上墻公司財務管理制度總則1.1目的本財務管理制度旨在規范上墻公司（以下簡稱“公司”）的財務行為，加強財務管理和監督，提高資金使用效益，保障公司穩健運營，實現公司價值最大化。1.2適用范圍本制度適用于上墻公司及其所屬各部門、子公司。1.3基本原則1.合法性原則：公司的財務活動必須遵守國家法律法規和相關政策規定。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務管理的各個方面，確保無遺漏。4.規范性原則：各項財務工作按照規定的程序和方法進行操作。5.效益性原則：注重資金使用效益，合理配置資源，降低成本費用。財務機構與人員設置2.1財務部門職責1.財務核算：負責公司日常財務核算工作，編制財務報表，及時準確反映公司財務狀況。2.資金管理：合理籌集、分配和使用資金，確保公司資金鏈穩定。3.預算管理：組織編制公司年度預算，監督預算執行情況，進行預算分析與調整。4.成本控制：制定成本控制目標和措施，監督成本費用支出，降低公司運營成本。5.財務分析：定期對公司財務狀況和經營成果進行分析，為管理層決策提供依據。6.稅務管理：依法進行稅務申報、繳納和籌劃，降低稅務風險。7.內部控制：建立健全公司財務內部控制制度，防范財務風險。2.2財務人員崗位職責2.2.1財務經理1.全面負責財務部門的日常管理工作，組織實施財務管理制度。2.制定財務工作計劃和目標，監督執行情況并及時調整。3.組織編制財務報表和財務分析報告，為公司決策提供支持。4.負責資金管理、預算管理、成本控制等重要財務管理工作。5.協調與其他部門的關系，參與公司重大決策的財務分析和風險評估。6.對財務人員進行培訓、考核和指導，提高團隊整體素質。2.2.2會計1.負責公司日常賬務處理，包括記賬、算賬、報賬等工作。2.審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證。3.登記各類賬簿，定期進行結賬、對賬，確保賬賬相符、賬實相符。4.協助編制財務報表，提供相關財務數據。5.負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。2.2.3出納1.辦理現金收付和銀行結算業務，確保資金收付的準確性和及時性。2.登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。3.保管庫存現金、有價證券和空白支票等重要票據。4.協助會計做好其他財務工作，如工資發放等。2.3財務人員職業道德與培訓1.財務人員應遵守職業道德規范，誠實守信、廉潔奉公、保守公司財務機密。2.公司定期組織財務人員參加業務培訓和學習交流活動，不斷提高財務人員的專業素質和業務能力。財務核算管理3.1會計核算基礎1.公司采用權責發生制進行會計核算，以實際發生的交易或事項為依據進行確認、計量和報告。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.2會計科目設置公司按照國家統一的會計制度規定設置會計科目，根據公司實際情況進行明細核算。會計科目不得隨意變更，確需變更的，應經財務經理批準，并在財務報表附注中說明。3.3記賬方法與賬務處理程序1.公司采用借貸記賬法進行記賬。2.賬務處理程序包括：審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表等環節。財務人員應嚴格按照規定的程序進行操作，確保賬務處理的準確性和規范性。3.4財務報表編制與報送1.公司定期編制資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表。財務報表應按照國家統一的會計制度規定的格式和內容編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。2.財務報表編制完成后，經財務經理審核、總經理審批后，按照規定的時間和渠道報送相關部門和單位。資金管理4.1資金籌集1.公司根據業務發展需要，合理確定資金籌集規模和方式。資金籌集方式包括自有資金、銀行借款、發行債券等。2.籌集資金應進行可行性分析，確保資金籌集的合理性和效益性。同時，應關注資金成本和財務風險，優化資金結構。3.公司向銀行借款應簽訂借款合同，明確借款金額、期限、利率、還款方式等條款，并按照合同約定按時足額償還借款本息。4.2資金使用1.公司建立資金預算管理制度，加強資金使用的計劃性。