉鎮人民代表大會審議。3.負責預算的執行、調整和監督，分析預算執行情況，定期向鄉鎮政府報告。4.負責鄉鎮財政資金的撥付和管理，確保資金安全、及時、足額到位。5.組織開展預算績效管理工作，建立績效評價指標體系和評價方法，對預算執行情況和績效目標完成情況進行評價。（二）各部門、各單位職責1.負責本部門、本單位預算的編制、執行和監督，按照財政部門要求及時報送相關預算資料。2.嚴格執行預算，加強財務管理，控制各項費用支出，確保預算目標的實現。3.配合財政部門做好預算調整、績效評價等工作，提供相關資料和數據。4.負責本部門、本單位預算信息的公開，接受社會監督。（三）鄉鎮政府職責1.負責組織領導本鄉鎮預算管理工作，審定年度預算草案和預算調整方案。2.監督預算執行情況，協調解決預算管理中的重大問題。3.對預算管理工作進行考核和評價，確保預算管理工作規范、有效。三、預算編制（一）編制依據1.國家有關法律法規和方針政策。2.本鄉鎮國民經濟和社會發展規劃、年度工作計劃。3.本鄉鎮財政收支狀況和財力水平。4.上一年度預算執行情況和本年度預算收支變化因素。（二）編制內容1.收入預算：包括一般公共預算收入、政府性基金預算收入、國有資本經營預算收入等。收入預算要根據經濟社會發展預期、稅收政策變化等因素，合理預測各項收入來源，確保收入預算的科學性和合理性。2.支出預算：基本支出預算：包括人員經費和公用經費。人員經費要按照國家和鄉鎮有關規定，結合人員編制和工資政策等因素編制；公用經費要根據單位性質、工作任務和實際需要，按照相關標準編制。項目支出預算：要根據鄉鎮重點工作和事業發展需要，明確項目名稱、項目內容、實施主體、資金來源、績效目標等。項目支出預算要進行充分論證和可行性研究，確保項目的必要性和可行性。（三）編制程序1.準備階段：財政部門在每年第四季度部署下一年度預算編制工作，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。各部門、各單位按照財政部門要求，準備相關基礎資料。2.編制階段：各部門、各單位根據本部門、本單位的職責和工作任務，結合財政部門下達的預算控制數，編制本部門、本單位的預算草案，并報送財政部門。財政部門對各部門、各單位報送的預算草案進行審核、匯總，編制鄉鎮年度預算草案。3.審核階段：鄉鎮政府對財政部門報送的年度預算草案進行審核，提出修改意見。財政部門根據鄉鎮政府審核意見，對年度預算草案進行修改完善。4.批準階段：鄉鎮年度預算草案經鄉鎮政府審核通過后，提交鄉鎮人民代表大會審議。鄉鎮人民代表大會審議通過后，形成鄉鎮年度預算，并由財政部門批復各部門、各單位執行。四、預算執行（一）預算執行原則1.嚴格執行原則：各部門、各單位必須嚴格按照批復的預算執行，不得擅自調整預算。2.均衡執行原則：合理安排各項支出進度，避免出現支出大起大落的情況。3.專款專用原則：對有指定用途的資金，要嚴格按照規定用途使用，不得挪作他用。（二）收入執行1.財政部門要加強對各項收入的征管，確保收入及時足額入庫。2.各執收單位要嚴格按照國家規定的收費項目、收費標準和收費范圍收取各項收入，不得擅自設立收費項目、提高收費標準或擴大收費范圍。3.加強非稅收入管理，嚴格執行收支兩條線規定，確保非稅收入及時足額上繳國庫。（三）支出執行1.各部門、各單位要按照預算安排和財政部門的要求，及時提出用款計劃，經財政部門審核后辦理資金撥付手續。2.嚴格執行國庫集中支付制度，財政資金通過國庫單一賬戶體系直接支付到商品和勞務供應者或用款單位。3.加強支出管理，嚴格控制各項費用支出，不得超預算支出。對不符合規定的支出，財政部門有權拒絕支付。4.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權限，確保支出的合規性和合理性。（四）預算執行分析1.