鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)債權(quán)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)債權(quán)管理，規(guī)范債務(wù)債權(quán)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金安全，提高資金使用效益，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于本鄉(xiāng)鎮(zhèn)各部門(mén)、各單位及所屬集體經(jīng)濟(jì)組織涉及的債務(wù)債權(quán)管理活動(dòng)。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范債務(wù)債權(quán)的形成、核算、清理和處置等行為。2.真實(shí)準(zhǔn)確原則債務(wù)債權(quán)的確認(rèn)、計(jì)量和記錄應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況。3.風(fēng)險(xiǎn)防控原則強(qiáng)化債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，合理控制債務(wù)規(guī)模，優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，防范債務(wù)危機(jī)，確保財(cái)政可持續(xù)發(fā)展。4.責(zé)任明確原則明確債務(wù)債權(quán)管理各環(huán)節(jié)的責(zé)任主體，做到責(zé)任清晰、獎(jiǎng)懲分明。二、債務(wù)管理（一）債務(wù)分類(lèi)1.政府性債務(wù)指鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府為履行職能或提供公共服務(wù)等舉借的債務(wù)，包括政府債券、向金融機(jī)構(gòu)借款、上級(jí)財(cái)政轉(zhuǎn)貸資金等。2.單位債務(wù)各部門(mén)、各單位因業(yè)務(wù)開(kāi)展等需要舉借的債務(wù)，如項(xiàng)目建設(shè)借款、臨時(shí)周轉(zhuǎn)借款等。3.村級(jí)債務(wù)所屬集體經(jīng)濟(jì)組織因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、公益事業(yè)建設(shè)等形成的債務(wù)。（二）債務(wù)舉借1.舉借程序政府性債務(wù)舉借需根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)劃、財(cái)政收支狀況和償債能力等因素，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府集體研究決策，并按規(guī)定報(bào)上級(jí)政府和財(cái)政部門(mén)審批。單位債務(wù)舉借由單位提出申請(qǐng)，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政部門(mén)和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。重大項(xiàng)目舉借債務(wù)還需進(jìn)行可行性論證和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。村級(jí)債務(wù)舉借需經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò)，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府備案。2.舉借條件確有必要，用于公益性項(xiàng)目建設(shè)、產(chǎn)業(yè)發(fā)展等符合鄉(xiāng)鎮(zhèn)發(fā)展規(guī)劃的事項(xiàng)。具有明確的資金用途和還款來(lái)源，還款計(jì)劃合理可行。舉借規(guī)模與鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)實(shí)力、財(cái)政承受能力相匹配，不得超出償債能力盲目舉債。（三）債務(wù)核算1.設(shè)立專(zhuān)門(mén)賬戶(hù)對(duì)政府性債務(wù)、單位債務(wù)和村級(jí)債務(wù)分別設(shè)立相應(yīng)的債務(wù)臺(tái)賬或?qū)?hù)進(jìn)行核算，詳細(xì)記錄債務(wù)的發(fā)生時(shí)間、金額、來(lái)源、用途、還款期限等信息。2.會(huì)計(jì)核算按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，準(zhǔn)確反映債務(wù)的增減變動(dòng)情況。對(duì)于不同類(lèi)型的債務(wù)，要分別設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行核算，確保賬目清晰。（四）債務(wù)償還1.制定還款計(jì)劃根據(jù)債務(wù)合同約定，結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政收支情況，制定詳細(xì)的年度還款計(jì)劃，明確還款金額、還款時(shí)間等。還款計(jì)劃應(yīng)報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府備案，并嚴(yán)格執(zhí)行。2.資金來(lái)源財(cái)政預(yù)算安排優(yōu)先從鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算中安排資金用于償還債務(wù)，確保按時(shí)足額還款。項(xiàng)目收益對(duì)于有收益的項(xiàng)目債務(wù)，用項(xiàng)目產(chǎn)生的收益償還債務(wù)。盤(pán)活資產(chǎn)通過(guò)處置鄉(xiāng)鎮(zhèn)閑置資產(chǎn)、國(guó)有資源有償使用收入等方式籌集資金償還債務(wù)。3.監(jiān)督考核建立債務(wù)償還監(jiān)督考核機(jī)制，對(duì)債務(wù)償還情況進(jìn)行跟蹤檢查。對(duì)未按還款計(jì)劃履行還款責(zé)任的單位和個(gè)人，要進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并追究相關(guān)責(zé)任。（五）債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警1.指標(biāo)設(shè)定選取債務(wù)率、償債率、逾期債務(wù)率等指標(biāo)作為債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)，定期計(jì)算分析。債務(wù)率=（政府性債務(wù)余額+單位債務(wù)余額+村級(jí)債務(wù)余額）÷當(dāng)年可支配財(cái)力×100%償債率=當(dāng)年償還債務(wù)本息金額÷當(dāng)年可支配財(cái)力×100%逾期債務(wù)率=逾期債務(wù)余額÷債務(wù)余額×100%2.