上市公司債務管理制度一、總則（一）目的為加強公司債務管理，規范債務行為，有效防范和控制債務風險，保障公司穩健運營，根據國家相關法律法規及公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、子公司、分公司的債務管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：公司的債務活動必須遵守國家法律法規和政策規定，確保債務行為合法合規。2.風險可控原則：在舉債、用債過程中，充分評估債務風險，采取有效措施控制債務規模和風險水平，避免過度負債。3.成本效益原則：合理確定債務融資規模和結構，優化債務成本，提高資金使用效益，確保債務融資為公司創造價值。4.統一管理原則：公司對債務實行統一管理，明確各部門職責，加強協同配合，提高債務管理效率。二、債務管理職責分工（一）財務管理部門1.負責制定和完善公司債務管理制度、流程，并組織實施。2.牽頭編制公司年度債務融資計劃，合理安排債務融資規模、結構和期限。3.負責債務融資的具體操作，包括與金融機構溝通協調、辦理貸款手續、資金結算等。4.定期對公司債務狀況進行分析評估，監測債務風險指標，及時預警潛在風險。5.配合相關部門做好債務資金使用的監督檢查，確保資金專款專用。6.負責編制公司債務報表，定期向管理層及相關部門報送債務信息。（二）戰略規劃部門1.參與公司戰略規劃制定，從戰略角度分析公司債務融資需求和風險承受能力。2.協助財務管理部門評估重大投資項目的債務融資可行性，提供戰略層面的建議。（三）投資發展部門1.在項目投資決策過程中，充分考慮項目的債務融資能力和償債風險，對投資項目的債務融資方案進行審核。2.負責跟蹤投資項目的實施進度，監督項目資金使用情況，確保項目收益能夠覆蓋債務本息。（四）法務部門1.審查公司債務融資合同、協議等法律文件，確保其合法合規，防范法律風險。2.參與處理公司債務糾紛，提供法律支持和解決方案。（五）其他部門各部門按照職責分工，配合做好公司債務管理相關工作，確保本部門業務活動中的債務行為符合公司制度要求。三、債務融資管理（一）融資計劃編制1.財務管理部門應根據公司戰略規劃、經營計劃、資金需求預測等因素，結合公司現有債務狀況和償債能力，于每年年末編制下一年度債務融資計劃。2.債務融資計劃應明確融資規模、融資方式、融資期限、融資成本、資金用途等內容，并經公司管理層審核通過后實施。3.在編制融資計劃過程中，應充分考慮宏觀經濟形勢、金融市場動態、行業競爭狀況等因素，合理安排融資節奏和規模，避免集中融資或過度融資。（二）融資方式選擇1.公司可根據自身實際情況選擇合適的融資方式，包括銀行貸款、發行債券、融資租賃、商業信用等。2.選擇融資方式時，應綜合考慮融資成本、融資期限、融資條件、資金可得性等因素，進行多方案比較分析，選擇最優融資方案。3.對于銀行貸款，應選擇信譽良好、實力較強的金融機構，并與其保持良好的合作關系。在申請貸款時，應按照銀行要求提供真實、完整的資料，確保貸款審批順利通過。4.發行債券融資應符合國家相關法律法規和監管要求，按照規定的程序和條件進行申報和發行。發行前應做好市場調研和投資者溝通工作，合理確定債券發行規模、利率、期限等條款，確保債券順利發行。5.融資租賃業務應選擇具有專業資質和良好信譽的租賃公司，根據公司設備購置需求和資金狀況，合理確定租賃方式和租賃期限。在租賃過程中，應嚴格按照租賃合同約定履行義務，確保租賃資產的安全和有效使用。6.合理利用商業信用，如應付賬款、應付票據等，優化公司資金周轉。在使用商業信用時，應注意合理安排付款期限，維護公司良好的商業信譽。（三）融資審批流程1.公司債務融資實行分級審批制度。融資計劃在提交公司管理層審核前，應先由財務管理部門進行初審，初審內容包括融資必要性、可行性、融資規模、融資成本、償債能力等方面。2.初審通過后，融資計劃提交公司管理層審核。管理層應從公司戰略、財務狀況、風險承受能力等角度對融資計劃進行全面評估，做出審批決策。3.對于重大債務融資項目（如融資規模超過公司凈資產一定比例、融資期限超過一定年限等），需經公司董事會、股東大會審議通過后方可實施。4.融資申請獲批后，財務管理部門應按照審批意見與金融機構等融資方簽訂相關合同、協議，并辦理貸款發放、債券發行等手續。（四）融資合同管理1.法務部門應對融資合同進行嚴格審查，確保合同條款合法合規、明確清晰，避免出現法律風險和糾紛隱患。