企業協會財務管理制度總則目的為了規范企業協會的財務行為，加強財務管理和監督，保障協會各項工作的順利開展，根據國家有關法律法規和財務制度，結合本協會實際情況，制定本財務管理制度。適用范圍本制度適用于企業協會及其下屬各部門、分支機構的財務活動。基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映協會財務狀況和經營成果。3.規范性原則：建立健全財務管理制度和流程，規范財務行為。4.節約性原則：合理配置資源，節約費用開支，提高資金使用效益。5.公開性原則：定期公開財務信息，接受會員監督。財務管理體制協會財務實行會長領導下的財務負責人負責制會長對協會財務工作負總責，財務負責人負責具體財務管理工作，組織實施財務管理制度，編制財務預算、決算，審核財務報表等。財務部門職責1.負責協會日常財務核算工作：包括賬務處理、憑證編制、賬簿登記等。2.編制財務預算和決算：根據協會工作計劃和發展目標，編制年度財務預算，定期進行財務決算分析。3.資金管理：負責協會資金的籌集、使用、調度和安全管理，確保資金正常運轉。4.財務報表編制與分析：定期編制財務報表，向會長、會員大會等報告協會財務狀況和經營成果，進行財務分析，為決策提供依據。5.財務監督：對協會各項財務活動進行監督檢查，確保財務制度執行到位，防范財務風險。6.稅務管理：依法辦理稅務登記、納稅申報等稅務事項，合理納稅。7.資產管理：負責協會資產的登記、核算、清查和處置等工作，確保資產安全完整。8.財務檔案管理：負責財務檔案的整理、歸檔、保管和查閱等工作。預算管理預算編制1.年度預算編制：每年[具體時間]前，財務部門根據協會工作計劃和發展目標，結合上年度財務收支情況，編制下一年度財務預算草案。預算草案應包括收入預算、支出預算、資金預算等。2.預算編制方法：收入預算應根據協會業務活動計劃、市場行情等因素進行預測；支出預算應按照合理、節約的原則，根據各項業務活動的實際需要進行編制。3.預算審批：財務預算草案編制完成后，提交會長辦公會審議，經會員大會通過后執行。預算執行1.嚴格執行預算：各部門應按照批準的預算組織實施各項業務活動，確保預算執行的嚴肅性。2.預算調整：在預算執行過程中，如因特殊情況需要調整預算，應提前提出書面申請，說明調整原因和調整金額，經會長辦公會審議，會員大會批準后進行調整。預算監督與考核1.財務部門定期對預算執行情況進行監督檢查：及時發現和解決預算執行中存在的問題，確保預算目標的實現。2.建立預算考核機制：對各部門預算執行情況進行考核評價，將考核結果與部門績效掛鉤，激勵各部門嚴格執行預算。收入管理會費收入1.會費標準：根據協會章程和會員大會決議，確定會費收取標準。會費標準應合理、公平，體現會員的權利和義務對等原則。2.會費收取：會員應按照規定的會費標準和繳納方式，按時足額繳納會費。財務部門負責會費的收取、登記和核算工作。3.會費管理：會費收入應納入協會財務統一管理，專款專用，主要用于協會的日常運營、業務活動開展、會員服務等方面。捐贈收入1.接受捐贈：協會接受社會各界的捐贈應遵循自愿、合法、公開的原則。捐贈人應與協會簽訂捐贈協議，明確捐贈金額、用途、期限等事項。2.捐贈管理：財務部門負責捐贈收入的登記、核算和管理工作。捐贈收入應按照捐贈協議約定的用途使用，不得挪作他用。對于限定性用途的捐贈，應單獨核算，專款專用。3.捐贈信息公開：協會應定期公開捐贈收入及使用情況，接受社會監督。業務收入1.業務活動收費：協會開展各類業務活動，如培訓、咨詢、會議、展覽等，應按照規定的收費標準收取費用。收費標準應合理、透明，并報相關部門備案。2.業務收入核算：財務部門負責業務收入的核算工作，確保收入及時、足額入賬。業務收入應按照不同的業務項目進行明細核算，準確反映各項業務活動的收入情況。其他收入1.利息收入：協會銀行存款等產生的利息收入應及時入賬，納入協會財務統一管理。2.其他雜項收入：如資產出租收入、贊助收入等，應按照相關規定進行核算和管理。支出管理支出審批原則1.合法性原則：支出應符合國家法律法規和協會財務制度的規定。2.合理性原則：支出應與協會業務活動相關，合理、必要，不得浪費。