企業內部控制管理制度一、總則（一）目的為了加強企業內部控制，提高企業管理水平和風險防范能力，保障企業的穩健運營，保護投資者和利益相關者的合法權益，根據國家有關法律法規和企業實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于企業及其所屬各部門、各分支機構、各子公司。（三）基本原則1.合法性原則：內部控制應當符合國家法律法規的要求，確保企業的經營活動合法合規。2.全面性原則：內部控制應當涵蓋企業經營管理的各個方面，包括但不限于采購、銷售、生產、財務、人力資源等，不存在內部控制空白點。3.重要性原則：內部控制應當關注企業經營管理的重要領域和關鍵環節，合理確定控制重點，提高控制效率。4.制衡性原則：內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等方面形成相互制約、相互監督，同時兼顧運營效率。5.適應性原則：內部控制應當與企業經營規模、業務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。6.成本效益原則：內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現有效控制。二、內部控制環境（一）治理結構1.企業應當建立健全規范的公司治理結構，明確股東會、董事會、監事會和管理層的職責權限，形成科學有效的職責分工和制衡機制。2.董事會對內部控制的建立健全和有效實施負責，定期召開董事會會議，審議內部控制相關事項。3.監事會對董事會建立與實施內部控制進行監督，檢查內部控制的有效性，對發現的內部控制重大缺陷，有權提出質疑并要求改進。4.管理層負責組織領導企業內部控制的日常運行，制定并實施內部控制政策和程序，確保內部控制的有效執行。（二）機構設置與權責分配1.企業應當根據經營目標和內部控制要求，合理設置內部機構，明確各機構的職責權限，避免職能交叉、缺失或權責過于集中，形成各司其職、各負其責、相互制約、相互監督的工作機制。2.企業應當制定內部機構組織架構圖、業務流程圖、崗（職）位說明書和權限指引等內部管理制度或相關文件，使員工了解和掌握組織架構設計及權責分配情況，正確履行職責。（三）內部審計1.企業應當設立獨立的內部審計機構，配備相應的內部審計人員，對內部控制的有效性進行監督檢查，評價內部控制的設計和運行情況，發現內部控制缺陷，及時提出改進建議。2.內部審計機構應當定期向董事會或類似權力機構報告內部控制執行情況和審計發現的問題。（四）人力資源政策1.企業應當制定和實施有利于企業可持續發展的人力資源政策，包括員工的聘用、培訓、辭退與辭職、薪酬、考核、晉升與獎懲等。2.企業應當根據不同崗位的職責要求，制定科學合理的人力資源需求計劃，規范招聘行為，確保招聘人員具備與崗位要求相適應的專業知識和技能。3.企業應當加強員工培訓，提高員工的業務素質和職業道德水平，定期對員工進行考核，根據考核結果進行獎懲和晉升。（五）企業文化1.企業應當培育積極向上的企業文化，營造誠實守信、團結協作、開拓創新和風險防范意識的內部環境。2.企業應當通過宣傳、培訓等方式，使全體員工了解企業文化建設的重要性，認同企業的價值觀和經營理念，自覺遵守企業的各項規章制度。三、風險評估（一）風險識別與評估1.企業應當建立風險評估機制，及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。2.風險識別應當涵蓋企業戰略、財務、市場、運營、法律等各個領域，采用定性與定量相結合的方法，對風險發生的可能性和影響程度進行評估。3.企業應當定期對風險評估的結果進行復查，及時發現新的風險，并調整風險應對策略。（二）風險應對策略1.風險應對策略包括風險規避、風險降低、風險分擔和風險承受。企業應當根據風險評估的結果，結合風險承受度，權衡風險與收益，選擇適當的風險應對策略。2.對于超出風險承受度的風險，企業應當實行風險回避；對于能夠通過采取措施降低風險發生的可能性或影響程度的風險，企業應當采取風險降低策略；對于風險較大但企業能夠通過與其他方合作等方式分擔風險的，企業可以采取風險分擔策略；對于風險較小且企業能夠承受的風險，企業可以采取風險承受策略。四、控制活動（一）不相容職務分離控制1.企業應當全面系統地分析、梳理業務流程中所涉及的不相容職務，實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。2.不相容職務主要包括：授權批準與業務經辦、業務經辦與會計記錄、會計記錄與財產保管、業務經辦與稽核檢查、授權批準與監督檢查等。