企業現金日常管理制度總則1.目的本制度旨在規范企業現金日常管理，確保現金的安全、完整，提高現金使用效率，保障企業財務活動的正常進行。2.適用范圍本制度適用于企業總部及所屬各分支機構的現金收支管理。3.基本原則合法性原則：現金收支活動必須符合國家法律法規及相關財務制度的規定。安全性原則：確保現金的存儲、保管和使用安全，防止現金被盜、丟失或挪用。效益性原則：合理安排現金收支，提高資金使用效益，降低資金成本。準確性原則：現金收支記錄必須準確、及時、完整，保證賬實相符。現金的使用范圍1.職工工資、津貼：包括基本工資、績效工資、加班工資、各類津貼等。2.個人勞務報酬：支付給個人的勞務費用，如咨詢費、服務費、稿酬等。3.根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金：如創新獎、文藝比賽獎金、體育賽事獎金等。4.各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出：如防暑降溫費、節日福利、困難補助等。5.向個人收購農副產品和其他物資的價款：如企業從農戶收購農產品等。6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費：包括交通、住宿、餐飲等費用。7.結算起點以下的零星支出：結算起點暫定為[X]元，結算起點以下的支出可以使用現金支付。8.中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出：如特定情況下的應急支付等。現金的日常收支管理1.現金收入管理收款流程業務部門在取得收入后，應及時開具收款憑證，一式多聯，包括存根聯、記賬聯、收款聯等。收款人員收到現金后，應在收款憑證上加蓋“現金收訖”章，并及時將現金和收款憑證交至財務部門。財務部門收款人員核對收款憑證與現金金額是否一致，無誤后在收款憑證上簽字確認，并將現金存入企業指定的銀行賬戶。現金收入的繳存每日營業終了，收款人員應將當日收到的現金進行清點、整理，核對無誤后填寫現金繳存單。現金繳存單應注明繳存日期、收款單位名稱、款項來源、金額等信息。收款人員將現金繳存單連同現金一并交至開戶銀行，辦理現金繳存手續。銀行受理后，在現金繳存單上加蓋業務印章，并將回單聯退回企業財務部門。財務部門據此登記現金日記賬。特殊情況的現金收入處理對于收取的現金支票、銀行匯票等票據，應按照銀行結算制度的規定進行審核、背書，并及時送存銀行。對于因銷售退回、折讓等原因發生的現金退款，業務部門應開具紅字發票，并按照規定的審批程序進行審批后，方可辦理退款手續。退款時，財務部門應嚴格審核退款憑證與原收款憑證的一致性。2.現金支出管理支出審批流程企業各項現金支出必須經過嚴格的審批程序，確保支出的合理性、合法性。一般情況下，現金支出應先由業務部門填寫費用報銷單或借款單，注明支出事由、金額、支付方式等信息，并按照企業內部規定的審批權限進行審批。審批流程通常包括部門負責人審核、財務負責人審核、總經理審批等環節。對于重大支出項目，還可能需要經過董事會或其他相關決策機構的批準。經審批后的費用報銷單或借款單交至財務部門，財務人員對憑證的真實性、完整性、合規性進行審核，審核無誤后辦理現金支付手續。現金支付方式對于符合現金使用范圍的支出，原則上應通過現金支付。在支付現金時，財務人員應按照審批后的金額支付，不得擅自改變支付金額。支付現金時，應要求收款人在收款憑證上簽字確認，并注明身份證號碼等相關信息。對于超過結算起點的大額現金支出，應盡量采用銀行轉賬等非現金支付方式，以確保資金安全。備用金管理企業根據實際需要設立備用金，用于日常零星開支。備用金的額度由企業根據業務情況合理確定，并報財務部門備案。備用金由專人負責管理，設立備用金臺賬，詳細記錄備用金的領用、使用和歸還情況。備用金使用人員應在規定時間內報銷費用，補足備用金。如因特殊情況需要延長備用金使用期限的，應提前向財務部門申請并說明原因。財務部門應定期對備用金進行清查盤點，確保備用金賬實相符。如發現備用金短缺或挪用等情況，應及時查明原因并追究相關人員的責任。現金的保管1.現金庫存限額企業根據日常現金收支情況，合理核定現金庫存限額。現金庫存限額一般按照企業[X]天的日常零星開支所需現金確定。現金庫存限額一經核定，企業必須嚴格遵守。如需調整現金庫存限額，應向開戶銀行提出申請，經批準后執行。2.現金保管場所企業應設置專門的現金保管場所，如保險柜等，確保現金存放安全。現金保管場所應具備防火、防盜、防潮、防蟲等安全設施，保證現金存放環境安全可靠。3.現金保管人員職責現金保管人員應嚴格遵守現金保管制度，妥善保管現金，確保現金安全。現金保管人員不得擅自將現金借給他人或用于其他非規定用途。現金保管人員應定期對現金進行盤點，做到日清月結，保證賬實相符。如發現現金短缺或溢余，應及時查明原因并報告財務部門。現金保管人員在離開工作崗位時，應將現金存入保險柜，并鎖好門窗，確保現金安全。現金日記賬的登記1.記賬依據現金日記賬應根據審核無誤的現金收付款憑證及銀行存款付款憑證（從銀行提取現金業務）逐筆登記。2.記賬要求現金日記賬應使用鋼筆或碳素筆書寫，不得使用圓珠筆（銀行復寫賬簿除外）或鉛筆書寫。記賬時應按照經濟業務發生的順序逐筆登記，不得跳行、隔頁。如發生跳行、隔頁，應在空行、空頁處用紅色墨水劃對角線注銷，并注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，同時由記賬人員簽名或蓋章。現金日記賬應每日結出余額，并與庫存現金實存數進行核對，做到賬實相符。如發現賬實不符，應及時查明原因并進行處理。3.賬目核對財務部門應定期（至少每月一次）對現金日記賬與總賬進行核對，確保賬賬相符。企業應定期組織對庫存現金進行清查盤點，一般采用實地盤點法。清查盤點工作應由財務部門會同內部審計部門或其他相關部門共同進行。清查盤點結束后，應編制現金盤點報告表，注明現金實存數、賬存數、差異數及原因等信息。如發現賬實不符，應及時查明原因并按照規定進行處理。現金的監督檢查1.內部監督企業內部審計部門應定期對現金日常管理制度的執行情況進行審計監督，檢查現金收支是否合規、現金保管是否安全、現金日記賬登記是否準確等。財務部門應加強對現金收支業務的日常審核監督，確保每一筆現金收支都符合規定的審批程序和財務制度要求。各部門應配合財務部門和內部審計部門的監督檢查工作，如實提供相關資料和信息。2.外部監督企業應接受開戶銀行的監督檢查，按照銀行的要求提供有關現金收支的資料和信息。企業應依法接受國家財政、稅務、審計等部門的監督檢查，如實反映企業現金管理情況，提供相關資料和數據。違規處理1.對于違反現金日常管理制度的行為，企