公司治理小金庫管理制度一、總則（一）目的為加強公司財務管理，規(guī)范財務行為，防范財務風險，杜絕公司內(nèi)部小金庫現(xiàn)象，維護公司資產(chǎn)安全和完整，根據(jù)國家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司。（三）定義本制度所稱“小金庫”，是指違反法律法規(guī)及公司規(guī)定，應列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產(chǎn)。二、小金庫的表現(xiàn)形式及防范措施（一）截留收入設立小金庫1.表現(xiàn)形式將公司主營業(yè)務收入，如銷售產(chǎn)品、提供勞務等收入，通過不入賬、少入賬或另設賬戶核算等方式截留，存入小金庫。收取的各種罰款、違約金、租金收入等非稅收入未按規(guī)定上繳公司賬戶，私自留存形成小金庫。將公司的資產(chǎn)處置收入，如固定資產(chǎn)出售、報廢收入，無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等隱匿不報，存入小金庫。2.防范措施加強銷售業(yè)務管理，建立健全銷售臺賬，確保銷售收入及時、足額入賬。銷售部門應定期與財務部門核對銷售數(shù)據(jù)，財務部門要嚴格審核銷售發(fā)票開具、收入確認等環(huán)節(jié)，防止收入漏記。明確各類非稅收入的管理流程，相關(guān)業(yè)務部門收取非稅收入后應及時上繳財務部門，并辦理交接手續(xù)。財務部門要定期對非稅收入進行清查，確保足額入賬。規(guī)范資產(chǎn)處置程序，資產(chǎn)處置申請應經(jīng)相關(guān)部門審核、公司領導批準，處置過程要有記錄，處置收入要及時、全額上繳公司財務，嚴禁截留。（二）虛列支出設立小金庫1.表現(xiàn)形式通過虛構(gòu)業(yè)務、虛開發(fā)票等手段虛列成本費用，套取資金存入小金庫。例如，編造虛假的采購業(yè)務，開具虛假發(fā)票報賬，將資金套出后存入小金庫。重復列支費用，把已入賬的費用再次以不同名目報賬，套取資金形成小金庫。2.防范措施加強費用報銷審核，財務部門要嚴格審查發(fā)票真實性、合法性，核實業(yè)務的真實性和合理性。對于大額費用支出，要查驗相關(guān)合同、協(xié)議、驗收報告等資料，防止虛列支出。建立費用報銷復核制度，除經(jīng)辦人和審批人外，應設置專人對費用報銷進行復核，檢查費用列支是否符合規(guī)定，是否存在重復報賬等問題。定期開展財務審計，對公司費用支出進行全面審計，發(fā)現(xiàn)虛列支出等問題及時處理，并追究相關(guān)人員責任。（三）挪用專項資金設立小金庫1.表現(xiàn)形式將專項用于特定項目的資金，如科研項目經(jīng)費、工程項目資金等挪用于其他用途或存入小金庫。擅自改變專項資金用途，將其用于與項目無關(guān)的支出，以方便設立小金庫。2.防范措施明確專項資金管理職責，設立專項資金專戶，實行專款專用。財務部門要對專項資金的收支進行單獨核算，建立專項資金臺賬，詳細記錄資金流向和使用情況。加強對專項資金使用情況的監(jiān)督檢查，項目實施部門應定期向財務部門報送專項資金使用進度和效益情況，財務部門要定期與項目實施部門核對賬目，發(fā)現(xiàn)挪用專項資金問題及時糾正，并追究相關(guān)人員責任。建立專項資金績效評價制度，對專項資金使用效益進行評價，確保專項資金按規(guī)定用途使用，提高資金使用效率，防止資金被挪用設立小金庫。（四）以虛假發(fā)票套取資金設立小金庫1.表現(xiàn)形式購買虛假發(fā)票報賬，套取公司資金存入小金庫。虛假發(fā)票可能來自非法渠道，或通過與開票方勾結(jié)獲取。讓關(guān)聯(lián)方或合作單位開具與實際業(yè)務不符的發(fā)票，套取資金形成小金庫。2.防范措施加強發(fā)票管理，財務部門要建立發(fā)票真?zhèn)尾轵灆C制，對取得的發(fā)票進行嚴格審核，可通過稅務機關(guān)官方網(wǎng)站、電話查詢等方式核實發(fā)票真實性。規(guī)范發(fā)票報銷流程，要求報銷人員提供真實、合法、有效的發(fā)票及相關(guān)業(yè)務資料，如合同、送貨單、驗收單等。對于大額發(fā)票報銷，必要時可向開票單位進行核實。加強對員工的財務知識培訓，提高員工對虛假發(fā)票危害的認識，防止因無知而參與套取資金行為。同時，對發(fā)現(xiàn)的虛假發(fā)票問題要嚴肅處理，追究相關(guān)人員責任。（五）通過賬外經(jīng)營設立小金庫1.表現(xiàn)形式在公司正常經(jīng)營業(yè)務之外，另行設立一套賬簿，記錄賬外經(jīng)營活動的收支情況，形成小金庫。