嚴格財務清查管理制度第一章總則第一條目的本制度旨在規范公司財務清查工作，確保公司財務信息的真實性、準確性和完整性，加強財務管理和監督，維護公司資產安全，保障公司正常運營。第二條適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司、子公司的財務清查工作。第三條定義1.財務清查：是指對公司的貨幣資金、有價證券、固定資產、流動資產、無形資產等各項資產及負債、所有者權益進行盤點、核對、查詢，以確定其實際存在情況，并與財務賬面記錄進行對比，查明賬實是否相符的一種會計核算方法。2.定期清查：按照預先確定的時間安排進行的財務清查，包括年度清查、季度清查等。3.不定期清查：根據實際需要臨時組織的財務清查，如發生重大財產損失、會計人員變動、公司改制、合并、分立等情況時進行的清查。第四條職責分工1.財務部門負責制定財務清查計劃和方案，組織實施財務清查工作。對清查中發現的問題進行記錄、整理和分析，提出處理意見和建議。根據清查結果編制財務清查報告，報送公司管理層和相關部門。2.資產管理部門協助財務部門進行資產清查工作，提供資產相關資料和信息。負責對實物資產進行盤點，確保資產的實際數量、狀況與賬面記錄一致。對清查中發現的資產盤盈、盤虧、毀損等情況進行核實和鑒定，提出處理意見。3.其他相關部門配合財務部門和資產管理部門做好財務清查工作，提供必要的協助和支持。對本部門管理的資產進行自查，及時發現和解決存在的問題。第二章財務清查的內容與方法第五條貨幣資金清查1.庫存現金清查采用實地盤點法，確定庫存現金的實存數。將實存數與現金日記賬賬面余額進行核對，查明是否相符。清查時，出納人員必須在場，由出納人員經手盤點，清查人員從旁監督。盤點結束后，編制庫存現金盤點報告表，反映庫存現金的實存數、賬存數以及盤盈、盤虧情況。2.銀行存款清查采用與開戶銀行核對賬目的方法進行清查。企業應定期將銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對，如發現兩者余額不一致，可能是由于未達賬項造成的。未達賬項是指企業與銀行之間，由于憑證傳遞時間的不同，而導致一方已登記入賬，另一方尚未入賬的款項。未達賬項一般有以下四種情況：企業已收款入賬，銀行尚未收款入賬。企業已付款入賬，銀行尚未付款入賬。銀行已收款入賬，企業尚未收款入賬。銀行已付款入賬，企業尚未付款入賬。在核對賬目時，應編制銀行存款余額調節表，對未達賬項進行調節，以確定企業銀行存款的實際余額。銀行存款余額調節表的編制方法如下：企業銀行存款日記賬余額+銀行已收企業未收款項銀行已付企業未付款項=銀行對賬單余額+企業已收銀行未收款項企業已付銀行未付款項經過調節后，如果雙方余額相等，一般說明雙方記賬沒有差錯；如果雙方余額不相等，則表明一方或雙方記賬有差錯，應進一步查明原因，進行更正。第六條有價證券清查1.清查內容：包括公司持有的股票、債券、基金等有價證券。2.清查方法采用實地盤點法，對有價證券的實際數量、種類、面值等進行逐一核對。核對有價證券的賬面記錄與實際持有的有價證券是否一致，查明是否存在賬實不符的情況。檢查有價證券的保管情況，確保其安全完整。編制有價證券盤點報告表，記錄有價證券的清查結果。第七條固定資產清查1.清查內容包括房屋及建筑物、機器設備、運輸工具、電子設備等各類固定資產。清查固定資產的名稱、型號、規格、數量、購置日期、使用狀況、存放地點等信息。2.清查方法采用實地盤點法，對固定資產進行逐一盤點。核對固定資產卡片與實物是否相符，檢查固定資產的編號、名稱、型號、規格、數量、購置日期、使用狀況、存放地點等信息是否準確無誤。檢查固定資產的使用情況，是否存在閑置、報廢、毀損等情況。對固定資產的折舊計提情況進行核對，檢查折舊計提是否正確。編制固定資產盤點報告表，記錄固定資產的清查結果，包括盤盈、盤虧、毀損等情況。第八條流動資產清查1.存貨清查清查內容：包括原材料、在產品、半成品、產成品、庫存商品等各類存貨。清查方法：采用實地盤點法，對存貨進行逐一盤點。核對存貨的賬面記錄與實際數量是否一致，檢查存貨的名稱、規格、型號、數量、單價、金額等信息是否準確無誤。檢查存貨的質量狀況，是否存在變質、損壞、過期等情況。對存貨的計價方法進行核對，檢查存貨的計價是否正確。編制存貨盤點報告表，記錄存貨的清查結果，包括盤盈、盤虧、毀損等情況。2.應收賬款清查清查內容：對公司的應收賬款進行全面清查，核實應收賬款的余額、賬齡、客戶信用狀況等信息。清查方法向客戶發送詢證函，核實應收賬款的余額是否正確。檢查應收賬款的賬齡分析是否準確，是否存在逾期未收回的款項。對客戶的信用狀況進行評估，確定是否存在壞賬風險。編制應收賬款清查報告表，記錄應收賬款的清查結果，包括賬齡分布、余額情況、壞賬準備計提情況等。3.預付賬款清查清查內容：對公司的預付賬款進行清查，核實預付賬款的余額、用途、是否存在長期未結算的款項等信息。