企業銷售掛賬管理制度總則1.目的本制度旨在規范公司銷售掛賬行為，加強應收賬款管理，保障公司資金安全，提高資金使用效率，維護公司正常的銷售秩序和財務狀況。2.適用范圍本制度適用于公司內所有涉及銷售掛賬業務的部門和人員，包括銷售部門、財務部門、客戶服務部門等。3.基本原則風險可控原則：在給予客戶銷售掛賬時，應充分評估客戶信用狀況，確保應收賬款風險可控。合規性原則：銷售掛賬業務必須符合國家法律法規和公司內部財務制度的要求。權責對等原則：明確各部門在銷售掛賬管理中的職責和權限，做到權責明確、相互制衡。及時清賬原則：督促客戶及時結清掛賬款項，減少逾期賬款的發生。掛賬審批流程1.客戶信用評估銷售部門負責收集客戶基本信息，包括營業執照、稅務登記證、法定代表人身份證明、聯系方式等，并填寫《客戶信用評估申請表》。財務部門根據銷售部門提供的客戶信息，對客戶的財務狀況、信用記錄等進行調查和評估，確定客戶的信用額度和信用期限。信用評估可參考客戶的銀行信用評級、財務報表、過往交易記錄等因素。銷售部門和財務部門共同審核客戶信用評估結果。對于信用狀況良好的客戶，可給予一定的信用額度和信用期限；對于信用狀況不佳的客戶，應謹慎給予掛賬，或要求客戶提供擔保、預付款等方式。2.掛賬申請銷售業務發生后，銷售人員如需為客戶提供掛賬服務，應填寫《銷售掛賬申請表》，詳細注明客戶名稱、掛賬金額、掛賬期限、銷售合同編號、業務內容等信息。《銷售掛賬申請表》需經銷售人員所屬部門負責人審核簽字，確認業務的真實性和合理性。3.信用額度與期限核對財務部門收到《銷售掛賬申請表》后，首先核對客戶當前的信用額度使用情況和剩余信用期限，確保本次掛賬申請未超出客戶的信用額度和信用期限。若客戶的信用額度或信用期限不足，財務部門應及時通知銷售部門，由銷售部門與客戶協商調整信用額度或期限，或要求客戶采取其他支付方式。4.審批對于信用額度內且信用期限未超的掛賬申請，由財務部門負責人審批簽字。審批通過后，財務部門在系統中記錄掛賬信息，并將《銷售掛賬申請表》存檔。對于超出信用額度或信用期限的掛賬申請，必須經公司分管銷售的領導審批。在審批過程中，領導應綜合考慮客戶的重要性、以往合作情況、本次業務的必要性等因素，做出審慎決策。審批通過后，方可進行掛賬處理。掛賬管理職責1.銷售部門職責負責客戶開發和維護，積極拓展市場，與客戶建立良好的合作關系。在銷售過程中，主動向客戶介紹公司的銷售政策和付款方式，爭取客戶及時付款。嚴格按照公司的信用評估流程，對客戶進行信用評估，確保申請掛賬的客戶具備相應的信用條件。及時填寫并提交《銷售掛賬申請表》，確保掛賬信息準確、完整。在掛賬期間，跟蹤客戶經營狀況和信用變化情況，如發現客戶出現異常，應及時向財務部門通報，并協助催收賬款。負責應收賬款的催收工作，制定合理的催收計劃，定期與客戶溝通，提醒客戶按時還款。對于逾期賬款，要加大催收力度，采取有效措施促使客戶盡快結清款項。2.財務部門職責建立健全應收賬款管理制度，負責應收賬款的核算、監控和分析。定期對應收賬款進行賬齡分析，及時發現潛在的壞賬風險，并向相關部門提供預警信息。嚴格按照掛賬審批流程，對銷售掛賬申請進行審核，確保掛賬業務符合公司規定。負責在系統中記錄掛賬信息，定期與銷售部門核對賬目，保證賬賬相符。協助銷售部門進行應收賬款催收，提供必要的財務數據和分析支持。對于長期逾期賬款，可采取法律手段進行追討。根據公司財務狀況和資金需求，合理安排資金回籠計劃，確保公司資金鏈的穩定。3.客戶服務部門職責在銷售業務開展過程中，協助銷售部門做好客戶溝通工作，解答客戶關于產品、服務、付款等方面的疑問。關注客戶反饋信息，及時了解客戶的需求變化和經營狀況，將相關信息反饋給銷售部門和財務部門，以便及時調整信用政策和催收策略。配合銷售部門和財務部門進行應收賬款催收工作，協助與客戶溝通協調，了解客戶逾期付款的原因，共同制定解決方案，促進賬款的回收。應收賬款監控與預警1.日常監控財務部門應建立應收賬款臺賬，詳細記錄每筆掛賬業務的客戶名稱、金額、期限、入賬日期、還款情況等信息。定期對臺賬進行核對和更新，確保數據的準確性和完整性。銷售部門和財務部門應定期溝通，每月至少召開一次應收賬款分析會議，共同分析應收賬款的變化情況，查找存在的問題及原因，商討解決措施。2.