臨沂小企業財務管理制度總則1.1目的本制度旨在規范臨沂小企業的財務管理，確保財務工作有序進行，保護企業資產安全，提高資金使用效率，為企業的穩定發展提供有力支持。1.2適用范圍本制度適用于臨沂小企業及其所屬各部門、分公司。1.3基本原則1.合法性原則：財務管理活動必須遵守國家法律法規和相關政策。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映企業財務狀況和經營成果。3.效益性原則：合理配置資源，追求經濟效益最大化。4.內部控制原則：建立健全內部控制制度，防范財務風險。財務機構與人員設置2.1財務機構設置企業設立獨立的財務部門，負責財務管理和會計核算工作。財務部門應根據企業規模和業務需求，合理設置崗位，明確各崗位的職責和權限。2.2人員配備1.財務負責人：具備豐富的財務管理經驗和專業知識，負責全面領導財務工作，制定財務戰略和政策，監督財務計劃的執行。2.會計人員：負責會計核算、財務報表編制、稅務申報等工作，應具備相應的會計從業資格證書和專業技能。3.出納人員：負責現金收付、銀行結算、票據管理等工作，應具備良好的職業道德和責任心。2.3人員職責1.財務負責人職責組織制定和完善財務管理制度、財務計劃和預算方案。組織財務核算和財務分析，為企業決策提供財務支持。負責資金籌集、資金運用和資金安全管理。協調與稅務、銀行等相關部門的關系。2.會計人員職責按照國家統一會計制度的規定，進行會計核算，編制財務報表。審核原始憑證，確保會計憑證的真實性、合法性和完整性。負責稅務計算、申報和繳納，合理進行稅務籌劃。定期進行財務盤點，保證賬實相符。3.出納人員職責辦理現金收付和銀行結算業務，確保資金收付的準確性和及時性。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券和空白票據，確保資金安全。財務審批流程3.1日常費用審批1.費用申請：經辦人填寫費用報銷單，詳細注明費用事由、金額、報銷日期等信息，并附上相關發票、收據等原始憑證。2.部門負責人審批：對費用的真實性、合理性進行審核，簽署審批意見。3.財務審核：財務人員對報銷憑證的合法性、合規性以及金額計算的準確性進行審核。4.總經理審批：根據企業授權，總經理對重大費用支出進行審批。5.報銷支付：經各級審批通過后，出納人員按照規定辦理費用支付手續。3.2采購付款審批1.采購申請：采購部門根據生產經營需要，填寫采購申請單，注明采購物品名稱、規格、數量、預算金額等信息。2.采購合同簽訂：采購部門與供應商簽訂采購合同，明確雙方權利義務、價格、交貨時間等條款。3.到貨驗收：采購物品到貨后，倉庫管理人員進行驗收，填寫驗收單，注明驗收情況。4.發票審核：采購人員將發票、驗收單等相關憑證提交財務部門，財務人員審核發票的真實性、合法性以及與采購合同的一致性。5.付款申請：采購人員填寫付款申請單，附上發票、驗收單等憑證，按照費用審批流程進行審批。6.付款：審批通過后，出納人員按照合同約定支付貨款。3.3資金支出審批權限1.預算內支出：在預算范圍內的費用支出，按照上述審批流程進行審批。2.超預算支出：對于超預算的支出，需額外提交詳細的支出說明和追加預算申請，經總經理審批同意后，按照流程辦理。3.重大資金支出：單筆金額超過[X]萬元的重大資金支出，需經過董事會審議通過后執行。會計核算管理4.1會計核算原則1.權責發生制原則：以權利和責任的發生來確定收入和費用的歸屬期。2.配比原則：收入與其相關的成本、費用應當相互配比。3.劃分收益性支出與資本性支出原則：正確區分收益性支出和資本性支出，分別進行會計處理。4.2會計科目設置根據國家統一會計制度和企業實際情況，設置會計科目，確保會計核算的準確性和完整性。會計科目應保持相對穩定，如需調整，應經財務負責人批準，并在財務報表附注中說明。4.3會計憑證編制1.原始憑證審核：會計人員對原始憑證的真實性、合法性、完整性進行審核，對于不真實、不合法的原始憑證有權不予受理，并向單位負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統一會計制度的規定更正、補充。2.記賬憑證填制：根據審核無誤的原始憑證，按照會計制度規定的記賬規則填制記賬憑證。記賬憑證應注明日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數等內容，并由填制人員、審核人員、記賬人員和會計機構負責人（會計主管人員）簽名或蓋章。4.4會計賬簿登記1.按照會計制度規定，設置總賬、明細賬、日記賬等會計賬簿，并根據審核無誤的記賬憑證進行登記。2.會計賬簿應定期打印，實行電算化核算的企業，應定期將電子數據備份，并打印紙質賬簿存檔。3.會計賬簿應做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符，定期進行對賬和結賬工作。4.5財務報表編制1.按照國家統一會計制度的規定和企業實際情況，定期編制資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表。2.財務報表應做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚，并由企業負責人、財務負責人簽名并蓋章。3.及時向企業內部管理層和外部相關部門提供財務報表，為企業決策和信息披露提供依據。資金管理5.1資金預算管理1.每年末，各部門根據本部門業務計劃和工作安排，編制下一年度的資金預算草案，提交財務部門。2.財務部門對各部門提交的資金預算草案進行匯總、分析和審核，結合企業總體戰略目標和財務狀況，編制企業年度資金預算方案。3.年度資金預算方案經總經理辦公會審議通過后，下達各部門執行。4.各部門應嚴格按照資金預算執行，如需調整預算，應提前向財務部門提交書面申請，說明調整原因和調整金額，經財務部門審核、總經理批準后執行。5.2資金籌集管理1.