各部門應根據年度預算和業務發展需要，編制月度資金使用計劃，報財務部門審核。2.資金使用應嚴格按照審批程序進行，由使用部門填寫資金使用申請表，經部門負責人、財務經理、總經理審批后，方可辦理資金支付手續。3.公司資金主要用于生產經營活動、投資活動、償還債務等方面。嚴禁挪用資金用于非公司經營活動或違規用途。4.3資金結算1.公司加強資金結算管理，規范結算流程，確保資金安全、及時、準確地收付。2.現金結算應嚴格按照國家現金管理規定執行，超過規定限額的支付應通過銀行轉賬等方式進行。3.銀行結算應遵守銀行結算紀律，按照規定的結算方式和程序辦理結算業務。財務人員應定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節表，及時發現和處理未達賬項。4.4資金內部控制1.公司建立健全資金內部控制制度，加強對資金收支、保管等環節的監督和管理。2.實行不相容崗位分離制度，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。3.定期對資金進行清查盤點，確保賬實相符。發現資金短缺或溢余的，應及時查明原因，進行相應的處理。預算管理5.1預算編制1.公司實行全面預算管理制度，包括經營預算、專門決策預算和財務預算等。2.預算編制應遵循“上下結合、分級編制、逐級匯總”的原則，由各部門根據公司戰略目標和年度經營計劃，結合本部門實際情況，提出本部門的預算草案，報財務部門審核。3.財務部門對各部門預算草案進行匯總、平衡，提出公司年度預算草案，報公司預算管理委員會審議。公司預算管理委員會審議通過后，報總經理審批，經公司董事會批準后下達執行。5.2預算執行與控制1.各部門是預算執行的主體，應嚴格按照下達的預算指標組織實施，確保預算目標的實現。2.財務部門負責對預算執行情況進行跟蹤、監控和分析，定期向公司管理層匯報預算執行情況。發現預算執行偏差較大的，應及時查明原因，提出改進措施和建議。3.公司建立預算執行預警機制，對預算執行情況進行實時監控。當預算執行偏差達到一定比例時，發出預警信號，提醒相關部門及時采取措施進行調整。5.3預算調整1.在預算執行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，應由相關部門提出預算調整申請，說明調整的原因、內容和金額等。2.預算調整申請經財務部門審核、公司預算管理委員會審議、總經理審批后，報公司董事會批準。未經批準，不得擅自調整預算。5.4預算考核1.公司建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價。2.預算考核指標包括預算完成率、預算執行偏差率等。財務部門根據各部門預算執行情況，計算考核指標得分，并將考核結果報公司管理層。3.預算考核結果與部門績效掛鉤，對預算執行情況優秀的部門給予獎勵，對未完成預算目標的部門進行相應的處罰。成本費用管理6.1成本費用核算原則1.公司按照權責發生制原則和配比原則進行成本費用核算，準確計算產品成本和期間費用。2.成本費用核算應遵循合法性、合理性、相關性等原則，確保成本費用核算的準確性和真實性。6.2成本費用分類與核算方法1.公司成本費用分為生產成本、制造費用、銷售費用、管理費用、財務費用等。2.生產成本核算采用品種法或分步法等方法，按照產品品種或生產步驟歸集和分配生產成本。制造費用按照一定的分配標準分配計入產品成本。3.銷售費用、管理費用、財務費用按照費用項目進行明細核算，直接計入當期損益。6.3成本費用控制措施1.公司建立成本費用控制制度，明確各部門成本費用控制職責，加強對成本費用的全過程管理。2.制定成本費用控制目標和標準，定期對成本費用進行分析和比較，及時發現成本費用控制中的問題和薄弱環節，并采取有效措施進行改進。3.加強對采購、生產、銷售等環節的成本費用控制，優化業務流程，降低采購成本、生產成本和銷售費用等。6.4費用報銷管理1.公司制定費用報銷制度，明確費用報銷的范圍、標準、審批程序等。2.員工發生費用支出后，應及時填寫費用報銷單，附上相關原始憑證，按照審批程序進行報銷。3.財務部門對費用報銷憑證進行審核，審核內容包括憑證的真實性、合法性、完整性和準確性等。對不符合規定的報銷憑證，不予報銷。資產管理7.1流動資產7.1.1貨幣資金貨幣資金包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。公司應加強貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全和完整。