會計手冊存貨管理制度一、總則（一）目的為加強公司存貨管理，規范存貨核算流程，保障存貨安全完整，提高存貨運營效率，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機構的存貨管理活動，包括原材料、在產品、產成品、周轉材料等各類存貨的采購、驗收、存儲、發出、盤點等環節。（三）基本原則1.準確性原則：存貨核算應準確反映存貨的數量、價值及變動情況，確保財務報表數據真實可靠。2.及時性原則：各項存貨管理活動應及時進行，避免因延誤導致存貨積壓、損耗或影響生產經營。3.安全性原則：采取有效措施保障存貨的安全，防止存貨被盜、毀損、變質等情況發生。4.效益性原則：在保證存貨滿足生產經營需要的前提下，合理控制存貨庫存水平，降低存貨成本，提高資金使用效益。二、存貨管理職責分工（一）采購部門1.負責根據生產經營計劃和庫存狀況，編制存貨采購計劃。2.選擇合格的供應商，簽訂采購合同，并跟蹤采購合同執行情況。3.組織存貨的驗收工作，確保采購存貨的質量和數量符合合同要求。（二）倉儲部門1.負責存貨的入庫、存儲、保管和發放工作。2.建立存貨保管賬，記錄存貨的收發存情況，并定期與財務部門核對賬目。3.對存貨進行分類存放，做好防潮、防蟲、防火、防盜等工作，確保存貨安全。4.定期對存貨進行盤點，編制盤點報告，并及時處理盤點差異。（三）生產部門1.根據生產計劃領用存貨，合理安排生產，提高存貨使用效率。2.負責在產品的生產過程管理，及時辦理在產品的入庫、轉移等手續。3.協助倉儲部門做好存貨盤點工作，提供在產品相關信息。（四）銷售部門1.根據銷售訂單組織發貨，確保發貨的準確性和及時性。2.負責與客戶溝通協調，處理銷售退貨、換貨等事宜。3.及時將銷售情況反饋給相關部門，協助做好存貨管理工作。（五）財務部門1.負責制定存貨核算辦法，進行存貨的賬務處理和成本核算。2.定期與倉儲部門核對存貨賬目，監督存貨管理情況。3.參與存貨采購計劃的審核，對存貨資金占用情況進行分析和控制。4.根據存貨盤點結果進行賬務調整，確保賬實相符。三、存貨采購管理（一）采購計劃編制1.采購部門應定期收集各部門的存貨需求信息，結合生產經營計劃、銷售預測、庫存狀況等因素，編制存貨采購計劃。2.采購計劃應明確采購存貨的品種、規格、數量、預計采購時間等內容，并經相關部門審核批準。（二）供應商選擇與管理1.采購部門應建立供應商評估和選擇機制，對供應商的資質、信譽、產品質量、價格、交貨期等進行綜合評估，選擇合格的供應商。2.與選定的供應商簽訂采購合同，明確雙方的權利和義務，包括采購價格、交貨方式、付款方式、質量標準、違約責任等條款。3.定期對供應商進行評價和考核，根據考核結果調整合作關系，確保供應商提供的存貨符合公司要求。（三）采購訂單下達1.根據采購計劃和供應商情況，采購部門及時下達采購訂單。采購訂單應明確采購存貨的詳細信息，確保供應商準確理解采購要求。2.在采購訂單下達后，采購部門應跟蹤訂單執行情況，及時與供應商溝通協調，解決訂單執行過程中出現的問題。（四）采購驗收1.存貨到貨后，采購部門應及時通知倉儲部門進行驗收。倉儲部門應按照采購合同和相關標準對存貨的數量、質量、規格等進行驗收。2.驗收合格的存貨，倉儲部門應辦理入庫手續，并填寫入庫單；驗收不合格的存貨，應及時通知采購部門與供應商協商處理，如退貨、換貨或補貨等。3.采購部門應負責收集整理采購過程中的相關文件和資料，如采購合同、采購訂單、發票、驗收報告等，作為存貨核算和管理的依據。四、存貨存儲管理（一）倉庫規劃與布局1.倉儲部門應根據存貨的特點和管理要求，合理規劃倉庫布局，設置不同的存儲區域，如原材料區、在產品區、產成品區、周轉材料區等。2.對不同類型的存貨應進行分類存放，并設置明顯的標識牌，注明存貨的名稱、規格、型號、批次等信息，便于識別和管理。