xx公司票據管理制度一、總則（一）目的為了加強公司票據管理，規范票據的領用、開具、保管、核銷等行為，保障公司財務安全，維護公司合法權益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在經營活動中涉及的各類票據，包括但不限于發票、收據、支票、匯票等。（三）基本原則1.合法性原則：票據的使用和管理應嚴格遵守國家法律法規及相關財務制度的規定。2.真實性原則：票據所記載的經濟業務必須真實、合法、有效，不得虛構或隱瞞。3.完整性原則：票據的各項內容填寫應完整、準確，不得遺漏或涂改。4.及時性原則：票據的領用、開具、入賬等環節應及時辦理，確保財務信息的及時性和準確性。二、票據的種類及適用范圍（一）發票1.增值稅專用發票：適用于公司銷售貨物、提供應稅勞務或服務，購買方為增值稅一般納稅人的情況。2.增值稅普通發票：適用于公司銷售貨物、提供應稅勞務或服務，購買方為增值稅小規模納稅人或其他個人的情況。3.其他發票：如機動車銷售統一發票、通用機打發票等，根據具體業務需求開具。（二）收據1.收款收據：用于公司收取各種款項，如貨款、押金、租金等。2.往來收據：用于公司與內部部門或個人之間的往來款項結算。（三）支票1.現金支票：用于支取現金。2.轉賬支票：用于轉賬結算。（四）匯票1.銀行匯票：由出票銀行簽發，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。2.商業匯票：由出票人簽發，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據，分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票。三、票據的領用（一）領用申請1.各部門因業務需要領用票據時，應填寫《票據領用申請表》，詳細注明領用票據的種類、數量、用途等信息，并經部門負責人簽字批準。2.申請領用發票的，還需提供開票信息（包括購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等）。（二）領用審批1.《票據領用申請表》提交至財務部門后，財務人員應審核申請內容的真實性、完整性和合理性。2.對于金額較大或特殊業務的票據領用申請，需經財務負責人或公司主管領導審批。（三）領用發放1.經審批通過的《票據領用申請表》，由財務人員按照申請內容發放票據，并在《票據領用登記簿》上登記領用日期、領用部門、領用人、票據種類、數量等信息。2.領用人應在登記簿上簽字確認。四、票據的開具（一）開具要求1.票據開具人員應嚴格按照國家法律法規及公司規定的格式和內容開具票據，確保字跡清晰、內容完整、印章齊全。2.發票開具時，應按照實際銷售情況如實開具，不得虛開發票或開具與實際業務不符的發票。3.收據開具時，應注明收款事由、金額大小寫、收款日期等信息，并加蓋公司財務專用章或收款專用章。（二）開具流程1.業務部門在發生經營業務需要開具票據時，應填寫《開票申請單》，注明開票信息、金額、業務內容等，并提交給財務部門。2.財務人員收到《開票申請單》后，對開票信息進行審核，無誤后按照規定開具票據。3.發票開具后，應將發票聯交付給購買方，并在發票登記簿上登記發票號碼、開具日期、購買方名稱、金額等信息。4.對于增值稅專用發票，應在規定的時間內進行認證和抵扣申報。（三）作廢與紅沖1.開具錯誤或因其他原因需要作廢的票據，應在票據各聯次上加蓋“作廢”戳記，并全聯次留存。2.已開具的發票發生銷售退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，應按規定開具紅字發票。開具紅字發票時，應按照國家稅務總局的相關規定進行操作，并在發票登記簿上注明紅字發票號碼及對應藍字發票號碼等信息。五、票據的保管（一）保管責任1.公司財務部門負責各類票據的統一保管，指定專人負責票據保管工作，并明確其職責和權限。2.票據保管人員應妥善保管票據，確保票據的安全與完整，防止票據丟失、損毀、被盜用等情況發生。（二）保管方式1.票據應存放在保險柜或其他安全可靠的地方，實行分類存放、專人專管。2.對于空白票據，應與已開具的票據分開保管，并設置專門的空白票據登記簿，記錄空白票據的種類、數量、起止號碼等信息。3.電子發票應按照公司財務信息化管理要求進行存儲，定期備份，并確保數據的安全性和完整性。（三）保管期限1.已開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存五年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。2.其他票據的保管期限按照國家法律法規及公司相關規定執行。六、票據的核銷（一）核銷申請1.票據使用完畢后，領用人應及時辦理票據核銷手續，填寫《票據核銷申請表》，注明票據種類、起止號碼、開具金額、使用情況等信息，并附上相關的業務憑證（如發票記賬聯、收款收據存根聯、合同等）。2.對于發票核銷，還需提供發票認證清單、紅字發票信息表等相關資料。（二）核銷審核1.《票據核銷申請表》提交至財務部門后，財務人員應根據票據使用情況、業務憑證及相關資料進行審核，核對票據號碼、金額、開具內容等是否一致，確保票據的真實性和合法性。2.審核過程中發現問題的，應及時與領用人溝通核實，并要求其提供相關說明或補充資料。（三）核銷處理1.經審核無誤的《票據核銷申請表》，由財務人員在《票據領用登記簿》上進行核銷登記，并在票據存根聯上加蓋“已核銷”戳記。2.對于已核銷的票據，應按照公司檔案管理規定進行整理歸檔，妥善保管，以備查閱。七、票據的盤點與檢查（一）盤點1.財務部門應定期對票據進行盤點，確保賬實相符。盤點周期可根據實際情況確定，一般為月度、季度或年度。2.盤點時，應編制《票據盤點表》，詳細記錄票據的種類、數量、起止號碼、庫存金額等信息，并與《票據領用登記簿》及相關賬冊進行核對。3.如發現票據賬實不符的情況，應及時查明原因，屬于人為原因造成的，應追究相關人員的責任；屬于其他原因造成的，應采取相應的措施進行處理。（二）檢查1.公司內部審計部門或其他相關部門應定期對票據管理制度的執行情況進行檢查，監督票據的領用、開具、保管、核銷等環節是否符合規定。2.檢查內容包括票據管理流程的合規性、票據使用的真實性和準確性、票據保管的安全性等方面。3.對于檢查中發現的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保問題得到徹底解決。八、票據管理的監督與處罰（一）監督機制1.公司設立票據管理監督小組，由財務負責人擔任組長，成員包括財務人員、審計人員等，負責對公司票據管理工作進行日常監督和檢查。2.監督小組應定期對票據管理情況進行檢查，并形成檢查報告，及時發現和糾正存在的問題。（二）處罰措施1.對于違反本制度規定的行為，公司將視情節輕重給予相應的處罰，包括但不限于批評教育、罰款、解除勞動合同等。2.因違反票據管理規定給公司造成經濟損失的，相關責任人應承擔相應的賠償責任。3.對于