賬齡分析財務部門每月末對應收賬款進行賬齡分析，按照賬齡長短將應收賬款分為不同類別，如1個月內、13個月、36個月、6個月以上等。通過賬齡分析，掌握應收賬款的分布情況，評估逾期賬款的風險程度。對于賬齡較長的應收賬款，財務部門應重點關注，并及時向銷售部門發出預警通知。銷售部門應針對不同賬齡的逾期賬款，采取相應的催收措施。3.風險預警設定應收賬款風險預警指標，如逾期賬款占比、應收賬款周轉率、壞賬率等。當預警指標達到或超過設定的閾值時，財務部門應及時向公司管理層發出風險預警報告，提示可能存在的風險及影響。公司管理層根據風險預警報告，及時組織相關部門召開會議，研究制定應對措施，降低應收賬款風險。逾期賬款催收1.催收流程對于逾期賬款，財務部門應及時通知銷售部門和客戶服務部門。銷售部門負責制定具體的催收計劃，并安排專人負責催收工作。催收人員應首先與客戶進行溝通，了解客戶逾期付款的原因，向客戶說明逾期付款可能對雙方合作產生的不利影響，提醒客戶盡快結清賬款。根據客戶的反饋情況，催收人員可以采取不同的催收方式。對于短期逾期（13個月）的客戶，可以通過電話、郵件、函件等方式進行催收；對于長期逾期（3個月以上）的客戶，應考慮上門催收或采取法律手段追討。在催收過程中，催收人員應及時記錄與客戶溝通的情況和催收進展，定期向銷售部門和財務部門匯報。銷售部門和財務部門應根據催收情況調整催收策略，確保催收工作的有效性。2.催收措施電話催收：催收人員通過電話與客戶直接溝通，提醒客戶還款期限已到，要求客戶盡快安排付款。在電話溝通中，要注意語言禮貌、態度誠懇，同時明確告知客戶逾期付款的后果。郵件催收：以郵件的形式向客戶發送催款函，詳細說明逾期賬款的金額、期限、逾期天數等信息，提醒客戶及時還款，并要求客戶在指定日期前回復。郵件內容應簡潔明了、措辭恰當，同時可附上公司的收款賬戶信息。函件催收：對于重要客戶或逾期賬款金額較大的情況，可通過掛號信或律師函的方式向客戶發送催款函。函件中應明確表達公司的催收立場和要求，告知客戶如不及時還款，將采取進一步的法律措施。上門催收：對于多次催收仍無效果的客戶，可安排專人上門催收。上門催收時，催收人員應出示公司授權文件，與客戶面對面溝通，了解客戶的實際困難和還款意愿，協商制定還款計劃。法律手段：對于逾期時間較長、欠款金額較大且經多次催收仍拒不還款的客戶，公司可考慮通過法律途徑追討欠款。委托律師事務所發送律師函、提起訴訟或申請強制執行等，維護公司的合法權益。3.壞賬處理經過多次催收仍無法收回的逾期賬款，財務部門應及時進行壞賬評估。根據公司的財務制度和相關會計準則，確定是否將該筆賬款確認為壞賬損失。壞賬確認后，財務部門應按照規定的審批流程進行核銷處理。核銷壞賬時，需提供相關證明材料，如客戶破產清算文件、法院判決書、債務重組協議等，經公司管理層批準后，在財務報表中予以核銷。已核銷的壞賬在以后期間又收回的，財務部門應及時進行賬務處理，沖減已核銷的壞賬準備，并將收回的款項計入當期損益。考核與獎懲1.考核指標設定應收賬款考核指標，包括應收賬款回收率、逾期賬款占比、壞賬率等。具體指標數值根據公司實際情況和經營目標確定。應收賬款回收率=（本期實際收回的應收賬款金額÷本期應收賬款余額）×100%逾期賬款占比=（逾期賬款金額÷應收賬款總額）×100%壞賬率=（本期確認的壞賬損失金額÷本期應收賬款余額）×100%2.考核方式財務部門每月對各部門的應收賬款管理情況進行統計和分析，計算各項考核指標完成情況，并將結果反饋給相關部門。公司每季度對各部門的應收賬款管理工作進行考核評價，根據考核指標完成情況和日常工作表現，確定考核得分。3.獎勵措施對于在應收賬款管理工作中表現突出的部門和個人，公司給予一定的獎勵。獎勵方式包括獎金、榮譽證書、晉升機會等。具體獎勵標準如下：應收賬款回收率達到[X]%以上，且逾期賬款占比和壞賬率控制在規定范圍內的部門，給予部門負責人[X]元獎金，部門成員根據貢獻大小給予相應獎勵。成功收回大額逾期賬款或通過法律手段追討回欠款的個人，給予[X]元獎金，并在全公司范圍內進行通報表揚。4.懲罰措施對于應收賬款管理不善的部門和個人，公司將視情節輕重給予相應的懲罰。懲罰方式包括扣發獎金、警告、降職、辭退等。具體懲罰標準如下：逾期賬款占比超過規定比例，且應收賬款回收率未達到目標的部門，扣發部門負責人當月獎金的[X]%，部