施工企業(yè)存貨管理制度總則1.目的為了加強施工企業(yè)存貨管理，規(guī)范存貨采購、驗收、儲存、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的操作流程，確保存貨的安全與完整，提高存貨運營效率，降低存貨成本，結合本企業(yè)實際情況，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于本施工企業(yè)內(nèi)涉及存貨管理的各部門及全體員工。存貨包括各類原材料、周轉材料、低值易耗品、構配件、設備等。3.基本原則合法性原則：存貨管理應當符合國家相關法律法規(guī)以及企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度的要求。準確性原則：存貨的記錄和核算應當準確、及時、完整，確保賬實相符。安全性原則：采取有效措施保障存貨的安全，防止存貨被盜、毀損、變質(zhì)等情況的發(fā)生。效益性原則：在保證施工生產(chǎn)正常進行的前提下，合理控制存貨水平，降低存貨成本，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。職責分工1.采購部門根據(jù)施工生產(chǎn)計劃和實際需求，編制存貨采購計劃，選擇合格的供應商，簽訂采購合同。負責采購訂單的下達、跟蹤與執(zhí)行，確保按時、按質(zhì)、按量采購所需存貨。負責辦理采購存貨的驗收、入庫手續(xù)，對采購過程中的各項文件和資料進行整理歸檔。2.倉庫管理部門負責存貨的驗收入庫、存儲保管、發(fā)出配送等工作，確保存貨的安全與完整。建立存貨臺賬，詳細記錄存貨的出入庫情況，定期進行賬實核對。定期對存貨進行盤點，編制盤點報告，及時上報盤盈、盤虧等情況。負責存貨倉庫的日常管理，保持倉庫整潔、有序，做好防火、防潮、防蟲等工作。3.財務部門負責制定存貨核算方法，對存貨進行準確的賬務處理，及時反映存貨的增減變動和結存情況。會同相關部門定期對存貨進行清查盤點，對盤盈、盤虧等情況進行賬務處理和原因分析。參與存貨采購計劃的審核，對采購成本進行控制和監(jiān)督，審核存貨采購合同中的付款條款。4.施工部門根據(jù)施工進度和實際需要，合理提出存貨需求計劃，配合采購部門和倉庫管理部門做好存貨的采購、領用等工作。對領用的存貨進行妥善保管和使用，避免浪費和丟失，確保存貨用于施工生產(chǎn)的合理需求。存貨采購管理1.采購計劃編制采購部門應根據(jù)年度施工生產(chǎn)計劃、月度施工任務安排以及工程預算等，結合庫存狀況，編制存貨采購計劃。采購計劃應明確存貨的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、需求時間等。采購計劃編制完成后，應提交相關部門進行審核，經(jīng)審批通過后方可組織實施。審核內(nèi)容包括計劃的合理性、準確性、必要性以及對資金的影響等。2.供應商選擇與管理采購部門應建立供應商評估與選擇機制，對潛在供應商進行調(diào)查、評估，選擇合格的供應商作為合作伙伴。評估內(nèi)容包括供應商的資質(zhì)、信譽、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量、價格水平、售后服務等。定期對供應商進行考核評價，根據(jù)考核結果調(diào)整合作關系。對于表現(xiàn)優(yōu)秀的供應商，可給予優(yōu)先合作、增加采購量等獎勵；對于不符合要求的供應商，應及時淘汰或采取改進措施。3.采購合同簽訂采購部門與供應商達成采購意向后，應簽訂采購合同。采購合同應明確雙方的權利和義務，包括存貨的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、交貨地點、質(zhì)量標準、驗收方式、付款方式等條款。采購合同簽訂后，應及時將合同副本提交財務部門、倉庫管理部門等相關部門，以便各部門做好相應的準備工作。4.采購訂單下達與跟蹤采購部門根據(jù)采購合同下達采購訂單，明確訂單的執(zhí)行要求，包括交貨時間、質(zhì)量要求、包裝要求等。采購訂單應發(fā)送給供應商，并跟蹤訂單的執(zhí)行情況，及時與供應商溝通協(xié)調(diào)，確保訂單按時、按質(zhì)、按量完成。