鄉鎮財務賬目管理制度總則目的為了加強鄉鎮財務管理，規范財務賬目處理，確保財務信息真實、準確、完整，提高資金使用效益，保障鄉鎮各項工作的順利開展，特制定本制度。適用范圍本制度適用于鄉鎮政府機關及所屬各部門、各事業單位的財務賬目管理。基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規和財務規章制度。2.真實性原則：財務賬目應如實反映鄉鎮的財務收支狀況和經濟活動。3.準確性原則：賬目記錄要準確無誤，數據計算要正確。4.完整性原則：涵蓋鄉鎮所有財務收支事項，不得遺漏。5.及時性原則：及時記錄、核算和報告財務信息。財務賬目管理職責分工財務部門職責1.負責制定和完善財務賬目管理制度，并組織實施。2.進行財務核算，編制財務報表，如實反映鄉鎮財務狀況。3.審核各項財務收支憑證，確保其合規性、真實性和準確性。4.定期對財務賬目進行清查、核對，保證賬賬相符、賬實相符。5.負責財務檔案的整理、歸檔和保管。業務部門職責1.配合財務部門做好財務賬目管理工作，提供相關業務資料。2.嚴格執行財務審批制度，確保各項業務活動經費支出合理合規。3.對本部門的財務收支情況進行自查自糾，發現問題及時整改。鄉鎮領導職責1.對鄉鎮財務賬目管理工作負總責，監督制度的執行情況。2.審批重大財務事項，確保決策科學合理，符合鄉鎮發展利益。財務賬目核算管理會計核算基礎采用權責發生制進行會計核算，準確記錄收入和費用，合理確定各期損益。會計科目設置按照國家統一的會計制度規定，結合鄉鎮實際情況，設置會計科目。會計科目應保持相對穩定，如需變更，應經相關程序批準，并在財務報表附注中說明。原始憑證管理1.原始憑證必須真實、合法、有效，內容完整，包括憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價和金額等。2.從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章。自制原始憑證必須有經辦部門負責人或其指定人員的簽名或蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。3.凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。4.一式幾聯的原始憑證，應當注明各聯的用途，只能以一聯作為報銷憑證。一式幾聯的發票和收據，必須用雙面復寫紙（發票和收據本身具備復寫紙功能的除外）套寫，并連續編號。作廢時應當加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。5.經上級有關部門批準的經濟業務，應當將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號。記賬憑證編制1.記賬憑證應根據審核無誤的原始憑證編制，內容包括日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。2.記賬憑證可以根據每一張原始憑證填制，或者根據若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據原始憑證匯總表填制。但不得將不同內容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。3.記賬憑證應當連續編號。一筆經濟業務需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分數編號法編號。4.填制記賬憑證時，應當對記賬憑證進行連續編號。一筆經濟業務需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分數編號法編號。賬簿登記1.按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.現金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。3.啟用會計賬簿時，應當在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱。在賬簿扉頁上應當附啟用表，內容包括啟用日期、賬簿頁數、記賬人員和會計機構負責人、會計主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。記賬人員或者會計機構負責人、會計主管人員調動工作時，應當注明交接日期、接辦人員或者監交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章。4.登記賬簿要用藍黑墨水或者碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復寫賬簿除外）或者鉛筆書寫。5.