項目一貨幣資金的核算

任務一庫存現金的核算

一、判斷題

1.V2.X3.J4.X

二、不定項選擇題

I.ABCD2.C3.A4.C5.C

三、實訓

1.借：庫存現金2000

貸：銀行存款2000

2.借：其他應收款3000

貸：庫存現金3000

3.借：管理用用850

貸：庫存現金850

4.借：管理費用1960

貸：其他應收款100。

庫存現金960

5.借：銀行存款1220

貸：庫存現金1220

任務二銀行存款

一、判斷題

1.V2.X3.V4.X5.V

二、不定項選擇題

l.D2.AC3.A4.ABCD

三、實訓

(一)1.借：庫存現金90000

貸：銀行存款90()00

2.借：管理費用3400

貸：銀行存款3400

3.借：銷售費用3800

貸：銀行存款3800

4.借：應付賬款226000

貸：銀行存款226000

(二)

銀行存款日記賬余額540銀行對賬單余額830

+480+600

-40-450

980980

任務三其他貨幣資金

一、判斷題

l.X2.X3.J4.J5.J6X

二、不定項選擇題

LB2.C3.D4.B5.A6AD

三、實訓

1.借：其他貨幣資金一外埠存款100000

貸：銀行存款100000

2.借：原材料80000

應交稅費一應交增值稅(進項稅額)10400

貸：其他貨幣資金一外埠存款90400

3.借：其他貨幣資金一銀行匯票10()0()

貸：銀行存款10000

4.借：材料采購7000

應交稅費一應交增值稅(進項稅額)910

銀行存款2090

貸：其他貨幣資金一銀行匯票10(XX)

5.借：其他貨幣資金一信用卡10000

貸：銀行存款10000

6.借：其他貨幣資金一信用證9040

貸：銀行存款9040

借：原材料8000

應交稅費一應交增值稅(進項稅額)1040

貸：其他貨幣資金一信用證9040

7.借：其他貨幣資金一存出投資款120000

貸：銀行存款12000()

8.借：銀行存款96(X)

貸：其他貨幣資金一外埠存款9600

項目二應收及預付款項的核算

任務一應收票據

1.X2.X3.V

二、不定項選擇題

1AC2.A

三、實訓

1.借：應收票據565000

貸：主營業務收入500000

應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）65000

借：銀行存款565000

貸：應收票據565000

任務二應收賬款

一、判斷題

l.J2Z3.V

二、不定項選擇題

l.ABCD2.B3.C4.D5.B

三、實訓

1.借：應收賬款203400

貸：主營業務收入180000

應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）23400

2.借：銀行存款203400

貸：應收賬款203400

3.借：應收賬款56500

貸：主營業務收入50000

應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）65（X）

4.借：銀行存款5150D

財務費用5000

貸：應收賬款56500

任務三預付賬款

一、判斷題

1.x2,X3.V

二、不定項選擇題

l.ABC2.AB3.D

三、實訓

1.借：預付賬款150000

貸：銀行存款150000

2.借：原材料300000

應交稅費一應交增值稅(進項稅額)39000

貸：預付賬款339000

3.借：預付賬款189000

貸：銀行存款18900()

任務四其他應收款

一、判斷題

1.X273.X

二、不定項選擇題

1ACD2.B

三、實訓

1.借：其他應收款5000

貸：庫存現金5000

2.借：管理費用4800

庫存現金200

貸：其他應收款5000

3.借：其他應收款I()0()

貸：銀行存款1000

4.借：其他應收款5000

貸：銀行存款5000

5.借：銀行存款5000

貸：其他應收款5000

任務五應收款項減值的核算

一、判斷題

l.x2.x3.x4.J57

二、不定項選擇題

I.C2.ABD3.ABCD4.ABC5B6D7C8A

三、實訓

1.借：應收賬款1017

貸：主營業務收入900

應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)117

2.借：壞賬準備40

貸：應收賬款40

3.借：銀行存款500

貸：應收賬款500

4.借：銀行存款10

貸：壞賬準備10

5.借:應收賬款113

貸：主營業務收入100

應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)13

6.年末應收賬款余額5(X)+1017-40-5(X)+113=1090萬元

年末壞賬準備賬戶余額=1090X5%=54.5萬元

壞賬準備計提前賬戶余額為25-40+10=5萬元(即借方)