7.1.2應收及預付款項1.應收及預付款項包括應收賬款、應收票據、預付賬款等。公司應建立健全應收及預付款項管理制度，加強對應收及預付款項的核算和管理。2.財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，及時與客戶核對賬目，采取有效措施催收應收賬款，降低壞賬風險。3.預付賬款應按照合同約定進行支付，并及時跟蹤預付款項的使用情況和結算情況。7.1.3存貨1.存貨包括原材料、在產品、產成品等。公司應建立健全存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發出等環節的管理。2.財務部門應定期對存貨進行清查盤點，確保賬實相符。發現存貨盤盈、盤虧或毀損的，應及時查明原因，進行相應的處理。3.公司應合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。7.2固定資產7.2.1固定資產定義與分類固定資產是指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。固定資產分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等。7.2.2固定資產購置與折舊1.公司購置固定資產應按照規定的審批程序進行，確保固定資產購置的合理性和必要性。2.固定資產應按照規定的折舊方法和折舊年限計提折舊，折舊方法一經確定，不得隨意變更。3.財務部門應定期對固定資產折舊進行核算和管理，確保折舊計提的準確性。7.2.3固定資產清查與處置1.公司定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。發現固定資產盤盈、盤虧或毀損的，應及時查明原因，進行相應的處理。2.固定資產處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產處置應按照規定的審批程序進行，處置收入應及時入賬，處置凈損益應計入當期損益。7.3無形資產7.3.1無形資產定義與分類無形資產是指公司擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。7.3.2無形資產計價與攤銷1.無形資產應按照取得時的實際成本計價。2.無形資產應按照規定的攤銷方法和攤銷年限進行攤銷，攤銷方法一經確定，不得隨意變更。3.財務部門應定期對無形資產攤銷進行核算和管理，確保攤銷計提的準確性。7.3.3無形資產處置無形資產處置包括出售、轉讓、報廢等。無形資產處置應按照規定的審批程序進行，處置收入應及時入賬，處置凈損益應計入當期損益。稅務管理8.1稅務登記與申報1.公司應按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記手續，并如實申報納稅。2.財務部門應指定專人負責稅務申報工作，確保納稅申報的準確性和及時性。每月按時申報繳納各項稅款，避免逾期申報和繳納稅款產生的滯納金和罰款。8.2稅務籌劃1.公司應在合法合規的前提下，進行稅務籌劃，降低稅務成本。稅務籌劃應結合公司實際情況，充分利用稅收優惠政策，優化公司業務結構和財務安排。2.財務部門應定期對公司稅務情況進行分析，評估稅務風險，及時調整稅務籌劃方案。8.3稅務風險管理1.公司建立稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和應對。2.財務部門應加強與稅務機關的溝通與協調，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務處理符合法律法規要求。3.對重大稅務事項，應組織專業人員進行論證和評估，制定應對措施，防范稅務風險。財務審計與監督9.1內部審計1.公司設立內部審計部門，負責對公司財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監督。2.內部審計部門應定期制定審計計劃，對公司重點部門、重點項目和關鍵環節進行審計。審計結束后，應出具審計報告，提出審計意見和建議。3.各部門應積極配合內部審計工作，對審計發現的問題及時進行整改。9.2外部審計1.公司應按照國家法律法規的規定，聘請具有資質的會計師事務所對公司年度財務報表進行審計。2.外部審計機構應獨立、客觀、公正地開展審計工作