下列情況，可以用紅色墨水記賬：按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯誤記錄；在不設借貸等欄的多欄式賬頁中，登記減少數；在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內登記負數余額；根據國家統一會計制度的規定可以用紅字登記的其他會計記錄。6.各種賬簿按頁次順序連續登記，不得跳行、隔頁。如果發生跳行、隔頁，應當將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。7.凡需要結出余額的賬戶，結出余額后，應當在“借或貸”等欄內寫明“借”或者“貸”等字樣。沒有余額的賬戶，應當在“借或貸”等欄內寫“平”字，并在余額欄內用“θ”表示。現金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結出余額。8.每一賬頁登記完畢結轉下頁時，應當結出本頁合計數及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明“過次頁”和“承前頁”字樣；也可以將本頁合計數及金額只寫在下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明“承前頁”字樣。對需要結計本月發生額的賬戶，結計“過次頁”的本頁合計數應當為自本月初起至本頁末止的發生額合計數；對需要結計本年累計發生額的賬戶，結計“過次頁”的本頁合計數應當為自年初起至本頁末止的累計數；對既不需要結計本月發生額也不需要結計本年累計發生額的賬戶，可以只將每頁末的余額結轉次頁。財務收支審批管理審批原則1.嚴格執行國家有關財經法規和財務制度，確保財務收支合法合規。2.堅持“一支筆”審批制度，重大財務事項實行集體決策。3.審批程序應簡便、高效，有利于提高工作效率和資金使用效益。審批權限1.日常辦公費用、小額業務支出等，由鄉鎮分管領導審批。2.較大金額的專項經費支出、重大項目支出等，需經鄉鎮領導班子會議研究決定，由鄉鎮主要領導審批。3.涉及政府采購、工程招投標等事項，按照相關規定執行審批程序。審批流程1.經辦人填寫費用報銷單或用款申請單，詳細注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關原始憑證。2.部門負責人對業務的真實性、合理性進行審核，簽署意見。3.財務部門對憑證的合規性、準確性進行審核，計算可報銷金額。4.按照審批權限，報分管領導或主要領導審批。5.審批通過后，財務部門予以報銷或支付款項。財務賬目清查與核對清查范圍1.庫存現金：定期對庫存現金進行盤點，確保賬實相符。2.銀行存款：每月與銀行進行對賬，編制銀行存款余額調節表。3.財產物資：定期對固定資產、存貨等財產物資進行清查盤點。4.債權債務：核對各項應收、應付款項，及時清理往來賬目。清查方法1.庫存現金清查采用實地盤點法，由出納人員和財務人員共同進行。2.銀行存款清查通過與銀行對賬單逐筆核對，查明未達賬項原因。3.財產物資清查可采用實地盤點、抽樣盤點等方法，核實數量、質量和價值。4.債權債務清查通過函證、核對賬目等方式進行。清查時間1.庫存現金每月至少清查一次。2.銀行存款每月進行對賬。3.財產物資每年至少全面清查一次，在年終決算前必須進行一次全面清查。4.債權債務根據實際情況定期或不定期進行清查。清查結果處理1.對于清查中發現的盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，編制清查報告。2.按照規定的審批程序，對清查結果進行處理，調整財務賬目。3.對造成財產損失的責任人，應追究相應責任。財務檔案管理檔案內容1.會計憑證：包括原始憑證、記賬憑證等。2.會計賬簿：總賬、明細賬、日記賬等。3.財務報表：月度、季度、年度財務報表及相關附表。4.財務預算、決算資料。5.財務審計報告、稅務資料。6.其他財務相關文件和資料。檔案整理1.財務檔案應按照分類標準進行整理，確保資料齊全、完整。2.憑證應按編號順序裝訂成冊，加具封面、封底，注明年度、月份、憑證種類、起訖號碼、憑證張數等。3.賬簿應在年度終了后及時整理歸檔，妥善保管。檔案保管1.設立專門的財務檔案室，配備必要的保管設備，確保檔案安全。2.財務檔案應分類存放，便于查找和使用。3.檔案保管期限按照國家規定執行，期滿后按照規定程序進行銷毀。檔案查閱1.因工作需要查閱財務檔案的，應填寫查閱申請表，經財務部門負責人和鄉鎮領導批準后方可查閱。2.查閱檔案時，應在指定地點進行，不得擅自將檔案帶出檔案室。3.查閱人員不得在檔案上涂改、標記、抽換、損壞。財務監督與檢查內部監督1.財務部門應定期對財務賬目進行自查，發現問題及時整改。2.建立健全內部審計制度，對鄉鎮財務收支、經濟活動等進行審計監督。外部監督1.接受上級財政