預(yù)警分級(jí)根據(jù)指標(biāo)計(jì)算結(jié)果，設(shè)定不同的預(yù)警級(jí)別。綠色預(yù)警（低風(fēng)險(xiǎn)）：債務(wù)率、償債率、逾期債務(wù)率等指標(biāo)均在合理范圍內(nèi)。黃色預(yù)警（中風(fēng)險(xiǎn)）：部分指標(biāo)接近或超過(guò)合理區(qū)間，存在一定風(fēng)險(xiǎn)。紅色預(yù)警（高風(fēng)險(xiǎn)）：指標(biāo)嚴(yán)重超標(biāo)，債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大。3.預(yù)警處置當(dāng)出現(xiàn)黃色或紅色預(yù)警時(shí)，要及時(shí)分析原因，采取有效措施進(jìn)行處置。如調(diào)整債務(wù)結(jié)構(gòu)、壓縮開(kāi)支、增加收入等，降低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。三、債權(quán)管理（一）債權(quán)分類(lèi)1.財(cái)政債權(quán)指鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政部門(mén)代表政府對(duì)其他單位或個(gè)人擁有的債權(quán)，如財(cái)政借款、應(yīng)收上級(jí)財(cái)政補(bǔ)助資金等。2.單位債權(quán)各部門(mén)、各單位在業(yè)務(wù)活動(dòng)中形成的債權(quán)，如應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。3.村級(jí)債權(quán)所屬集體經(jīng)濟(jì)組織的債權(quán)，如應(yīng)收村民欠款、對(duì)外投資收益等。（二）債權(quán)確認(rèn)1.依據(jù)合同債權(quán)的確認(rèn)應(yīng)以合法有效的合同、協(xié)議、文件等為依據(jù)，明確債權(quán)的性質(zhì)、金額、債務(wù)人等信息。2.定期核對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)要定期與債務(wù)方進(jìn)行賬目核對(duì)，確保債權(quán)金額準(zhǔn)確無(wú)誤。對(duì)于往來(lái)款項(xiàng)，要及時(shí)清理結(jié)算，避免長(zhǎng)期掛賬。（三）債權(quán)催收1.建立臺(tái)賬對(duì)各項(xiàng)債權(quán)建立催收臺(tái)賬，詳細(xì)記錄催收情況，包括催收時(shí)間、方式、結(jié)果等。2.催收方式發(fā)函催收對(duì)于逾期債權(quán)，及時(shí)向債務(wù)方發(fā)送催款函，明確還款要求和期限。電話催收通過(guò)電話與債務(wù)方溝通，了解還款困難原因，督促其盡快還款。上門(mén)催收對(duì)于金額較大、拖欠時(shí)間較長(zhǎng)的債權(quán)，必要時(shí)上門(mén)催收，面對(duì)面協(xié)商解決還款問(wèn)題。法律催收對(duì)于經(jīng)多次催收仍拒不還款的，可通過(guò)法律途徑解決，維護(hù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的合法權(quán)益。（四）債權(quán)處置1.核銷(xiāo)條件符合下列條件之一的債權(quán)，可按規(guī)定程序進(jìn)行核銷(xiāo)：債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷(xiāo)，或者被依法注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)摹鶆?wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)?。債?wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無(wú)力清償債務(wù)的。與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計(jì)劃后，無(wú)法追償?shù)?。因自然?zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力導(dǎo)致無(wú)法收回的。2.核銷(xiāo)程序由債權(quán)管理部門(mén)提出核銷(xiāo)申請(qǐng)，說(shuō)明核銷(xiāo)原因、金額、債務(wù)人等情況，并提供相關(guān)證明材料。財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)審批后，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，并報(bào)上級(jí)財(cái)政部門(mén)備案。四、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)審計(jì)定期對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)債權(quán)管理情況進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，檢查賬目是否清晰、核算是否準(zhǔn)確、管理制度是否執(zhí)行到位等。2.專(zhuān)項(xiàng)檢查針對(duì)債務(wù)債權(quán)管理中的重點(diǎn)問(wèn)題或薄弱環(huán)節(jié)，開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。（二）外部監(jiān)督接受上級(jí)財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門(mén)的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門(mén)的工作，如實(shí)提供債務(wù)債權(quán)管理資料，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)整改。五、責(zé)任追究（一）責(zé)任界定1.因決策失誤、管理不善等導(dǎo)致債務(wù)規(guī)模失控、債權(quán)無(wú)法收回，給鄉(xiāng)鎮(zhèn)造成經(jīng)濟(jì)損失的，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。2.對(duì)在債務(wù)債權(quán)管理中違反法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，存在違規(guī)舉債、隱瞞債務(wù)、虛報(bào)債權(quán)等行為的，依法依規(guī)追究責(zé)任。（二）責(zé)任追究方式1.批評(píng)教育對(duì)情節(jié)較輕的責(zé)任人，給予批評(píng)教育，責(zé)令其作出書(shū)面檢討。2.經(jīng)濟(jì)處罰扣發(fā)責(zé)任人一定比例的績(jī)效獎(jiǎng)金或工資，賠償部分經(jīng)濟(jì)損失。