在采購訂單執(zhí)行過程中，如遇供應商交貨延遲、產(chǎn)品質(zhì)量問題等異常情況，采購部門應及時采取措施，要求供應商整改或協(xié)商解決方案，必要時可追究供應商的違約責任。5.采購驗收采購的存貨到貨后，倉庫管理部門應會同相關部門按照采購合同和質(zhì)量標準進行驗收。驗收內(nèi)容包括存貨的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量、外觀等。對驗收合格的存貨，倉庫管理部門應及時辦理入庫手續(xù)，并填寫入庫單；對驗收不合格的存貨，應及時通知采購部門與供應商協(xié)商處理，如退貨、換貨、補貨等，同時做好相關記錄。存貨驗收入庫管理1.驗收準備倉庫管理部門在存貨到貨前，應做好驗收準備工作，包括安排驗收人員、準備驗收工具和場地等。驗收人員應熟悉存貨的驗收標準和方法，具備相應的業(yè)務知識和技能。根據(jù)采購合同和相關標準，準備好驗收所需的文件和資料，如采購訂單、質(zhì)量標準、檢驗報告等。2.驗收流程存貨到貨后，倉庫管理部門首先核對送貨單與采購訂單的一致性，包括存貨的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量等。按照驗收標準對存貨的質(zhì)量進行檢驗，可采用抽檢、全檢等方式。對于重要存貨或質(zhì)量要求較高的存貨，應進行嚴格的檢驗。對存貨的數(shù)量進行清點，確保實際到貨數(shù)量與送貨單一致。如發(fā)現(xiàn)數(shù)量短缺或溢余，應及時記錄并查明原因。檢查存貨的外觀、包裝等是否完好，如有破損、變形等情況，應做好記錄。3.驗收記錄與報告驗收人員應填寫驗收記錄，詳細記錄存貨的驗收情況，包括驗收時間、驗收人員、存貨名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、質(zhì)量狀況、驗收結果等內(nèi)容。驗收記錄應妥善保存，以備查詢。驗收完成后，驗收人員應編寫驗收報告，對驗收結果進行總結和評價。驗收報告應包括驗收基本情況、驗收結論、存在問題及處理建議等內(nèi)容。驗收報告經(jīng)相關人員簽字確認后，作為存貨入庫的依據(jù)。存貨存儲保管管理1.倉庫規(guī)劃與布局根據(jù)存貨的種類、性質(zhì)、用途等因素，對倉庫進行合理規(guī)劃與布局。將存貨分類存放，設置不同的存儲區(qū)域，如原材料區(qū)、周轉材料區(qū)、低值易耗品區(qū)、構配件區(qū)、設備區(qū)等，并明確標識。按照存貨的存儲要求，合理安排倉位，確保存貨存儲安全、有序。對于易燃易爆、有毒有害等特殊存貨，應設置專門的存儲區(qū)域，并采取相應的安全防護措施。2.存貨入庫上架驗收合格的存貨應及時辦理入庫手續(xù)，并按照倉庫規(guī)劃進行上架存放。上架時應遵循先進先出、分類存放、便于查找等原則，確保存貨存放整齊、有序。倉庫管理人員應在存貨上架后，及時更新存貨臺賬，記錄存貨的入庫日期、存放位置、數(shù)量等信息，保證賬實相符。3.存貨保管措施倉庫管理部門應采取有效措施保障存貨的安全，如安裝監(jiān)控設備、設置防火防盜設施、定期檢查倉庫門窗等。加強倉庫的日常巡查，及時發(fā)現(xiàn)并處理安全隱患。根據(jù)存貨的特性，做好防潮、防蟲、防腐、防銹等工作。對于易受潮的存貨，應采取防潮措施，如密封包裝、放置干燥劑等；對于易生蟲的存貨，應采取防蟲措施，如噴灑防蟲藥劑、放置驅蟲物品等。定期對存貨進行盤點清查，檢查存貨的質(zhì)量狀況，對發(fā)現(xiàn)的變質(zhì)、損壞等存貨，應及時處理，避免損失擴大。4.庫存盤點倉庫管理部門應定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。盤點周期可根據(jù)企業(yè)實際情況確定，一般為每月、每季度或每年進行一次全面盤點。在盤點前，倉庫管理部門應制定盤點計劃，明確盤點范圍、時間、人員分工等。盤點人員應認真核對存貨的實際數(shù)量與臺賬記錄，如實記錄盤點結果。盤點結束后，倉庫管理部門應編制盤點報告，對盤點情況進行總結和分析。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應查明原因，屬于計量誤差、管理不善等原因造成的盤盈、盤虧，應及時調(diào)整賬務；屬于違規(guī)違紀行為造成的損失，應追究相關人員的責任。