旅游公司會(huì)計(jì)管理制度總則1.目的為加強(qiáng)本旅游公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)行，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本會(huì)計(jì)管理制度。2.適用范圍本制度適用于本旅游公司及所屬各部門。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。準(zhǔn)確性原則：確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。規(guī)范性原則：規(guī)范會(huì)計(jì)核算流程和財(cái)務(wù)管理制度，提高財(cái)務(wù)管理水平。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與人員1.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的會(huì)計(jì)部門，負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督等工作。2.會(huì)計(jì)人員配備根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，配備足夠數(shù)量的會(huì)計(jì)人員，包括會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)、出納等。會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。3.會(huì)計(jì)人員職責(zé)會(huì)計(jì)主管職責(zé)負(fù)責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)公司的會(huì)計(jì)工作，制定和完善會(huì)計(jì)管理制度。審核會(huì)計(jì)憑證和財(cái)務(wù)報(bào)表，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。參與公司財(cái)務(wù)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)。會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)費(fèi)用的核算和管理，審核費(fèi)用報(bào)銷憑證。協(xié)助會(huì)計(jì)主管進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)預(yù)算編制。出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。會(huì)計(jì)核算1.會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行核算。2.會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的書(shū)面證明。記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會(huì)計(jì)分錄，作為記賬依據(jù)的會(huì)計(jì)憑證。會(huì)計(jì)憑證的填制應(yīng)符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，內(nèi)容完整、字跡清晰、數(shù)字準(zhǔn)確、手續(xù)齊全。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)及時(shí)傳遞，不得積壓。會(huì)計(jì)憑證的保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.會(huì)計(jì)賬簿公司設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬應(yīng)按照會(huì)計(jì)科目設(shè)置，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)總賬科目所屬的明細(xì)科目設(shè)置，日記賬應(yīng)分別設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。會(huì)計(jì)賬簿的登記應(yīng)按照記賬憑證的日期、編號(hào)、內(nèi)容摘要、金額等逐項(xiàng)記入有關(guān)賬簿內(nèi)，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期核對(duì)，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。4.財(cái)務(wù)報(bào)表公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核、公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后對(duì)外報(bào)送。財(cái)務(wù)管理制度1.資金管理制度現(xiàn)金管理制度公司現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。公司應(yīng)嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，確需使用現(xiàn)金的，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序辦理。公司應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬實(shí)相符。銀行存款管理制度公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，開(kāi)立銀行賬戶，并嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。公司應(yīng)定期與銀行核對(duì)銀行存款余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。2.費(fèi)用報(bào)銷制度費(fèi)用報(bào)銷范圍公司費(fèi)用報(bào)銷范圍包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)符合公司相關(guān)規(guī)定和國(guó)家法律法規(guī)的要求。費(fèi)用報(bào)銷審批程序費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，并附原始憑證。費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、會(huì)計(jì)審核、公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可報(bào)銷。對(duì)于超過(guò)一定金額的費(fèi)用報(bào)銷，應(yīng)按照公司規(guī)定的特殊審批程序辦理。3.固定資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)定義固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購(gòu)置公司購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序辦理，納入公司預(yù)算管理。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品。固定資產(chǎn)折舊公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。固定資產(chǎn)處置公司固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序辦理，包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。4.成本核算制度成本核算對(duì)象公司根據(jù)旅游業(yè)務(wù)特點(diǎn)，以旅游線路或旅游項(xiàng)目為成本核算對(duì)象。成本核算方法公司采用分類法進(jìn)行成本核算，將旅游成本分為直接成本和間接成本。直接成本包括旅游團(tuán)費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)等；間接成本包括公司管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。成本核算流程公司應(yīng)按照規(guī)定的成本核算流程，對(duì)旅游業(yè)務(wù)成本進(jìn)行核算和歸集。成本核算應(yīng)做到準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，為公司成本控制和定價(jià)決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督公司建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的內(nèi)部監(jiān)督。會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核監(jiān)督，對(duì)不符合規(guī)定的收支應(yīng)及時(shí)予以糾正。公司應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。2.外部監(jiān)督公司應(yīng)接受稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和有關(guān)情況。公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)足額繳納稅款，自覺(jué)遵守稅收法律法規(guī)。財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算等。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則，由各部門根據(jù)公司總體目標(biāo)和本部門實(shí)際情況編制預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。2.預(yù)算執(zhí)行公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，控制成本費(fèi)用支出。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序辦理。預(yù)算調(diào)整應(yīng)經(jīng)各部門提出申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門審核，公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后執(zhí)行。財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料等。2.檔案整理財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行整理和歸檔，做到分類存放、編號(hào)清晰、便于查閱。3.檔案保管財(cái)務(wù)檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，確保檔案的安全和完整。財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國(guó)家