xx小學經費管理制度一、總則（一）目的為規范我校經費的使用與管理，提高經費使用效益，保障學校教育教學工作的順利開展，依據國家相關法律法規和財務規章制度，結合我校實際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于我校各項經費的收支管理，包括財政撥款、事業收入、捐贈收入及其他收入等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財經紀律，確保經費收支合法合規。2.合理性原則：各項經費支出應符合學校事業發展規劃和教育教學實際需要，注重效益。3.公開性原則：經費使用情況應定期公開，接受師生及社會監督。4.專款專用原則：專項經費應嚴格按照規定用途使用，不得挪作他用。二、經費預算管理（一）預算編制1.學校應根據事業發展規劃和年度工作計劃，按照“量入為出、收支平衡”的原則，編制年度經費預算。2.預算編制要充分考慮學校各項工作任務、人員增減變動、物價波動等因素，確保預算的科學性和準確性。3.各部門應在規定時間內提出本部門下年度經費預算建議數，經財務部門審核匯總后，報學校領導班子和教代會審議通過。（二）預算執行1.經批準的預算是學校經費收支的依據，必須嚴格執行。各部門應按照預算安排使用經費，不得隨意調整和變更。2.財務部門要加強對預算執行情況的監控，定期分析預算執行差異原因，及時采取措施加以解決。3.因特殊情況需要調整預算的，應按規定程序報經學校領導班子和教代會批準。（三）預算調整1.在預算執行過程中，如遇國家政策調整、學校事業發展需要或其他不可預見因素，導致預算收支出現較大偏差時，可以進行預算調整。2.預算調整應按照“先申請、后審批”的程序進行。由相關部門提出預算調整申請，說明調整原因、調整金額及調整后對預算執行的影響等，經財務部門審核后，報學校領導班子和教代會審批。3.預算調整后的預算執行情況應及時進行跟蹤和分析，確保經費使用合理、合規。（四）預算考核1.學校建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價。2.考核內容包括預算執行進度、經費使用效益、預算管理工作等方面。3.預算考核結果與各部門及相關人員的績效掛鉤，對預算執行情況好的部門和個人給予表彰獎勵，對執行不力的進行批評教育和責任追究。三、收入管理（一）財政撥款收入1.財政撥款收入是學校經費的重要來源，包括教育經費撥款、專項經費撥款等。2.財務部門要加強與財政部門的溝通與協調，及時足額獲取財政撥款，并按照規定進行賬務處理。3.嚴格按照財政部門核定的預算項目和用途使用財政撥款，不得擅自改變資金用途。（二）事業收入1.事業收入主要包括學費、住宿費、考試費等。2.收費項目和標準應按照國家和地方有關規定執行，經物價部門批準后向社會公布。3.加強收費管理，嚴格執行收費公示制度，做到亮證收費、票據規范、收支兩條線管理。4.財務部門要及時足額收取各項事業收入，并按照規定進行核算和上繳。（三）捐贈收入1.鼓勵社會各界向學校捐贈，用于支持學校建設和發展。2.學校應建立健全捐贈管理制度，規范捐贈行為，明確捐贈接受、登記、使用、管理等流程。3.接受捐贈時，應向捐贈方出具合法、有效的票據，并按照捐贈協議約定的用途使用捐贈資金。4.定期向社會公布捐贈收入及使用情況，接受社會監督。（四）其他收入1.其他收入包括利息收入、資產出租收入等。2.加強對其他收入的管理，確保收入及時足額入賬，并按照規定進行核算和上繳。3.嚴格執行國家有關規定，規范資產出租行為，簽訂租賃合同，明確雙方權利義務，及時足額收取租金收入。四、支出管理（一）基本支出1.基本支出是指學校為保障其正常運轉、完成日常工作任務而發生的人員支出和公用支出。2.人員支出包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費等，應按照國家和地方有關規定執行，確保教職工工資福利待遇按時足額發放。3.公用支出包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、招待費等，應嚴格控制支出標準，厲行節約，提高資金使用效益。4.財務部門要加強對基本支出的審核管理，嚴格按照預算安排和相關規定進行報銷，確保支出合規、合理。（二）專項支出1.專項支出是指學校為完成特定工作任務或事業發展目標而發生的支出，包括教育教學專項、科研專項、基本建設專項等。2.專項支出應嚴格按照項目預算和規定用途使用，實行專款專用、單獨核算。3.項目實施部門應制定專項支出實施方案，明確項目目標、任務、實施步驟、資金預算等內容，并按照方案組織實施。4.財務部門要對專項支出進行全過程監控，定期檢查項目執行情況和資金使用效益，及時發現和解決問題。5.專項支出完成后，項目實施部門應及時進行總結驗收，并向學校提交項目決算報告，財務部門要會同相關部門對項目資金進行績效評價。（三）支出審批1.學校建立健全支出審批制度，明確審批權限和審批流程。2.一般支出由部門負責人審核簽字后，報分管領導審批；重大支出或超過一定金額的支出，需經學校領導班子集體研究決定。3.支出報銷時，應提供真實、合法、有效的原始憑證，并按照財務制度規定填寫報銷單，經審批后到財務部門辦理報銷手續。4.財務人員要嚴格按照審批制度對支出進行審核，對不符合規定的支出予以拒絕報銷。（四）支出控制1.加強對各項支出的控制，嚴格執行國家和地方有關規定及學校內部管理制度。2.