財政部門要定期對預算執行情況進行分析，及時掌握預算執行動態，發現問題及時采取措施加以解決。2.各部門、各單位要按照財政部門要求，定期報送預算執行情況報告，分析本部門、本單位預算執行情況，提出改進措施和建議。3.建立預算執行考核機制，對預算執行情況好的部門、單位進行表彰和獎勵，對預算執行不力的部門、單位進行通報批評，并責令限期整改。五、預算調整（一）調整情形1.國家政策發生重大變化，對鄉鎮預算執行產生較大影響的。2.鄉鎮經濟社會發展形勢發生重大變化，需要調整預算收支規模的。3.因自然災害等不可抗力因素，導致預算執行出現重大困難的。4.其他需要調整預算的情形。（二）調整程序1.各部門、各單位根據預算執行情況和實際需要，提出預算調整申請，經鄉鎮政府審核后報財政部門。2.財政部門對各部門、各單位報送的預算調整申請進行審核，提出審核意見，報鄉鎮政府審批。3.鄉鎮政府對財政部門報送的預算調整方案進行審批，審批通過后由財政部門下達預算調整通知。4.各部門、各單位按照預算調整通知要求，調整本部門、本單位的預算，并組織實施。六、預算監督（一）內部監督1.財政部門要加強對預算編制、執行、調整等環節的內部監督，建立健全內部監督制度，明確監督職責和監督流程。2.各部門、各單位要加強對本部門、本單位預算管理的內部監督，定期對預算執行情況進行自查自糾，發現問題及時整改。（二）外部監督1.接受鄉鎮人民代表大會的監督，定期向鄉鎮人民代表大會報告預算執行情況，接受鄉鎮人民代表大會的審議和監督。2.接受審計部門的審計監督，積極配合審計部門開展預算執行情況審計工作，對審計發現的問題及時整改。3.接受社會監督，按照規定公開預算信息，接受社會公眾的監督和評價。七、決算（一）決算編制1.各部門、各單位要按照財政部門要求，在年度終了后及時編制本部門、本單位的決算草案，并報送財政部門。2.財政部門對各部門、各單位報送的決算草案進行審核、匯總，編制鄉鎮年度決算草案。3.鄉鎮年度決算草案經鄉鎮政府審核通過后，提交鄉鎮人民代表大會審議。鄉鎮人民代表大會審議通過后，形成鄉鎮年度決算。（二）決算審查1.財政部門要對鄉鎮年度決算進行審查，重點審查決算數據的真實性、準確性、完整性和合規性。2.審計部門要對鄉鎮年度決算進行審計，加強對決算的監督和評價。（三）決算批復鄉鎮年度決算經鄉鎮人民代表大會審議通過后，財政部門要及時批復各部門、各單位決算。各部門、各單位要按照財政部門批復的決算進行賬務調整和財務處理。八、績效評價（一）評價原則1.科學規范原則：建立科學合理的績效評價指標體系和評價方法，確保評價結果客觀公正。2.公正公開原則：評價過程要公開透明，評價結果要向社會公開，接受社會監督。3.分級分類原則：根據不同部門、不同項目的特點，實施分級分類評價。4.績效相關原則：評價結果要與預算安排、資金分配等掛鉤，提高財政資金使用效益。（二）評價內容1.預算編制的科學性、合理性和準確性。2.預算執行的及時性、均衡性和合規性。3.預算績效目標的完成情況。4.財政資金的使用效益，包括經濟效益、社會效益和生態效益等。（三）評價方法1.成本效益分析法：比較分析項目的投入成本和產出效益，評價項目的績效水平。2.比較法：通過對同類項目的比較，評價項目的績效水平。3.因素分析法：綜合分析影響項目績效的各種因素，評價項目的績效水平。4.公眾評判法：通過公眾調查、專家評估等方式，評價項目的績效水平。（四）評價程序1.制定績效評價方案：財政部門根據鄉鎮經濟社會發展目標和預算管理要求，制定績效評價方案，明確評價對象、評價內容、評價方法、評價指標、評價標準等。2.組織實施評價：財政部門或委托第三方機構按照績效評價方案，對評價對象進行績效評價，收集相關數據和資料，進行分析和評價。3.撰寫評價報告：財政部門或第三方機構根據績效評價結果，撰寫績效評價報告，報告內容包括評價