事業單位內控管理制度一、總則（一）目的為了加強事業單位內部管理，規范單位各項經濟活動，提高資金使用效益，防范財務風險，確保單位各項工作的順利開展，根據國家有關法律法規和相關政策要求，結合本單位實際情況，制定本內控管理制度。（二）適用范圍本制度適用于本事業單位及其所屬各部門、各分支機構的所有經濟活動和管理行為。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和相關政策規定，確保單位各項經濟活動合法合規。2.全面性原則：涵蓋單位經濟活動的全過程，包括預算管理、收支管理、政府采購、資產管理、建設項目管理、合同管理等各個方面，實現全方位、全過程的內部控制。3.制衡性原則：在單位內部建立健全相互制約、相互監督的機制，確保不相容崗位相互分離、相互制約，防止權力濫用和舞弊行為的發生。4.適應性原則：根據單位的發展戰略、業務特點和管理要求，不斷完善內部控制制度，確保制度的有效性和適應性。5.成本效益原則：在保證內部控制有效性的前提下，合理權衡控制成本與控制效益，避免過度控制導致效率低下和成本增加。二、預算管理（一）預算編制1.預算編制依據：根據國家有關預算編制的規定和要求，結合本單位的發展戰略、年度工作計劃和上一年度預算執行情況，科學合理地編制年度預算。2.預算編制方法：采用零基預算和滾動預算相結合的方法，對各項收入和支出進行詳細預測和分析。收入預算要充分考慮政策變化、市場需求等因素，支出預算要嚴格按照規定的標準和范圍進行編制，確保預算的準確性和可靠性。3.預算編制程序：各部門根據本部門的工作任務和業務需求，提出本部門的預算建議數，經財務部門審核匯總后，報單位領導班子研究審定。單位領導班子根據審定后的預算建議數，結合單位的財力狀況和發展目標，編制年度預算草案，并提交單位職工代表大會審議通過。（二）預算執行1.預算執行責任：各部門是本部門預算執行的責任主體，負責本部門預算的具體執行工作。財務部門負責對預算執行情況進行監控和分析，及時發現問題并提出改進措施。2.預算執行控制：嚴格按照預算安排組織各項經濟活動，確保預算的嚴格執行。加強對預算執行過程的監控，定期對預算執行情況進行檢查和分析，及時發現和解決預算執行中存在的問題。對預算執行中出現的偏差，要及時查明原因，采取有效措施進行調整和糾正。3.預算調整：在預算執行過程中，如因政策調整、市場變化等原因需要調整預算的，應按照規定的程序進行調整。各部門提出預算調整申請，經財務部門審核后，報單位領導班子研究審定。單位領導班子根據審定后的預算調整申請，編制預算調整方案，并提交單位職工代表大會審議通過。（三）預算分析與考核1.預算分析：定期對預算執行情況進行分析，包括預算執行進度、預算執行差異、預算執行效果等方面的分析。通過預算分析，及時發現預算執行中存在的問題，為預算調整和改進預算管理提供依據。2.預算考核：建立健全預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價。預算考核指標應包括預算執行率、預算準確率、預算調整率等方面的指標。根據預算考核結果，對預算執行情況較好的部門給予獎勵，對預算執行情況較差的部門進行通報批評，并責令其限期整改。三、收支管理（一）收入管理1.收入范圍：本單位的收入包括財政撥款收入、事業收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經營收入、其他收入等。2.收入確認原則：按照國家有關收入確認的規定和要求，及時、準確地確認各項收入。財政撥款收入按照財政部門批復的預算和資金撥付進度確認；事業收入按照實際收到的款項確認；上級補助收入、附屬單位上繳收入、經營收入、其他收入按照實際收到的款項確認。3.收入票據管理：嚴格按照國家有關票據管理的規定和要求，使用和管理各類收入票據。建立健全收入票據管理制度，明確收入票據的購買、保管、使用、核銷等環節的管理要求，確保收入票據的安全和規范使用。（二）支出管理1.支出范圍：本單位的支出包括人員支出、公用支出、項目支出等。人員支出包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等；公用支出包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、公務用車運行維護費等；項目支出包括基本建設項目支出、專項業務項目支出等。2.支出審批制度：建立健全支出審批制度，明確各項支出的審批流程和審批權限。一般支出由部門負責人審批；重大支出由單位領導班子集體研究決定。嚴格按照審批制度進行支出審批，確保支出的合理性和合規性。3.支出報銷制度：制定詳細的支出報銷制度，明確支出報銷的范圍、標準、流程和要求。報銷憑證應真實、合法、有效，報銷手續應齊全、完備。加強對支出報銷的審核，對不符合規定的支出不予報銷。4.支出控制措施：加強對各項支出的控制，嚴格執行國家有關規定和標準，確保支出的合理性和合規性。對公用支出中的差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、公務用車運行維護費等實行限額管理，嚴格控制支出規模。對項目支出實行項目預算管理，嚴格按照項目預算安排資金，確保項目資金專款專用。