鄉鎮醫院出納管理制度一、總則1.目的為加強鄉鎮醫院財務管理，規范出納工作流程，確保醫院資金安全、準確、高效運作，特制定本管理制度。2.適用范圍本制度適用于鄉鎮醫院全體出納工作人員。3.基本原則嚴格遵守國家財經法規和財務制度，依法辦理出納業務。堅持錢賬分管原則，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。確保資金安全，防范財務風險，保障醫院正常運營。二、崗位職責1.現金收付管理嚴格按照國家有關現金管理的規定，辦理現金收付業務。對收入的現金，應及時繳存銀行，不得坐支。認真審核現金收付憑證，確保憑證內容真實、準確、完整，手續齊全。對不符合規定的憑證，有權拒絕辦理。每日及時登記現金日記賬，做到日清月結，賬款相符。定期與會計核對賬目，發現問題及時查明原因并處理。2.銀行存款管理負責辦理銀行存款的收付業務，嚴格按照銀行結算制度的規定，正確使用各種銀行結算方式。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節表，確保銀行存款賬實相符。如發現未達賬項，應及時查明原因并進行處理。妥善保管銀行存款賬戶的印鑒、支票等重要票據，嚴格按照規定的審批程序使用。3.票據及印章管理負責保管醫院的各類票據，如發票、收據等，建立票據領用、使用、核銷登記制度，確保票據的安全與完整。嚴格按照規定的用途使用票據，不得擅自轉借、轉讓、代開票據。對已使用的票據存根，應妥善保管，以備查驗。保管醫院財務專用章及法人章，按照規定的審批程序使用印章。印章使用時，應進行登記，注明用途、日期、使用人等信息。4.資金報表編制每日編制現金流量日報表，反映醫院當日現金收支情況。定期編制資金收支月報表、季度報表等，為醫院財務管理提供準確的資金信息。對資金收支情況進行分析，及時發現資金管理中存在的問題，并提出合理的建議和措施。5.其他工作協助會計做好財務核算工作，提供相關的原始憑證和數據支持。完成醫院領導交辦的其他與出納工作相關的臨時性任務。三、現金收付流程1.收款流程門診收費處、住院處等收款部門在收到患者現金或支票等款項后，應開具相應的收款票據，并加蓋收款專用章。每日營業終了，收款人員應將當日所收款項及收款票據存根聯整理核對無誤后，編制收款日報表，連同款項一并交給出納人員。出納人員收到收款日報表及款項后，應認真審核報表內容與所收款項是否一致。審核無誤后，在收款日報表上簽字確認，并將款項存入銀行。出納人員根據收款日報表及銀行存款回單，編制現金收款記賬憑證，登記現金日記賬。2.付款流程醫院各部門因業務需要支付現金時，應填寫現金付款申請單，注明付款事由、金額、收款單位等信息，并按照規定的審批程序進行審批。審批通過后，付款申請單交給出納人員。出納人員對付款申請單進行審核，重點審核付款事由是否合理、金額是否準確、審批手續是否齊全等。審核無誤后，出納人員根據付款申請單支付現金，并要求收款人在付款申請單上簽字確認。出納人員根據付款申請單及現金支付憑證，登記現金日記賬。四、銀行存款收付流程1.收款流程醫院收到的支票、匯票等銀行票據，應由出納人員及時送交銀行辦理收款手續。銀行收妥款項后，出具收款回單。出納人員根據收款回單，編制銀行存款收款記賬憑證，登記銀行存款日記賬。定期與銀行進行對賬，確保銀行存款賬實相符。如發現銀行存款日記賬與銀行對賬單不一致，應及時查明原因并進行處理。2.