（二）授權審批控制1.企業應當明確各崗位辦理業務和事項的權限范圍、審批程序和相應責任，建立重大事項集體決策和會簽制度。2.企業應當根據職責分工，明確各部門、各崗位辦理業務和事項的權限范圍，編制權限指引，規范授權審批流程，嚴格控制授權審批的隨意性。3.對于重大業務和事項，應當實行集體決策審批或者聯簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策意見。（三）會計系統控制1.企業應當嚴格執行國家統一的會計準則制度，加強會計基礎工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整。2.企業應當依法設置會計機構，配備會計從業人員。從事會計工作的人員，必須取得會計從業資格證書。會計機構負責人應當具備會計師以上專業技術職務資格。3.企業應當加強會計檔案管理，建立和完善會計檔案管理制度，妥善保管會計檔案。（四）財產保護控制1.企業應當建立財產日常管理制度和定期清查制度，采取財產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產安全。2.企業應當嚴格限制未經授權的人員接觸和處置財產，定期對財產進行清查盤點，發現財產盤盈、盤虧、毀損等情況，應當及時查明原因，按照規定進行處理。（五）預算控制1.企業應當實施全面預算管理制度，明確各責任單位在預算管理中的職責權限，規范預算的編制、審定、下達和執行程序，強化預算約束。2.企業應當加強對預算執行的管理，定期對預算執行情況進行分析、考核，及時發現和解決預算執行中存在的問題，確保預算目標的實現。3.企業應當建立預算執行情況預警機制，通過設定關鍵指標，對預算執行情況進行實時監控，發現異常情況及時采取措施。（六）運營分析控制1.企業應當建立運營情況分析制度，定期開展運營情況分析，發現存在的問題，及時查明原因并加以改進。2.運營分析應當綜合運用生產、購銷、投資、籌資、財務等方面的信息，通過對比分析、趨勢分析、比率分析、因素分析、綜合分析等方法，對企業經營活動的效率、效果和效益進行全面評價。（七）績效考評控制1.企業應當建立和完善績效考評制度，科學設置考核指標體系，對企業內部各責任單位和全體員工的業績進行定期考核和客觀評價，將考評結果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評優、降級、調崗、辭退等的依據。2.績效考評應當與企業戰略目標相結合，注重對員工工作業績、工作能力和工作態度的綜合評價，確保考評結果客觀、公正。五、信息與溝通（一）信息系統1.企業應當建立與經營管理相適應的信息系統，促進信息的有效傳遞和共享，提高內部控制效率。2.信息系統應當涵蓋企業經營管理的各個方面，包括但不限于財務、采購、銷售、生產、人力資源等，實現信息的集成和共享。3.企業應當加強信息系統的安全管理，采取防火墻、加密技術、訪問控制等措施，防止信息泄露、篡改和丟失。（二）信息傳遞1.企業應當建立信息傳遞制度，明確信息傳遞的流程、方式和責任，確保信息能夠及時、準確地傳遞到相關部門和人員。2.企業應當加強內部各部門之間的信息溝通與協作，建立定期的溝通協調機制，及時解決工作中存在的問題。3.企業應當關注外部信息的收集和分析，及時了解市場動態、政策變化等信息，為企業決策提供依據。（三）反舞弊機制1.企業應當建立反舞弊機制，明確反舞弊工作的重點領域、關鍵環節和有關機構在反舞弊工作中的職責權限，規范舞弊案件的舉報、調查、處理、報告和補救程序。2.企業應當加強對員工的職業道德教育，營造誠實守信、廉潔奉公的企業文化氛圍，防止舞弊行為的發生。3.企業應當建立舉報投訴制度，鼓勵員工和其他利益相關者舉報企業內部的舞弊行為，對舉報屬實的給予獎勵。六、內部監督（一）監督檢查1.企業應當建立健全內部監督制度，明確各部門和人員在內部監督中的職責權限，定期對內部控制的有效性進行監督檢查，發現問題及時整改。2.內部監督應當涵蓋內部控制的各個方面，包括內部控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督等，重點檢查內部控制的執行情況和有效性。3.企業應當制定內部監督檢查計劃，明確監督檢查的內容、方法、頻率和時間安排，確保內部監督檢查工作有序開展。（二）缺陷認定與整改1.企業應當對內部監督檢查中發現的內部控制缺陷進行認定，并根據缺陷的嚴重程度，將其分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