2.融資合同簽訂后，財務管理部門應妥善保管合同原件，并按照合同約定履行義務，及時跟蹤融資資金到位情況和使用情況。3.在融資合同履行過程中，如遇合同變更、提前還款、逾期還款等情況，應及時與融資方溝通協商，并按照合同約定辦理相關手續。四、債務資金使用管理（一）資金使用計劃1.公司應根據融資計劃和項目投資進度，制定詳細的債務資金使用計劃，明確資金用途、使用時間、金額等內容。2.資金使用計劃應報公司管理層審批，并嚴格按照審批后的計劃使用資金，確保資金專款專用，不得挪作他用。（二）資金支付管理1.建立健全資金支付審批制度，明確資金支付的審批流程、審批權限和責任主體。2.資金支付前，業務部門應提交相關付款申請及證明材料，經財務管理部門審核、相關領導審批后，方可辦理支付手續。3.對于大額資金支付（具體金額標準由公司根據實際情況確定），應實行集體決策或聯簽制度，確保資金支付的合規性和安全性。（三）資金使用監督1.財務管理部門應定期對債務資金使用情況進行監督檢查，及時發現和糾正資金使用過程中的違規行為。2.審計部門應對債務資金使用情況進行定期審計或專項審計，確保資金使用合法合規、效益最大化。3.業務部門應配合財務管理部門和審計部門的監督檢查工作，如實提供資金使用情況和相關資料。五、債務償還管理（一）償債計劃制定1.財務管理部門應根據債務融資合同約定，結合公司經營狀況和現金流情況，制定年度償債計劃。2.償債計劃應明確償債金額、償債時間、資金來源等內容，并確保償債資金按時足額到位。3.在制定償債計劃時，應充分考慮公司資金周轉情況，合理安排償債順序，優先償還到期債務，避免出現逾期違約情況。（二）償債資金籌集1.公司應按照償債計劃提前籌集償債資金，確保有足夠的資金用于償還債務。償債資金來源主要包括公司經營活動現金流入、投資收益、自有資金等。2.如遇償債資金不足情況，應及時調整融資計劃或采取其他措施籌集資金，如壓縮開支、處置資產、尋求新的融資渠道等，確保債務按時償還。（三）債務逾期處理1.如因特殊原因導致債務逾期，公司應及時與債權人溝通協商，說明逾期原因，爭取債權人的理解和支持。2.同時，應制定切實可行的逾期債務解決方案，盡快籌集資金償還逾期債務，并采取措施避免逾期債務對公司信用記錄和經營活動造成不利影響。3.對因債務逾期給公司帶來的損失，應進行責任追究，查明原因，對相關責任人進行嚴肅處理。六、債務風險管理（一）風險識別與評估1.財務管理部門應定期對公司債務風險進行識別和評估，分析可能影響公司償債能力的各種因素，如宏觀經濟形勢變化、行業競爭加劇、市場利率波動、公司經營業績下滑等。2.建立債務風險評估指標體系，包括資產負債率、流動比率、速動比率、利息保障倍數等，通過對指標的計算和分析，評估公司債務風險水平。3.根據風險評估結果，將債務風險分為高、中、低三個等級，并采取相應的風險應對措施。（二）風險預警1.設定債務風險預警線，當公司債務風險指標達到或接近預警線時，財務管理部門應及時發出預警信號。2.預警信號應包括風險指標數值、風險等級、預警原因、可能產生的影響等內容，并及時報告公司管理層。3.公司管理層應根據預警信號，及時采取措施應對債務風險，如調整融資計劃、優化資金使用、加強成本控制等。（三）風險應對措施1.風險規避：對于高風險債務項目，如風險無法有效控制，應考慮放棄該項目或終止相關債務融資活動，避免承擔過高風險。2.風險降低：通過優化債務結構、延長債務期限、增加抵押物等方式，降低債務風險水平。同時，加強公司經營管理，提高盈利能力和現金流穩定性，增強償債能力。3.風險轉移：對于部分風險較高的債務，可以通過購買保險、進行債務重組等方式，將風險轉移給其他方。4.風險承受：對于一些風險較低且在公司可承受范圍內的債務，可選擇繼續持有，但應密切關注風險變化情況，及時調整應對策略。七、信息披露與檔案管理（一）信息披露1.公司應按照相關法律法規和監管要求，定期對外披露公司債務信息，包括債務規模、債務結構、償債能力、債務風險等情況。2.信息披露應真實、準確、完整、及時，不得隱瞞或虛假披露債務信息。披露方式可通過公司網站、定期報告、臨時公告等渠道進行。（二）檔案管理1.建立健全公司債務管理檔案管理制度，對債務融資過程中形成的各類文件、資料進行分類整理、歸檔保存。2.債務管理檔案應包括融資計劃、融資申請、審批文件、融資合同、資金使用記錄、還款記錄、風