分公司專款專用管理制度一、總則（一）目的為規范分公司專項資金的使用與管理，確保專款專用，提高資金使用效益，保障分公司各項業務的順利開展，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司下屬各分公司的專項資金管理。（三）基本原則1.專款專用原則專項資金必須按照規定的用途使用，不得挪作他用。2.預算管理原則專項資金的使用應納入分公司年度預算管理，嚴格按照預算安排執行。3.效益優先原則注重專項資金的使用效益，確保資金投入能夠產生預期的經濟效益和社會效益。4.規范透明原則專項資金的使用應遵循相關法律法規和公司內部規定，做到規范、透明、公開。二、專項資金的分類與定義（一）項目專項資金1.定義：為支持分公司特定項目的開展而設立的專項資金，如新產品研發項目、市場推廣項目等。2.來源：公司總部撥款、分公司自籌等。（二）業務專項資金1.定義：用于保障分公司日常業務運營的專項資金，如業務拓展費用、客戶維護費用等。2.來源：分公司營業收入的一定比例提取等。（三）其他專項資金1.定義：除項目專項資金和業務專項資金以外的其他專項資金，如專項獎勵資金、應急處理資金等。2.來源：公司總部特批、分公司其他收入等。三、專項資金的預算管理（一）預算編制1.分公司各部門應根據本部門業務發展需求，于每年[具體時間]前向財務部門提交下一年度專項資金預算申請。2.預算申請應詳細說明專項資金的用途、金額、實施計劃等內容，并附相關項目可行性報告或業務計劃。3.財務部門對各部門提交的預算申請進行匯總、審核，結合分公司年度經營目標和資金狀況，編制分公司年度專項資金預算草案。4.年度專項資金預算草案經分公司總經理辦公會審議通過后，報公司總部審批。（二）預算執行1.分公司應嚴格按照經批準的專項資金預算執行，確保資金使用的合理性和合規性。2.專項資金預算一經批準，原則上不得調整。如因特殊情況需要調整預算，應按照規定的程序進行申請和審批。3.各部門應根據預算安排，合理安排專項資金的使用進度，確保項目或業務按計劃順利推進。（三）預算監控1.財務部門應建立專項資金預算執行監控機制，定期對專項資金的使用情況進行檢查和分析。2.如發現預算執行過程中存在偏差或問題，應及時向相關部門反饋，并督促其采取措施進行糾正。3.分公司總經理辦公會應定期聽取專項資金預算執行情況匯報，對預算執行情況進行評估和決策。四、專項資金的使用管理（一）使用范圍1.項目專項資金應嚴格按照項目可行性報告或項目計劃規定的用途使用，主要用于項目的研發、采購、實施、驗收等方面的費用支出。2.業務專項資金應主要用于分公司業務拓展、市場推廣、客戶維護、運營管理等方面的費用支出。3.其他專項資金應按照設立的目的和規定的用途使用。（二）審批流程1.專項資金使用前，應由使用部門填寫專項資金使用申請表，詳細說明資金用途、金額、支付對象等內容，并附相關證明材料。2.申請表經部門負責人審核簽字后，報分公司財務部門審核。3.財務部門審核通過后，報分公司總經理審批。4.對于金額較大或重要的專項資金支出，還應報公司總部相關部門審批。（三）支付管理1.專項資金的支付應嚴格按照國家有關法律法規和公司財務制度的規定執行，確保資金支付的安全、準確、及時。2.財務部門應根據審批通過的專項資金使用申請表，辦理資金支付手續。對于符合規定的支付申請，應及時足額支付；對于不符合規定的支付申請，應拒絕支付，并說明理由。3.專項資金的支付方式應根據實際情況選擇合適的方式，如銀行轉賬、支票、匯票等。（四）費用報銷1.專項資金使用過程中發生的費用報銷，應按照公司財務制度的規定進行審批和報銷。2.報銷憑證應真實、合法、有效，包括發票、收據、合同等相關證明材料。