根據企業發展需要和資金狀況，合理確定資金籌集渠道和方式，包括銀行借款、股權融資、債券融資等。2.制定資金籌集計劃，明確資金籌集的金額、時間、用途等，確保資金籌集工作有序進行。3.對資金籌集過程中的成本、風險進行評估和控制，選擇成本較低、風險較小的籌集方式。4.加強與金融機構的溝通與合作，維護良好的銀企關系，確保資金籌集渠道暢通。5.3資金運用管理1.嚴格按照資金預算安排資金使用，確保資金用于企業生產經營活動的合理需求。2.加強對資金支出的審批管理，嚴格控制資金流向和支出金額，防止資金濫用和浪費。3.優化資金配置，提高資金使用效率，對閑置資金進行合理安排，可采用短期投資等方式，增加資金收益。4.加強應收賬款和存貨管理，及時催收應收賬款，合理控制存貨水平，減少資金占用。5.4資金安全管理1.建立健全資金安全管理制度，加強對現金、銀行存款等資金的保管和監控。2.現金應存放在保險柜中，實行限額管理，超過限額的現金應及時存入銀行。3.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，及時發現和處理異常情況。4.嚴格支票、匯票等票據的管理，建立票據領用、使用、保管登記制度，確保票據安全。5.加強資金印章管理，財務專用章和法人章應分別由不同人員保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。資產管理6.1固定資產管理1.固定資產定義與分類：根據企業實際情況，確定固定資產的標準和分類，如房屋建筑物、機器設備、運輸工具等。2.固定資產購置：各部門根據業務需要提出固定資產購置申請，經審批后由采購部門負責購置。購置固定資產應簽訂采購合同，明確資產規格、價格、質量保證等條款。3.固定資產驗收：固定資產到貨后，由使用部門、采購部門和財務部門共同進行驗收，填寫驗收報告，確認資產數量、質量、規格等符合要求。4.固定資產入賬：財務部門根據驗收報告和發票等憑證，及時進行固定資產入賬，按照規定計提折舊。5.固定資產折舊：根據固定資產的性質和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限，按照規定計提折舊。折舊方法一經確定，不得隨意變更。6.固定資產清查：定期對固定資產進行清查盤點，至少每年一次。清查盤點結果應形成書面報告，對盤盈、盤虧的固定資產應查明原因，報經批準后進行賬務處理。7.固定資產處置：固定資產處置包括出售、報廢、毀損等。處置固定資產應按照規定的程序進行審批，經批準后進行賬務處理，并及時辦理資產交接手續。6.2流動資產1.貨幣資金：包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。加強貨幣資金管理，確保資金安全和正常周轉。2.應收賬款：建立應收賬款管理制度，明確信用政策，加強客戶信用評估和管理。定期對應收賬款進行賬齡分析，及時催收賬款，降低壞賬風險。3.存貨：制定存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、保管、發出等環節的管理。合理控制存貨庫存水平，定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符。成本費用管理7.1成本核算對象與方法1.根據企業生產經營特點和管理要求，確定成本核算對象，如產品品種、產品批次、生產步驟等。2.選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等，確保成本核算的準確性和合理性。7.2成本費用控制1.制定成本費用控制目標，將成本費用控制指標分解到各部門、各環節，明確責任人和控制措施。2.加強成本費用核算與分析，及時發現成本費用管理中存在的問題，并采取有效措施進行改進。3.嚴格控制各項費用支出，對預算內費用支出進行監控，對超預算費用支出進行嚴格審批。7.3成本費用分析1.定期開展成本費用分析，分析成本費用變動原因，評價成本費用控制效果。2.通過成本費用分析，提出降低成本費用的建議和措施，為企業決策提供依據。稅務管理8.1稅務登記與申報1.按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記、變更登記和注銷登記。2.準確計算應納稅額，按時進行納稅申報，確保稅款足額、及時繳納。3.建立稅務申報臺賬，記錄申報日期、申報稅種、申報金額等信息，便于核對和查詢。8.2稅務籌劃1.在合法合規的前提下，進行稅務籌劃，合理降低企業稅負。2.關注稅收政策變化，及時調整稅務籌劃方案，確保稅務籌劃的有效性。8.3稅務風險管理1.識別和評估企業稅務風險，制定風險應對措施，防范稅務風險。2.加強與稅務機關的溝通與協調，及時了解稅收政策和征管要求，確保企業稅務工作合規進行。財務監督與審計9.1內部財務監督1.建立健全內部財務監督制度，加強對財務收支、資金運用、資產管理等財務活動的監督檢查。2.財務部門定期對企業財務狀況進行自查，及時發現和糾正存在的問題。3.各部門應積極配合財務部門的內部財務監督工作，如實提供相關資料和信息。9.2內部審計1.設立獨立的內部審計部門或配備專職內部審計人員，對企業財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監督。2.制定內部審計計劃，定期開展審計工作，出具審計報告，提出改進建議和意見。3.對審計發現的問題，相關部門應及時整改，并將整改情況反饋給內部審計部門。財務檔案管理10.1財務檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協議、銀行對賬單、資金審批文件等與財務工作相關的各類資料。10.2財務檔案整理與歸檔1.財務人員應按照檔案管理要求，定期對財務檔案進行整理、裝訂和編號。2.將整理好的財務檔案移交檔案管理部門或專人保管，辦理交接手續。10.3