付款流程醫院因業務需要支付銀行存款時，應填寫銀行付款申請單，注明付款事由、金額、收款單位、付款方式等信息，并按照規定的審批程序進行審批。審批通過后，付款申請單交給出納人員。出納人員對付款申請單進行審核，重點審核付款事由是否合理、金額是否準確、審批手續是否齊全、付款方式是否合規等。審核無誤后，出納人員根據付款申請單開具支票或通過網上銀行等方式辦理付款手續。開具支票時，應填寫清晰、準確，加蓋財務專用章及法人章。付款完成后，出納人員應及時取得銀行付款回單，并根據付款回單編制銀行存款付款記賬憑證，登記銀行存款日記賬。五、票據及印章管理規定1.票據管理醫院應建立票據管理制度，明確票據的種類、購買、保管、領用、使用、核銷等環節的管理要求。票據應由專人負責購買，購買時應向財政部門或稅務部門辦理相關手續，并妥善保管票據購買憑證。設立票據專用保管箱，由出納人員負責保管各類票據。票據應分類存放，有序排列，便于查找和核對。票據領用應進行登記，注明領用日期、票據種類、號碼、數量、領用人等信息。領用人應在票據登記簿上簽字確認。使用票據時，應按照規定的格式和內容填寫，確保票據內容真實、準確、完整。票據填寫錯誤時，應加蓋“作廢”戳記，全聯保存，并在票據登記簿上注明作廢原因。每日營業終了，應對已使用的票據存根進行整理、核對，確保存根聯與使用記錄一致。定期將已使用的票據存根交會計檔案管理人員歸檔保管。票據核銷時，應按照規定的程序進行審批。核銷后的票據存根應妥善保管，以備查驗。2.印章管理醫院財務專用章及法人章應由專人負責保管，不得由一人兼管。印章保管人員應設立印章使用登記簿，對印章的使用情況進行詳細登記，包括使用日期、用途、使用人、批準人等信息。印章使用時，應嚴格按照規定的審批程序進行。審批通過后，印章保管人員應在印章使用登記簿上簽字確認，并在相應的文件或票據上加蓋印章。嚴禁在空白支票、空白收據等票據上加蓋印章。如因特殊情況需要開具空白支票，必須經醫院領導批準，并在支票上注明收款單位、金額范圍、日期等信息。印章保管人員應妥善保管印章，防止印章被盜用、丟失或損壞。如發現印章遺失，應立即報告醫院領導，并采取相應的措施，如掛失、登報聲明等，以避免造成經濟損失。六、資金盤點與核對1.現金盤點出納人員應每日進行現金盤點，確保現金賬實相符。盤點時，應將現金日記賬余額與實際庫存現金進行核對。現金盤點應在營業終了后進行，盤點過程應由出納人員自行完成，不得由他人代盤。盤點結果應編制現金盤點表，注明盤點日期、現金日記賬余額、實際庫存現金金額、盤盈或盤虧金額及原因等信息。如發現現金賬實不符，應及時查明原因并進行處理。屬于記賬錯誤的，應及時更正；屬于現金收付差錯的，應及時追回或補足現金；屬于其他原因造成的現金短缺或溢余，應按照規定的審批程序進行處理。2.銀行存款核對出納人員應定期與銀行進行對賬，每月至少核對一次銀行存款日記賬與銀行對賬單。核對時，應逐筆核對銀行存款日記賬與銀行對賬單的收支記錄，發現未達賬項應及時編制銀行存款余額調節表進行調節。銀行存款余額調節表應由出納人員編制，會計人員進行審核。調節后的銀行存款余額應與銀行存款日記賬余額及銀行對賬單余額一致。如發現銀行存款日記賬與銀行對賬單不一致且調節后仍存在差異，應及時查明原因并進行處理。屬于銀行記賬錯誤的，應及時與銀行聯系更正；屬于醫院自身記賬錯誤的，應及時調整賬目；屬于未達賬項造成的差異，應跟蹤未達賬項的處理情況，確保銀行存款賬實相符。七、財務報銷制度1.報銷原則嚴格執行國家財經法規和醫院財務制度，確保報銷費用真實、合法、合理。