例如，公司將部分產(chǎn)品通過賬外銷售，收入不入公司正規(guī)賬簿。利用公司的關(guān)聯(lián)企業(yè)或個人進行賬外經(jīng)營，將收入轉(zhuǎn)移至小金庫。2.防范措施加強公司財務管理的統(tǒng)一性，嚴禁設立賬外賬。財務部門要對公司所有經(jīng)濟業(yè)務進行統(tǒng)一核算，確保公司財務信息真實、完整。加強對關(guān)聯(lián)交易的監(jiān)管，對于與關(guān)聯(lián)企業(yè)或個人的業(yè)務往來，要嚴格按照規(guī)定進行審核和披露，防止通過關(guān)聯(lián)交易進行賬外經(jīng)營，套取資金設立小金庫。定期開展財務自查和內(nèi)部審計，檢查公司是否存在賬外經(jīng)營情況。對發(fā)現(xiàn)的賬外經(jīng)營問題要依法依規(guī)進行處理，追究相關(guān)人員責任，并及時清理賬外資產(chǎn)，納入公司正規(guī)財務核算。三、小金庫的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督機制1.公司內(nèi)部審計部門負責定期對公司財務收支進行審計檢查，重點關(guān)注是否存在小金庫問題。審計人員應制定詳細的審計計劃，運用適當?shù)膶徲嫹椒ǎ鐚彶闀嫅{證、賬簿、報表，盤點資產(chǎn)，核實收入、支出等，以發(fā)現(xiàn)小金庫線索。2.財務部門應加強日常財務管理，定期對財務數(shù)據(jù)進行分析比對，如發(fā)現(xiàn)異常收支情況，應及時進行排查核實，查找是否存在小金庫跡象。同時，財務部門要配合內(nèi)部審計部門的工作，提供相關(guān)財務資料和信息。3.各業(yè)務部門應加強自身管理，規(guī)范業(yè)務流程，確保收入及時足額入賬，費用支出合理合規(guī)。對于業(yè)務過程中發(fā)現(xiàn)的可能涉及小金庫的問題，應及時向公司相關(guān)部門報告。（二）舉報機制1.公司設立舉報郵箱、舉報電話等舉報渠道，接受公司員工及外部相關(guān)方對小金庫問題的舉報。舉報郵箱和電話應在公司內(nèi)部顯著位置公布，并確保舉報信息的保密性。2.對收到的舉報信息，公司應及時進行登記，并安排專人進行調(diào)查核實。對于經(jīng)查實的舉報案件，給予舉報人一定的獎勵，獎勵標準按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。同時，要嚴格保護舉報人權(quán)益，對打擊報復舉報人的行為進行嚴肅處理。（三）定期檢查與不定期抽查1.公司每年組織一次全面的小金庫專項檢查，由內(nèi)部審計部門牽頭，財務、紀檢等相關(guān)部門配合。專項檢查應制定詳細的檢查方案，明確檢查范圍、內(nèi)容、方法和步驟，確保檢查工作全面、深入。2.除年度專項檢查外，公司還將不定期對所屬單位進行小金庫抽查。抽查對象可根據(jù)日常管理情況、舉報線索等確定。抽查方式可靈活多樣，包括實地檢查、賬目核對、數(shù)據(jù)分析等，以發(fā)現(xiàn)潛在的小金庫問題。四、責任追究（一）對設立小金庫行為的責任界定1.凡公司內(nèi)部單位或個人通過截留收入、虛列支出、挪用專項資金、以虛假發(fā)票套取資金、賬外經(jīng)營等方式設立小金庫的，均屬于違規(guī)行為。2.對于直接策劃、組織、實施設立小金庫的單位負責人、財務負責人及其他直接責任人員，將根據(jù)情節(jié)輕重追究責任。（二）責任追究方式1.批評教育。對于情節(jié)較輕、初次違規(guī)且未造成嚴重后果的相關(guān)人員，給予批評教育，責令其限期改正，追回小金庫資金，并在公司內(nèi)部進行通報批評。2.經(jīng)濟處罰。對違規(guī)設立小金庫的相關(guān)責任人員，根據(jù)其違規(guī)金額和造成的損失大小，給予相應的經(jīng)濟處罰，處罰金額從個人工資、獎金中扣除。3.紀律處分。對于情節(jié)較重的違規(guī)行為，給予相關(guān)責任人員警告、記過、記大過、降級、撤職、留用察看、開除等紀律處分。4.法律追究。對于設立小金庫行為涉嫌違法犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責任。（三）責任追究程序1.發(fā)現(xiàn)設立小金庫問題后，公司內(nèi)部審計部門或其他相關(guān)部門應及時進行調(diào)查核實，收集相關(guān)證據(jù)，確定責任主體和責任性質(zhì)。2.審計部門或相關(guān)部門根據(jù)調(diào)查結(jié)果，提出責任追究建議，報公司管理層審批。3.公司管理層根據(jù)審批意見，下達責任追究決定，明確責任追究方式和執(zhí)行時間。4.人力資源部門