四、政府采購管理（一）采購預算編制在編制年度預算時，應根據本單位的工作任務和業務需求，合理編制政府采購預算。政府采購預算應明確采購項目的名稱、規格型號、數量、預算金額等內容，并按照規定的程序進行審核和批復。（二）采購計劃制定根據政府采購預算和實際工作需要，制定政府采購計劃。采購計劃應明確采購項目的采購方式、采購時間、采購程序等內容，并按照規定的程序進行審核和批復。（三）采購方式選擇根據采購項目的特點和要求，選擇合適的采購方式。政府采購方式包括公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購、詢價等。在選擇采購方式時，應嚴格按照國家有關規定和要求進行，確保采購方式的合法性和合規性。（四）采購程序執行嚴格按照政府采購程序進行采購活動，包括采購文件編制、采購公告發布、供應商報名、資格審查、開標評標、合同簽訂等環節。在采購過程中，應加強對采購活動的監督和管理，確保采購活動的公開、公平、公正。（五）采購合同管理采購合同簽訂后，應加強對采購合同的管理。采購合同應明確雙方的權利和義務，包括采購項目的名稱、規格型號、數量、價格、交貨時間、交貨地點、質量標準、驗收方式等內容。加強對采購合同執行情況的監督和檢查，確保采購合同的有效履行。五、資產管理（一）資產配置根據本單位的工作任務和業務需求，合理配置資產。資產配置應遵循科學合理、勤儉節約、從嚴控制的原則，確保資產的配置與單位的職能和發展相適應。在資產配置過程中，應嚴格按照國家有關規定和標準進行，確保資產配置的合法性和合規性。（二）資產采購按照政府采購管理的有關規定，進行資產采購。資產采購應嚴格按照采購程序進行，確保采購活動的公開、公平、公正。在資產采購過程中，應加強對資產質量的驗收，確保采購的資產符合要求。（三）資產使用建立健全資產使用管理制度，明確資產使用部門和使用人員的職責和權限。資產使用部門和使用人員應按照規定的用途和操作規程使用資產，確保資產的安全和完整。加強對資產使用情況的監督和檢查，及時發現和解決資產使用中存在的問題。（四）資產處置按照國家有關規定和要求，進行資產處置。資產處置包括資產出售、轉讓、報廢、報損等。資產處置應嚴格按照規定的程序進行，確保資產處置的合法性和合規性。在資產處置過程中，應加強對資產處置收入的管理，確保資產處置收入及時足額上繳國庫。（五）資產清查定期對本單位的資產進行清查，確保資產賬實相符。資產清查應包括資產的數量、價值、使用狀況等方面的清查。在資產清查過程中，應及時發現和解決資產清查中存在的問題，對盤盈、盤虧的資產進行及時處理。六、建設項目管理（一）項目立項根據本單位的發展戰略和業務需求，提出建設項目立項申請。建設項目立項申請應包括項目的背景、目的、建設內容、投資估算、資金來源等內容。在建設項目立項過程中，應加強對項目的可行性研究和論證，確保項目立項的科學性和合理性。（二）項目設計委托具有相應資質的設計單位進行建設項目設計。建設項目設計應符合國家有關規定和標準，滿足項目的功能和質量要求。在建設項目設計過程中，應加強對設計方案的審核和論證，確保設計方案的科學性和合理性。（三）項目招標按照政府采購管理的有關規定，進行建設項目招標。建設項目招標應嚴格按照采購程序進行，確保采購活動的公開、公平、公正。在建設項目招標過程中，應加強對投標人資格的審查和評標過程的監督，確保中標人的合法性和合規性。（四）項目施工與中標人簽訂建設項目施工合同，明確雙方的權利和義務。建設項目施工合同應包括項目的建設內容、建設工期、質量標準、工程造價、付款方式等內容。在建設項目施工過程中，應加強對施工質量的監督和管理，確保施工質量符合要求。（五）項目驗收建設項目竣工后，應及時組織驗收。建設項目驗收應包括項目的建設內容、建設質量、工程造價等方面的驗收。在建設項目驗收過程中，應加強對驗收資料的審核和驗收結果的公示，確保驗收結果的真實性和公正性。七、合同管理（一）合同簽訂在簽訂合同前，應進行合同的合法性、合規性審查。合同審查應包括合同的主體資格、合同的內容條款、合同的簽訂程序等方面的審查。在合同簽訂過程中，應明確雙方的權利和義務，確保合同的條款清晰、準確、完整。（二）合同履行合同簽訂后，應加強對合同履行情況的監督和檢查。合同履行部門應按照合同約定的內容和時間履行合同義務，確保合同的有效履行。在合同履行過程中，如發現合同履行中存在問題，應及時與對方協商解決，如協商不成，應及時采取法律措施維護單位的合法權益。（三）合同變更與解除在合同履行過程中，如因客觀情況發生變化需要變更或解除合同的，應按照規定的程序進行變更或解除。合同變更或解除應簽訂書面協議，明確雙方的權利和義務。在合同變更或解除過程中，應加強對變更或解除原因的審查和相關資料的保存，確保合同變更或解除的合法性和合規性。（四）合同糾紛處理如發生合同糾紛，應及時采取措施進行處理。合同糾紛處理應遵循合法、公正、及時的原則，通過協商、調解、仲裁、訴訟等方式解決合同糾紛。在合同糾紛處理過程中，應加強對相關證據的收集和整理，確保合同糾紛處理的順利進行。八、監督檢查（一）內部監督建立健全內部監督制度，加強對單位內部控制制度執行情況的監督檢查。內部監督應包括對預算管理、收支管理、政府采購管理、