堅持“一支筆”審批制度，所有報銷費用必須經規定的審批人員審批后方可報銷。報銷憑證應具備合法、有效的發票及其他相關證明材料，發票內容應與報銷事項相符，字跡清晰，印章齊全。2.報銷流程報銷人員應按照醫院規定的格式填寫費用報銷單，注明報銷事由、金額、報銷日期、報銷人等信息，并將相關的發票及證明材料粘貼在報銷單后面。報銷人員將填寫完整的報銷單交所在部門負責人審核，部門負責人應根據業務實際情況對報銷事項的真實性、合理性進行審核，并簽署審核意見。審核通過后的報銷單交財務部門審核。財務人員重點審核報銷憑證的合法性、有效性、報銷金額的準確性、審批手續的完整性等。如發現問題，應及時與報銷人員溝通并要求其補充或更正相關材料。財務審核通過后的報銷單報醫院領導審批。醫院領導根據醫院財務狀況和相關規定對報銷事項進行最終審批。審批通過后的報銷單交給出納人員，出納人員根據報銷金額支付現金或通過銀行轉賬等方式進行報銷。3.特殊情況報銷對于一些特殊情況無法取得正式發票的費用報銷，如市內交通費、小額辦公用品采購等，應按照醫院規定的程序辦理。報銷人員應填寫費用報銷說明，注明報銷事由、金額、無法取得發票的原因等信息，并經相關部門負責人和財務部門審核后，報醫院領導審批。審批通過后，出納人員方可按照規定進行報銷。對于差旅費報銷，應嚴格按照醫院制定的差旅費管理制度執行。報銷人員應提供出差審批單、機票、車票、住宿發票等相關憑證，并按照規定的標準計算報銷金額。八、財務檔案管理1.檔案范圍鄉鎮醫院出納工作形成的財務檔案包括現金日記賬、銀行存款日記賬、收款日報表、付款申請單、銀行對賬單、銀行存款余額調節表、票據存根、印章使用登記簿、費用報銷單等相關資料。2.檔案整理出納人員應定期對財務檔案進行整理，按照類別、時間順序進行分類裝訂。裝訂后的檔案應整齊、牢固，封面應注明檔案名稱、年度、月份、保管期限等信息。在檔案裝訂過程中，應確保憑證內容完整、字跡清晰，不得隨意涂改、挖補。如有錯誤需要更正，應按照規定的方法進行處理，并加蓋相關人員的印章。3.檔案保管設立專門的財務檔案保管柜，由專人負責保管財務檔案。檔案保管人員應嚴格遵守檔案保管制度，確保檔案的安全與完整。財務檔案應按照規定的保管期限進行分類存放，便于查找和查閱。保管期限屆滿后，如需銷毀檔案，應按照規定的程序進行審批和銷毀。檔案保管人員應定期對財務檔案進行檢查，如發現檔案有損壞、丟失等情況，應及時采取措施進行處理，并報告醫院領導。4.檔案查閱醫院內部人員因工作需要查閱財務檔案時，應填寫檔案查閱申請表，注明查閱事由、查閱內容、查閱時間等信息，并經所在部門負責人和財務部門負責人審批。檔案保管人員應按照審批后的查閱申請表提供檔案，并對查閱過程進行登記，注明查閱人、查閱時間、查閱內容等信息。查閱人員不得擅自將檔案帶出檔案保管室，如需復印或摘錄檔案內容，應經檔案保管人員同意，并按照規定的程序進行辦理。外部單位或個人因審計、稅務檢查等工作需要查閱財務檔案時，應出具相關單位的介紹信或證明文件，并經醫院領導批準。檔案保管人員應按照規定的程序提供檔案，并對查閱過程進行監督。九、監督與檢查1.內部監督醫院內部審計部門應定期對出納工作進行審計監督，檢查出納人員是否嚴格遵守財務制度和操作規程，資金管理是否安全、規范，票據及印章管理是否符合要求等。財務部門負責人應加強對出納工作的日常監督，定期檢查出納人員的工作記錄、賬目核對情況等，及時發現和糾正存在的問題。醫院其他部門應配合財務部門