3.財務部門應加強對專項資金費用報銷的審核，確保報銷費用符合專項資金的使用范圍和規定。五、專項資金的核算與監督（一）核算管理1.財務部門應按照國家有關會計準則和公司財務制度的規定，對專項資金進行單獨核算，確保專項資金的收支情況清晰、準確。2.專項資金應設置專門的會計科目進行核算，詳細記錄專項資金的收入、支出、結余等情況。3.分公司應定期編制專項資金財務報表，向公司總部和相關部門報送專項資金的使用情況和財務狀況。（二）監督檢查1.公司總部和分公司應建立健全專項資金監督檢查機制，定期對專項資金的使用情況進行監督檢查。2.監督檢查內容包括專項資金的預算執行情況、使用范圍、審批流程、支付管理、費用報銷等方面。3.對于監督檢查中發現的問題，應及時下達整改通知，要求相關部門限期整改。整改完成后，應進行復查，確保問題得到徹底解決。（三）內部審計1.分公司應定期開展專項資金內部審計工作，對專項資金的使用情況進行全面審計。2.內部審計部門應制定專項資金審計計劃，明確審計目標、范圍、方法和程序。3.審計結束后，應出具審計報告，對專項資金使用過程中存在的問題提出審計意見和建議，并督促相關部門進行整改。六、專項資金的績效評價（一）評價原則1.科學性原則績效評價指標應科學合理，能夠客觀、準確地反映專項資金的使用效益。2.公正性原則績效評價過程應公正、公平、公開，確保評價結果的真實性和可靠性。3.實用性原則績效評價結果應具有實用性，能夠為分公司專項資金管理決策提供參考依據。（二）評價指標1.項目專項資金績效評價指標項目完成情況：包括項目進度、質量、成果等方面的指標。經濟效益：如項目帶來的銷售收入增長、利潤增加等指標。社會效益：如項目對社會環境、公共利益等方面的影響指標。資金使用效益：如資金使用效率、成本控制等指標。2.業務專項資金績效評價指標業務指標：如業務量增長、市場份額擴大等指標。客戶滿意度：如客戶投訴率、客戶忠誠度等指標。資金使用效益：如資金投入產出比、業務成本控制等指標。3.其他專項資金績效評價指標根據專項資金的設立目的和特點，制定相應的績效評價指標。（三）評價方法1.定量分析方法通過對專項資金使用過程中的相關數據進行統計分析，計算績效評價指標得分。2.定性分析方法通過對專項資金使用效果、影響等方面進行綜合評價，確定績效評價指標得分。3.綜合評價方法將定量分析方法和定性分析方法相結合，對專項資金進行綜合評價。（四）評價周期1.項目專項資金績效評價應在項目完成后[具體時間]內進行。2.業務專項資金績效評價應每年度進行一次。3.其他專項資金績效評價根據實際情況確定評價周期。（五）評價結果應用1.將專項資金績效評價結果作為分公司下一年度專項資金預算安排的重要依據。對于績效評價結果優秀的項目或業務，在預算安排上給予適當傾斜；對于績效評價結果較差的項目或業務，減少或取消下一年度專項資金預算。2.將專項資金績效評價結果與相關部門和人員的績效考核掛鉤，對績效評價結果優秀的部門和人員給予獎勵；對績效評價結果較差的部門和人員進行問責。七、專項資金的風險管理（一）風險識別1.分公司應建立專項資金風險識別機制，對專項資金使用過程中可能面臨的風險進行全面識別。2.風險識別內容包括政策風險、市場風險、項目風險、財務風險、管理風險等方面。（二）風險評估1.對識別出的專項資金風險進行評估，確定風險發生的可能性和影響程度。2.風險評估可采用定性評估方法或定量評估方法，也可將兩者相結合進行綜合評估。（三）風險應對1.根據風險評估結果，制定相應的風險應對措施。對于風險發生可能性較小且影響程度較低的風險，可采取風險接受策略；對于風險發生可能性較大或影響程度較高的風險，應采取風險規避、風險減輕、風險轉移等策略。2.建立專項資金