公司往來賬清對管理制度一、總則（一）目的為了加強公司往來賬的管理，規范往來賬清對工作流程，確保公司財務數據的準確性和完整性，防范財務風險，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內部各部門之間以及公司與外部客戶、供應商之間的往來賬清對工作。（三）職責分工1.財務部門負責制定往來賬清對計劃，并組織實施。定期核對往來賬目，編制往來賬齡分析表，及時發現和解決賬目差異問題。對往來賬清對工作中發現的重大問題進行調查和處理，并向公司管理層報告。負責往來賬相關財務資料的整理、歸檔和保管。2.業務部門負責與客戶、供應商進行溝通協調，提供相關業務資料，配合財務部門完成往來賬清對工作。對本部門產生的往來賬項進行自查自糾，及時發現和解決賬目問題。協助財務部門對往來賬清對工作中發現的問題進行調查和處理。3.審計部門負責對往來賬清對工作進行監督和審計，檢查往來賬清對工作的執行情況和結果。對往來賬清對工作中發現的違規違紀問題進行調查和處理，并提出審計意見和建議。二、往來賬清對的原則（一）真實性原則往來賬清對應以實際發生的經濟業務為依據，如實反映公司與客戶、供應商之間的債權債務關系。（二）準確性原則往來賬清對的賬目數據應準確無誤，確保財務報表的真實性和可靠性。（三）及時性原則往來賬清對應定期進行，及時發現和解決賬目差異問題，避免因賬目不清導致財務風險。（四）全面性原則往來賬清對應涵蓋公司與所有客戶、供應商之間的往來賬目，確保往來賬的全面性和完整性。三、往來賬清對的內容（一）應收賬款清對1.與客戶核對銷售合同、訂單、發貨單、發票等相關資料，確認銷售業務的真實性和準確性。2.核對客戶的付款記錄，包括銀行收款憑證、現金收款收據等，確認客戶的付款金額和時間。3.對逾期未收回的應收賬款進行重點關注，分析原因，采取相應的催收措施。4.編制應收賬款賬齡分析表，評估應收賬款的風險程度，為公司的信用政策調整提供依據。（二）應付賬款清對1.與供應商核對采購合同、訂單、收貨單、發票等相關資料，確認采購業務的真實性和準確性。2.核對公司的付款記錄，包括銀行付款憑證、現金付款收據等，確認公司的付款金額和時間。3.對逾期未支付的應付賬款進行重點關注，分析原因，與供應商協商解決辦法，避免因逾期付款產生的不良影響。4.編制應付賬款賬齡分析表，評估應付賬款的風險程度，為公司的資金安排提供依據。（三）其他應收款清對1.與相關部門或個人核對借款、押金、備用金等其他應收款的發生情況，確認款項的性質和金額。2.核對其他應收款的收回情況，包括還款記錄、報銷憑證等，確認款項的收回時間和金額。3.對長期未收回的其他應收款進行重點關注，分析原因，采取相應的催收措施或進行賬務處理。4.編制其他應收款賬齡分析表，評估其他應收款的風險程度，為公司的資金管理提供依據。（四）其他應付款清對1.與相關部門或個人核對借款、押金、暫收款等其他應付款的發生情況，確認款項的性質和金額。2.核對其他應付款的支付情況，包括付款記錄、報銷憑證等，確認款項的支付時間和金額。3.對長期未支付的其他應付款進行重點關注，分析原因，與相關方協商解決辦法，避免因逾期支付產生的不良影響。4.編制其他應付款賬齡分析表，評估其他應付款的風險程度，為公司的資金安排提供依據。四、往來賬清對的流程（一）清對準備1.財務部門定期（每月或每季度）收集各業務部門的往來賬相關資料，包括銷售合同、采購合同、訂單、發貨單、收貨單、發票、付款記錄等。2.財務部門對收集到的資料進行整理和分類，確保資料的完整性和準確性。3.財務部門根據往來賬的性質和特點，制定清對計劃，明確清對的范圍、時間、方式和人員分工等。（二）清對實施1.財務部門按照清對計劃，向客戶、供應商發送往來賬清對函，注明清對的期間、賬目明細和金額等信息。2.客戶、供應商收到清對函后，應在規定的時間內進行核對，并將核對結果反饋給財務部門。3.財務部門對客戶、供應商反饋的核對結果進行審核，如發現賬目差異，應及時與客戶、供應商溝通，了解差異原因，并進行調查核實。4.對于賬目差異較大或存在爭議的往來賬項，財務部門應組織相關業務部門和人員進行專題會議，共同研究解決方案。（三）差異處理1.對于因業務操作失誤、數據錄入錯誤等原因導致的賬目差異，財務部門應及時調整賬目，并做好記錄。2.對于因客戶、供應商原因導致的賬目差異，財務部門應與客戶、供應商協商解決辦法，如簽訂補充協議、調整付款計劃等。3.對于無法協商解決的賬目差異，財務部門應及時向公司管理層報告，并按照公司的相關規定進行處理。（四）清對結果確認1.往來賬清對工作完成后，財務部門應編制往來賬清對報告，詳細說明清對的范圍、時間、方式、結果以及差異處理情況等。2.往來賬清對報告經財務部門負責人審核簽字后，提交給公司管理層審批。3.公司管理層審批通過后，往來賬清對報告作為公司財務檔案進行保存。五、往來賬清對的時間要求（一）月度清對財務部門應在每月末對當月發生的往來賬進行初步核對，確保賬目數據的準確性。（二）季度清對財務部門應在每季度末對本季度發生的往來賬進行全面清對，編制往來賬清對報告，并提交給公司管理層。（三）年度清對財務部門應在每年年末對全年發生的往來賬進行徹底清對，編制年度往來賬清對報告，并提交給公司管理層和審計部門。六、往來賬清對的監督與考核（一）監督機制1.審計部門應定期對往來賬清對工作進行監督和審計，檢查往來賬清對工作的執行情況和結果。2.審計部門在監督審計過程中，如發現往來賬清對工作存在問題或違規違紀行為，應及時提出整改意見和建議，并督促相關部門進行整改。（二）考核辦法1.公司將往來賬清對工作納入各部門的績效考核體系，對往來賬清對工作完成情況較好的部門和個人進行表彰和獎勵。2.對往來賬清對工作完成情況較差的部門和個人進行批評和處罰，如扣減績效獎金、調整崗位等。七、往來賬清對的檔案管理（一）檔案內容往來賬清對檔案應包括往來賬清對計劃、往來賬清對函、客戶和供應商反饋的核對結果、往來賬清對報告、差異處理記錄、相關業務資料等。（二）檔案保管往來賬清對檔案應按照公司財務檔案管理的相關規