嚴格控制“三公”經費支出，嚴禁超標準、超范圍列支公務接待費、公務用車購置及運行費、因公出國（境）費等。3.加強對會議費、培訓費、差旅費等支出的管理，嚴格控制會議規模、培訓時間和差旅標準，提高資金使用效益。4.建立健全支出績效評價制度，對各項支出的經濟性、效率性和效益性進行評價，及時發現問題并加以改進。五、采購管理（一）采購范圍學校采購包括貨物采購、工程采購和服務采購等，凡使用財政性資金和學校自有資金進行的采購活動，均應按照本制度執行。（二）采購原則1.公開透明原則：采購活動應公開、公平、公正，接受社會監督。2.公平競爭原則：鼓勵供應商之間進行公平競爭，確保采購質量和價格合理。3.誠實信用原則：采購方和供應商應誠實守信，嚴格履行合同約定。（三）采購流程1.各部門根據工作需要提出采購申請，填寫采購申請表，明確采購項目、數量、規格、預算等內容，經部門負責人審核簽字后，報分管領導審批。2.采購申請批準后，由采購部門負責組織實施采購活動。采購部門應根據采購項目的特點和實際情況，選擇合適的采購方式，如公開招標、邀請招標、競爭性談判、詢價等。3.采購項目確定供應商后，采購部門應與供應商簽訂采購合同，明確雙方權利義務、采購金額、交貨時間、質量標準、付款方式等內容。4.采購項目實施過程中，采購部門應加強對采購合同執行情況的跟蹤和監督，確保供應商按時、按質、按量供貨。5.采購項目完成后，采購部門應組織相關人員對采購項目進行驗收，驗收合格后辦理結算手續。（四）采購監督1.學校成立采購監督小組，負責對采購活動進行全程監督。2.采購監督小組應定期對采購項目進行檢查，重點檢查采購程序是否合規、采購合同是否履行、采購資金使用是否合理等。3.對發現的問題，采購監督小組應及時提出整改意見，并督促采購部門和相關人員進行整改。4.加強對采購人員的廉政教育，防止采購過程中出現違法違紀行為。六、資產管理（一）資產分類與登記1.學校資產分為流動資產、固定資產、無形資產等。2.財務部門應建立健全資產臺賬，對各類資產進行詳細登記，包括資產名稱、規格型號、數量、購置時間、價值、使用部門等信息。3.資產管理部門應定期對資產進行清查盤點，確保賬實相符。（二）固定資產管理1.固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在規定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。2.學校應制定固定資產管理制度，明確固定資產購置、驗收、入賬、使用、保管、維修、處置等流程。3.固定資產購置應按照學校預算和采購管理制度進行，嚴格控制購置標準和數量。4.固定資產驗收合格后，財務部門應及時進行賬務處理，資產管理部門應建立固定資產卡片，詳細記錄資產信息。5.加強對固定資產使用部門的管理，明確資產保管責任，定期進行清查盤點，確保資產安全完整。6.固定資產處置應按照規定程序進行，經學校領導班子審批后，報國有資產管理部門備案。處置收入應及時足額上繳財政。（三）無形資產及其他資產管理1.無形資產是指學校擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，如專利權、商標權、著作權等。2.學校應加強對無形資產的管理，依法保護學校的知識產權，及時辦理相關產權登記手續。3.其他資產管理包括對低值易耗品、材料等的管理，應建立相應的管理制度，明確采購、驗收、保管、領用等流程。（四）資產清查與盤點1.學校應定期進行資產清查與盤點工作，每年至少進行一次全面清查盤點。2.資產清查盤點工作由財務部門和資產管理部門共同組織實施，各部門應積極配合。3.資產清查盤點結束后，應編制資產清查報告，對清查結果進行分析總結，發現問題及時整改，確保賬實相符。七、財務內部控制（一）崗位設置與職責分工1.學校應按照不相容職務分離的原則，合理設置財務崗位，明確各崗位的職責分工。2.財務崗位包括會計、出納、財務審核、資產管理等，各崗位之間應相互制約、相互監督。3.會計人員負責賬務處理、編制財務報表等工作；出納人員負責現金收付、銀行結算等工作；財務審核人員負責對各項支出進行審核；資產管理部門負責資產的購置、驗收、保管、處置等工作。（二）財務審批與授權1.學校建立健全財務審批制度，明確審批權限和審批流程。2.財務審批應按照“誰審批、誰負責”的原則，確保審批行為合法、合規、合理。3.重大財務事項須經學校領導班子集體研究決定，并形成會議紀要。（三）財務監督與檢查1.學校成立財務監督小組，負責對財務工作進行監督檢查。2.財務監督小組應定期對財務收支、預算執行、資產管理等情況進行檢查，發現問題及時提出整改意見。3.加強內部審計工作，定期對學校財務收支和經濟活動進行審計，確保財務工作規范、有序。（四）財務風險防控1.學校應建立財務風險預警機制，對可能出現的財務風險進行及時預警和防控。2.加強對財務人員的培訓和教育，提高財務人員的風險意識和業務水平。3.合理安排資金，優化資金結構，確保學校資金安全和正常運轉。八、財務公開與監督（一）財務公開1.學校應建立財務公開制度，定期向師生及社會公開財務信息。2.財務公開內容包括學校預算、決算、收支情況、資產負債情況、“三公”經費使用情況等。3.財務公開方式可采用校園網公示、校內公告欄張貼、教職工大會通報等形式，確保師生和社會公眾能夠及時了解學校財務狀況。（二）民主監督1.充分發揮教職工代表大會的作用，對學校財務工作進行民主監督。2.教代會可定期聽取學校財務工作報告，審議