清查方法向供應商發送詢證函，核實預付賬款的余額是否正確。檢查預付賬款的合同執行情況，是否存在已到貨但未結算的款項。對長期未結算的預付賬款進行分析，查明原因，提出處理意見。編制預付賬款清查報告表，記錄預付賬款的清查結果。第九條無形資產清查1.清查內容：包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等各類無形資產。2.清查方法查閱無形資產的相關資料，包括證書、合同、協議等，核實無形資產的名稱、類型、取得方式、入賬價值、攤銷期限等信息。檢查無形資產的使用情況，是否存在被侵權、閑置等情況。對無形資產的價值進行評估，確定其實際價值與賬面記錄是否相符。編制無形資產盤點報告表，記錄無形資產的清查結果。第十條負債清查1.短期借款清查清查內容：對公司的短期借款進行清查，核實借款金額、借款期限、借款利率、還款情況等信息。清查方法向銀行等金融機構發送詢證函，核實短期借款的余額是否正確。檢查短期借款的合同執行情況，是否按時足額還款。對短期借款的利息計提情況進行核對，檢查利息計提是否正確。編制短期借款清查報告表，記錄短期借款的清查結果。2.應付賬款清查清查內容：對公司的應付賬款進行全面清查，核實應付賬款的余額、賬齡、供應商信息等。清查方法向供應商發送詢證函，核實應付賬款的余額是否正確。檢查應付賬款的賬齡分析是否準確，是否存在逾期未支付的款項。對供應商的信用狀況進行評估，確定是否存在債務糾紛。編制應付賬款清查報告表，記錄應付賬款的清查結果。3.應付職工薪酬清查清查內容：對公司的應付職工薪酬進行清查，核實工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等各項薪酬的計提和發放情況。清查方法檢查工資表、獎金發放記錄等相關資料，核實應付職工薪酬的計提金額是否正確。核對社會保險費、住房公積金等的繳納記錄，確保足額繳納。檢查應付職工薪酬的發放情況，是否及時、足額支付給職工。編制應付職工薪酬清查報告表，記錄應付職工薪酬的清查結果。4.其他負債清查對公司的其他負債，如應交稅費、應付利息、應付股利等進行清查，核實各項負債的余額、計算依據、繳納情況等信息。查閱相關賬目和憑證，檢查其他負債的記錄是否準確無誤。與稅務機關、債權人等進行核對，確保負債金額的真實性和準確性。編制其他負債清查報告表，記錄其他負債的清查結果。第三章財務清查的程序第十一條準備階段1.成立財務清查小組，明確小組成員的職責分工。2.制定財務清查計劃，確定清查的范圍、內容、方法、時間安排等。3.收集和整理財務清查所需的各種資料，如會計憑證、賬簿、報表、資產清單、合同協議等。4.準備清查所需的工具和表格，如盤點表、詢證函、銀行存款余額調節表等。第十二條實施階段1.按照財務清查計劃和方法，對各項資產、負債進行清查。2.清查人員在清查過程中要認真負責，如實記錄清查情況，發現問題及時報告。3.對清查中發現的盤盈、盤虧、毀損等情況，要詳細記錄其原因、數量、金額等信息。4.清查過程中要注意保護資產的安全，防止資產丟失、損壞。第十三條總結階段1.清查結束后，清查人員要對清查情況進行整理和分析，編制財務清查報告。2.財務清查報告應包括清查的基本情況、清查結果、存在的問題及處理建議等內容。3.將財務清查報告報送公司管理層和相關部門，經審批后作為調整財務賬目的依據。4.根據財務清查結果，對發現的問題及時進行整改，完善相關管理制度和內部控制制度。第四章財務清查結果的處理第十四條資產盤盈的處理1.對于資產盤盈，應查明原因，核實情況。2.屬于記賬錯誤等原因造成的盤盈，應及時調整賬目，進行相應的會計處理。3.屬于無法查明原因的盤盈，應按照規定程序報經批準后，計入營業外收入。第十五條資產盤虧、毀損的處理1.對于資產盤虧、毀損，應查明原因，分清責任。2.屬于責任人賠償的部分，應責令責任人賠償。3.屬于自然災害等不可抗力造成的損失，應按照規定程序報經批準后，計入營業外支出。4.屬于管理不善等原因造成的損失，應根據公司相關規定，對責任人進行相應的處罰，并將損失計入管理費用或其他相關科目。5.資產盤虧、毀損的處理，應按照規定程序報經公司管理層批準后執行。第十六條負債清查結果的處理1.對于負債清查中發現的問題，如賬實不符、債務糾紛等，應及時查明原因，采取相應的措施進行處理。2.對于確實無法支付的應付賬款等負債，應按照規定程序報經批準后，計入營業外收入。3.對于逾期未支付的負債，應及時與債權人協商解決，避免產生不良影響。第五章財務清查的監督與獎懲第十七條監督檢查1.公司內部審計部門應對財務清查工作進行監督檢查，確保清查工作的質量和效果。2.審計部門應定期對財務清查報告進行審查，核實清查結果的真實性和準確性。3.對財務清查工作中發現的違規違紀行為，審計部門應及時進行調查處理，并