所以本期末應該計提壞賬準備=54.5-(-5)=59.5萬元

借：信用減值損失一一計提的壞賬準備59.5

貸：壞賬準備59.5

項目三交易性金融資產

一、判斷題

1.x2.x3.X475.V

二、不定項選擇題

l.C2.C3.B4.AB5.B6.B7.C8.A

三、實訓

（一）1.借：交易性金融資產一成木800

投資收益2

應交稅費一應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款802

2.借：公允價值變動損益30

貸：交易性金融資產一公允價俏變動30

3.借：交易性金融資產一公允價值變動40

貸：公允價值變動損益40

4.借：銀行存款825

貸：交易性金融資產一成本800

一公允價值變動10

投資收益15

（二）1.借：交易性金融資產一成本2040000

投資收益20000

應交稅費一應交增值稅（進項稅額）

貸：其他貨幣資金一一存出投資款2060000

2.借：其他貨幣資金一一存出投資款40000

貸：投資收益40000

3.借：交易性金融資產一公允價值變動260000

貸：公允價值變動損益260000

借：應收利息40000

貸：投資收益40000

4.借：其他貨幣資金一一存出投資款40000

貸：應收利息40000

5.借：公允價值變動損益100000

貸：交易性金融資產一公允價值變動100000

借：應收利息40000

貸：投資收益40000

6.借：其他貨幣資金一一存出投資款40000

貸：應收利息4()(X)()