（二）存貨入庫1.存貨入庫時，倉儲部門應核對入庫單與采購訂單、送貨單等相關憑證的一致性，確保入庫存貨的數量、質量、規格等符合要求。2.對入庫存貨進行認真清點和檢查，如發現存貨有損壞、短缺等情況，應及時記錄并通知相關部門處理。3.將入庫存貨按照規定的存儲位置存放，并更新存貨保管賬，記錄存貨的入庫日期、數量、批次等信息。（三）存貨保管1.倉儲部門應安排專人負責存貨保管工作，定期對存貨進行巡查，檢查存貨的存儲狀況，確保存貨安全。2.做好倉庫的防潮、防蟲、防火、防盜等工作，配備必要的消防器材和安全設施，確保倉庫環境符合存貨保管要求。3.對易損壞、易變質的存貨，應采取特殊的保管措施，如冷藏、防潮、防蟲等，延長存貨使用壽命。（四）存貨出庫1.存貨發出時，倉儲部門應根據經審批的領料單、發貨單等憑證辦理出庫手續。領料單、發貨單應明確存貨的名稱、規格、數量、用途等信息。2.對發出的存貨進行認真核對和清點，確保出庫存貨的數量、質量等符合要求。3.更新存貨保管賬，記錄存貨的出庫日期、數量、領用部門或客戶等信息。（五）庫存盤點1.倉儲部門應定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。盤點周期可根據公司實際情況確定，一般為月度、季度或年度盤點。2.在盤點前，倉儲部門應制定詳細的盤點計劃，明確盤點范圍、方法、人員分工等內容，并通知相關部門做好準備工作。3.盤點過程中，應認真清點存貨數量，檢查存貨質量狀況，如實記錄盤點結果。對盤點中發現的差異，應及時查明原因，并編制盤點差異報告。4.財務部門應根據盤點差異報告進行賬務調整，確保賬實相符。同時，對盤點中發現的存貨管理問題，應及時提出改進措施，加強存貨管理。五、存貨核算管理（一）核算方法選擇1.財務部門應根據公司存貨的特點和管理要求，選擇合適的存貨核算方法，如先進先出法、加權平均法、個別計價法等。2.存貨核算方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經公司管理層批準，并在財務報表附注中予以說明。（二）賬務處理1.財務部門應按照選定的存貨核算方法，對存貨的采購、入庫、發出、盤點等業務進行及時、準確的賬務處理。2.記錄存貨的增減變動情況，包括存貨的采購成本、加工成本、其他成本等，確保存貨賬面價值的準確性。3.定期編制存貨報表，反映存貨的數量、價值、庫存結構等信息，為公司管理層提供決策支持。（三）成本核算1.財務部門應加強對存貨成本的核算和管理，準確計算存貨的采購成本、生產成本、銷售成本等。2.存貨采購成本包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。3.生產成本包括直接材料、直接人工和制造費用等。財務部門應按照合理的方法分配制造費用，確保產品成本的準確性。4.銷售成本應根據存貨發出的核算方法進行計算，與銷售收入相匹配。六、存貨內部控制（一）授權審批制度1.建立健全存貨管理的授權審批制度，明確各部門和人員在存貨采購、驗收、存儲、發出、盤點等環節的審批權限和程序。2.所有存貨管理活動必須經過授權審批，未經授權不得擅自辦理存貨業務。（二）不相容職務分離1.采購與驗收、采購與付款、倉儲保管與發出、存貨盤點與清查等職務應相互分離，避免出現舞弊行為。2.明確各不相容職務的職責和權限，確保各環節相互制約、相互監督。（三）內部審計監督1.內部審計部門應定期對存貨管理情況進行審計監督，檢查存貨管理制度的執行情況，發現問題及時提出整改建議。2.對存貨采購、驗收、存儲、發出、盤點等環節進行重點審計，關注存貨的真實性、完整性、準確性以及內部控制的有效性。（四）風險管理1.識別存貨管理過程中可能面臨的風險，如市場價格波動風險、存貨積壓風險、存貨短缺風險、存貨質量風