3.審批流程：嚴格執行支出審批流程，確保支出審批手續齊全、合規。支出審批流程1.費用報銷：經辦人填寫費用報銷單，注明費用事由、金額、附件張數等信息，經部門負責人審核簽字后，報財務部門審核。2.財務審核：財務部門對費用報銷單進行審核，重點審核支出的合法性、合理性、真實性和票據的合規性等。審核無誤后，報財務負責人審批。3.財務負責人審批：財務負責人根據財務制度和審批權限，對費用報銷單進行審批。對于重大支出項目，需報會長審批。4.會長審批：會長對重大支出項目進行最終審批。審批通過后，費用報銷單交財務部門報銷付款。支出分類及管理1.人員費用：包括工資、獎金、福利、社保等，按照國家有關規定和協會薪酬制度執行。2.辦公費用：包括辦公用品、水電費、通訊費、差旅費等，應制定合理的費用標準，嚴格控制支出。3.業務活動費用：用于協會開展各類業務活動的費用，如培訓費用、會議費用、展覽費用等，應按照業務活動預算進行控制和管理。4.固定資產購置與折舊：購置固定資產應按照規定的審批程序進行，固定資產折舊應按照財務制度規定的方法計提。5.其他支出：如捐贈支出、贊助支出等，應按照相關規定進行審批和管理。資產管理資產分類1.流動資產：包括現金、銀行存款、應收賬款、存貨等。2.固定資產：指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質形態的資產，如房屋建筑物、辦公設備、交通工具等。3.無形資產：指協會擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，如商標權、著作權、專利權等。資產購置1.固定資產購置：各部門根據業務需要提出固定資產購置申請，填寫固定資產購置申請表，注明購置資產名稱、規格型號、數量、預算金額等信息，經部門負責人審核，報會長審批后，由采購部門統一采購。2.無形資產購置：涉及無形資產購置的，應按照相關法律法規和規定程序進行，確保無形資產的合法取得和有效管理。資產登記與核算1.財務部門負責資產的登記和核算工作：建立資產臺賬，詳細記錄資產的名稱、規格型號、數量、購置時間、購置金額、使用部門等信息。2.定期對資產進行清查盤點：確保資產賬實相符。對于盤盈、盤虧的資產，應及時查明原因，按照規定進行處理。資產處置1.資產報廢：固定資產達到規定使用年限或因技術進步、損壞等原因無法繼續使用的，由使用部門提出報廢申請，填寫固定資產報廢申請表，經技術鑒定和財務審核后，報會長審批。批準后，財務部門進行賬務處理，并按照規定程序進行資產處置。2.資產出售、轉讓：協會出售、轉讓資產應按照規定的審批程序進行，評估作價，公開交易，確保資產處置的公平、公正、公開。資產處置收入應及時入賬，納入協會財務統一管理。財務報告與財務分析財務報告1.定期編制財務報告：財務部門應定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報告應真實、準確、完整，能夠反映協會財務狀況和經營成果。2.財務報告報送：財務報告編制完成后，經財務負責人審核，會長審批后，報送會員大會、業務主管單位、登記管理機關等相關部門。財務分析1.定期進行財務分析：財務部門應根據財務報告和相關資料，對協會財務狀況、經營成果、資金使用情況等進行分析，為協會決策提供依據。2.財務分析內容：包括財務指標分析、預算執行情況分析、成本費用分析、資產負債分析等。通過財務分析，發現問題，提出建議，促進協會財務管理水平的提高。財務監督與審計財務監督1.內部監督：協會建立健全內部財務監督制度，財務部門定期對協會財務活動進行自查自糾，及時發現和糾正存在的問題。2.會員監督：定期向會員公開財務信息，接受會員監督。會員有權對協會財務工作提出意見和建議。審計1.定期審計：協會應定期委托會計師事務所對協會財務收支情況進行審計，出具審計報告。2.專項審計：根據工作需要，對協會重大項目、重要資金使用等進行專項審計。審計結果應向會員大會報告，并接受社會監督。財務人員管理財務人員配備協會根據工作需要，配備相應的財務人員，財務人員應具備會計從業資格證書，熟悉國家財務法律法規和財務制