7.借：其他貨幣資金一一存出投資款2360000

公允價值變動損益160000

貸：交易性金融資產一成本2040000

一公允價值變動160000

投資收益320000

借：投資收益

貸：應交稅費一轉讓金融商品應交增值稅

項目四存貨的核算習題參考答案

任務一原材料的核算

判斷:VXVVXJJ

選擇:CDCAAA

實訓:采用移動加權平均法計算發出材料成本

(1)借：原材料一甲材料11000

應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）1430

貸：銀行存款12430

(2)甲材料加權平均單位成本=5.5元

借：生產成本8250

貸：原材料一一甲材料8250

(3)借：原材料乙材料84000

應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）10840

貸：應付賬款94840

(4)借：在途物資一一丙材料36500

應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）4725

貸：銀行存款41225

(5)借：預付賬款20000

貸：銀行存款20000

(6)借：應付賬款94840

貸：銀行存款94840

(7)乙材料加權平均單位成本;（4000X5+84000）/（5+20）=4160元

借：生產成本41600

貸：原材料一一乙材料41600

(8)借：原材料---丙材料36500

貸：在途物資一一丙材料36500

(9)借：原材料一一甲材料27000

應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）3510

貸：預付賬款20000

銀行存款10510

(10)甲材料加權平均單位成本二(1500X5.5+27000)“1500+5000)=5.42元

丙材料加權平均單位成本=(10X3700+36500)八10+10)=3675元

借：生產成本41985

管理費用1470。

貸：原材料一一甲材料16260

——丙材料40425

(11)借：原材料一一丁材料8000

應交稅費一一應交增值稅(進項稅額)1040

貸：銀行存款9040

(12)丁材料加權平均單位成本=(2000X12+8000)/(2000+995)=10.68元

借：生產成本32040

貸：原材料一一丁材料32040

(13)借：原材料——甲材料8100

貸：應付賬款一一暫估應付賬款8100

任務二包裝物的核算

判斷：JXXXJX

選擇：ABA

實訓：

(1)借：生產成本1500

貸：周轉材料一一包裝物1500

(2)借:銷售費用500

貸：周轉材料一一包裝物500

(3)借：銀行存款169.5

貸:其他業務收入150

應交稅費一一應交增值稅(銷項稅額)19.5

借：其他業務成本100

貸：周轉材料一一包裝物100

（4）借：銀行存款600

貸：其他應付款600

任務三低值易耗品的核算

判斷：VVXV

選擇：ABCDCABCDAA

實訓：一次攤銷法

（1）借：管理費用520

貸：周轉材料一一低值易耗品（拖把）420

——低值易耗品（簸箕）100

（2）借:制造費用4000

貸：周轉材料一一低佰易耗品（勞保用品）4000

任務四委托加工物資的核算

判斷：V7VXV

選擇：ABCDBCAAACD

實訓：

（D借：委托加工物資12000

貸：原材料----5號材料12000

（2）借：委托加工物資40

貸：銀行存款40

（3）借：委托加工物資4000

應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）520

——應交消費稅6000

貸：銀行存款10520

（4）借：原材料——7號材料16040

貸：委托加工物資16040

任務五庫存商品的核算

判斷:XXX

選擇：ABCDABAC

實訓：

（1）借：應收賬款一一藍光公司56800

貸：主營業務收入50000

應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）6500

銀行存款300

借：主營業務成本250co

貸：庫存商品一一甲25000

（2）借：銀行存款3390C

貸：主營業務收入30000

應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）3900

借：主營業務成本21000

貸：庫存商品一一乙21000

（3）借：庫存商品一一甲150000

貸：生產成本——甲150000

任務六存貨清查的核算

判斷：XXXXX

選擇：ACABDDAA

實訓：

（1）借:待處理財產損溢32000

貸：庫存商品30000

應交稅費一一應交增值稅（進項稅額轉出）2000

月木批準后：借：管理費用32000

貸：待處理財產損溢32000

（2）借：待處理財產損溢5000

貸:原材料5000

月末批準后：借：管理費用500（）

貸：待處理財產損溢5000

（3）借：周轉材料——包裝物1000

貸：待處理財產損溢1000

月末批準后：借：待處理財產損溢1000

貸：管理費用1000

任務七存貨減值的核算

判斷：VXVXVX

選擇：BCDAADD

實訓：

應提存貨跌價準備90萬元

借：資產減值損失90

貸：存貨跌價準備￡0

項目五長期股權投資的核算習題參考答案

任務一長期股權投資成本法的核算

判斷：XVX

選擇：AAAABC

實訓：

(1)借：長期股權投資283

應收股利20

貸：銀行存款1003

(2)借：銀行存款20

貸：應收股利20

(3)借：應收股利20

貸：投資收益20

借：銀行存款20

貸：應收股利20

(4)借：銀行存款1296

貸：長期股權投資983

投資收益313

任務二長期股權投資權益法的核算

判斷：XJX

選擇：AACDBCDABCBCAB

實訓：

(1)借：長期股權投資一一投資成本24000

貸：銀行存款22000

營業外收入2000

(2)借：長期股權投資一一損益調整3000

貸：投資收益3000

(3)借:應收股利1800

貸：長期股權投資一一損益調整1800

(4)借：長期股權投資一一其他綜合收益240

貸：其他綜合收益240

(5)借：投資收益900

貸：長期股權投資一一損益調整900

任務三長期股權投資減值的核算

判斷：X

選擇：ABABD

實訓：

(1)長期股權投資期末賬面價值=24000+300+240=24540,減值3540

借：資產減信損失3540

貸：長期股權投資減值準備3540

(2)借：銀行存款3000C

長期股權投資減值準備3540

貸：長期股權投資一一投資成本24000

----損益調整300

——其他綜合收益240

投資收益2000

項目六固定資產的核算習題參考答案

任務一固定資產取得的核算

判斷：XXXXVX

選擇：DABCABCDBCDD

實訓：

(1)借:在建工程200000

應交稅費一一應交增值稅(進項稅額)2600()