存貨發(fā)出管理1.領用申請與審批施工部門根據(jù)施工進度和實際需要，填寫存貨領用申請表，注明領用存貨的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、用途等信息，并提交相關負責人審批。審批人員應根據(jù)施工計劃和存貨庫存情況，對領用申請進行審核。對于合理的領用申請，應予以批準；對于不合理的領用申請，應及時與施工部門溝通，說明原因并拒絕批準。2.發(fā)出流程倉庫管理部門根據(jù)審批通過的領用申請表，辦理存貨發(fā)出手續(xù)。發(fā)貨時應按照先進先出的原則，確保發(fā)出的存貨質(zhì)量合格、數(shù)量準確。倉庫管理人員應填寫出庫單，詳細記錄存貨的發(fā)出日期、領用部門、存貨名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量等信息。出庫單應一式多聯(lián)，分別交領用部門、財務部門、倉庫留存等。發(fā)出的存貨交付給領用部門后，領用人員應在出庫單上簽字確認，表明已收到存貨。3.限額領料管理對于主要材料和價值較高的存貨，實行限額領料制度。施工部門應根據(jù)施工預算和實際需求，確定合理的領用限額，并在限額范圍內(nèi)領用存貨。倉庫管理部門應嚴格控制限額領料，對超過限額的領用申請不予批準。如因施工需要調(diào)整領用限額，施工部門應重新辦理申請審批手續(xù)。定期對限額領料情況進行統(tǒng)計分析，對比實際領用數(shù)量與限額數(shù)量，及時發(fā)現(xiàn)和解決超支或節(jié)約問題，提高存貨使用效率。存貨核算與財務處理1.核算方法財務部門應根據(jù)企業(yè)會計準則和本企業(yè)實際情況，制定存貨核算方法。存貨核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更；如需變更，應經(jīng)相關部門批準，并在財務報表附注中說明變更原因及其對財務狀況和經(jīng)營成果的影響。存貨核算應采用實際成本法或計劃成本法。實際成本法下，存貨按照采購成本、加工成本和使存貨達到目前場所和狀態(tài)所發(fā)生的其他成本計價；計劃成本法下，存貨按照計劃成本計價，同時設置材料成本差異科目，核算實際成本與計劃成本的差異。2.賬務處理采購存貨時，財務部門根據(jù)采購發(fā)票、入庫單等憑證，按照確定的核算方法進行賬務處理。借記“原材料”、“周轉材料”等存貨科目，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。存貨發(fā)出時，財務部門根據(jù)出庫單等憑證，按照核算方法結轉存貨成本。采用實際成本法的，可選用先進先出法、加權平均法等方法計算發(fā)出存貨成本；采用計劃成本法的，應先計算材料成本差異率，將計劃成本調(diào)整為實際成本后再結轉成本。對于盤盈、盤虧的存貨，財務部門應按照相關規(guī)定進行賬務處理。盤盈的存貨，借記“原材料”等科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢”科目；經(jīng)批準后，借記“待處理財產(chǎn)損溢”科目，貸記“管理費用”科目。盤虧的存貨，借記“待處理財產(chǎn)損溢”科目，貸記“原材料”等科目；屬于管理不善等原因造成的損失，借記“管理費用”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢”科目；屬于非正常損失的，借記“營業(yè)外支出”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢”科目；屬于應由責任人賠償?shù)牟糠郑栌洝捌渌麘湛睢笨颇浚J記“待處理財產(chǎn)損溢”科目。監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計企業(yè)內(nèi)部審計部門應定期對存貨管理情況進行審計監(jiān)督，檢查存貨管理制度的執(zhí)行情況、存貨采購、驗收、存儲、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的操作是否規(guī)范、存貨核算是否準確等。內(nèi)部審計人員應通過查閱文件資料、實地盤點、訪談相關人員等方式獲取審計