貸：銀行存款22600()

借：在建工程960()

貸：原材料8000

應付職工薪酬1600

借:固定資產2096co

貸：在建工程209600

(2)借：固定資產3000C0

貸：實收資本300000

(3)借:工程物資1800C0

應交稅費一一應交增值稅(進項稅額)23400

貸：銀行存款210600

借：在建工程1750CO

貸：工程物資175000

借：在建工程2000

貸：原材料2000

借：在建工程3300

貸：應付職工薪酬3300

借：在建工程4120

貸：生產成本---輔助生產成本4120

借:在建工程16700

貸：銀行存款16700

借：在建工程4530

貸：應付利息4530

借：固定資產(175000+20000+3300+4120+16700+4530)223650

貸：在建工程223650

任務二固定資產折舊與后續支出的核算

判斷：VXXXXX

選擇：ABABDABBCCD

實訓：

(1)借：在建工程5066co

應交稅費一一應交增值稅(進項稅額)65594

貸：銀行存款572194

借：在建工程18000

應交稅費一一應交增值稅(進項稅額)1620

貸：銀行存款19620

借:固定資產5246co

貸：在建工程E24600

雙倍余額遞減法每年折舊：

第一年：524600X2/5=209840

第二年：(524600-209840)X2/5=125904

第三年：(524600-209840-125904)X2/5=75542.4

第四年二第五年：(524600-209840-125904-75542.4-9600)/2:51856.8

年數總和法每年折舊:

第一年:(524600-9600)X5/15=171666.67

第二年:(524600-9600)X4/15=137333.33

第三年：(524600-9600)X3/15=103000

第四年：(524600-9600)X2/15=68666.67

第五年：(524600-9600)X1/15=34333.33

(2)借：在建工程650

累計折舊200

固定資產減值準備50

貸：固定資產9co

借：在建工程491.5

貸：工程物資300

原材料50

銀行存款61.5

應付職工薪酬80

借:固定資產1141.5

貸：在建工程1141.5

任務三固定資產處置的核算

判斷：VXXV

選擇：ADACDBABCDACDACD

實訓：

2020年5月購入設備至2021年12月出售共計提折舊：

250000X2/5+(250000-250000X2/5)X2/5X7/12=135000

借：固定資產清理U500C

累計折舊135000

貸：固定資產250000

借：銀行存款100000

貸：固定資產清理1C0000

借：資產處置損益15000

貸：固定資產清理1E000

12月9口機器報廢:

借：固定資產清理16000

累計折舊104000

貸：固定資產120000

借：銀彳丁存款320

貸：固定資產清理320

借:銀行存款361.6

貸：固定資產清理320

應交稅費一一應交增值稅(銷項稅額)41.6

借：固定資產清理400

貸：銀行存款400

借：營業外支出16080

貸：固定資產清理“080

任務四固定資產清查的核算

判斷：XXXX

選擇：BABDDAB

實訓：

盤盈：

I.借：固定資產40000

貸：以前年度損益調整40000

2.借：以前年度損益調整10000

貸：應交稅費一應交所得稅10000

3.借：以前年度損益調整3OCX)

貸：盈余公積3000

4.借：以前年度損益調整27000

貸：利潤分配一未分配利潤27000

盤虧：

1.借：待處理財產損溢40000

累訂折舊80000

貸：固定資產12()(X)0

借：待處理財產損益680()

貸：應交稅費一一應交增值稅(進項稅額轉出)6800

2.借：其他應收款10000

營業外支出36800

貸：待處理財產損溢46800

任務五固定資產減值的核算

判斷：VVXVV

選擇：ABCDDACDBC

實訓：

借：資產減值損失116180

貸：固定資產減值準備一A12120

—B34500

—C20600

—D48960

關于案例討論：

審計人員問：集團為什么認為應該估價入賬固定資產7000萬元呢？

物流公司人員答:集團認為物流公司已經從投入使用的固定資產中獲得了6