境外子公司財務管理制度一、總則（一）目的為加強境外子公司財務管理，規范財務行為，確保境外子公司財務工作的順利開展，保障公司整體利益，根據國家相關法律法規及公司實際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司設立的境外子公司及其所屬各部門、各分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守所在國家或地區的法律法規及稅收政策，依法進行財務活動。2.規范性原則：建立健全財務管理制度和流程，規范財務核算、資金管理、資產管理等各項工作。3.穩健性原則：合理安排財務收支，確保財務狀況穩定，防范財務風險。4.效益性原則：優化資源配置，提高資金使用效率，實現公司價值最大化。5.獨立性原則：境外子公司在財務上具有相對獨立性，同時接受公司總部的統一管理和監督。二、財務管理職責（一）境外子公司管理層職責1.負責組織實施本公司的財務管理工作，確保財務制度的有效執行。2.制定本公司的財務預算和經營計劃，并組織實施和監督執行情況。3.對本公司的財務狀況和經營成果負責，定期向公司總部匯報財務工作情況。（二）財務部門職責1.負責本公司的財務核算工作，按照所在國家或地區的會計準則和公司總部的要求，及時、準確地編制財務報表。2.負責資金管理，合理安排資金收支，確保資金安全和正常周轉。3.負責稅務管理，依法申報納稅，合理進行稅務籌劃，降低稅務成本。4.負責資產管理，定期進行資產清查，確保資產的安全和完整。5.負責財務分析和財務風險預警，為管理層決策提供財務支持。6.協助公司總部開展內部審計和外部審計工作，配合提供相關資料。（三）其他部門職責1.各部門應配合財務部門做好財務管理工作，及時提供財務核算所需的各項資料。2.嚴格執行公司的財務制度和預算，控制本部門的費用支出。三、財務核算（一）會計政策與會計估計1.境外子公司應根據所在國家或地區的會計準則，結合公司實際情況，制定本公司的會計政策和會計估計，并報公司總部備案。2.會計政策和會計估計一經確定，不得隨意變更。如需變更，應按照規定程序報公司總部批準，并在財務報表附注中予以說明。（二）會計憑證與賬簿1.財務部門應按照規定的會計核算方法和程序，及時、準確地填制會計憑證，登記會計賬簿。2.會計憑證應內容完整、手續齊全，包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應真實、合法、有效，記賬憑證應根據審核無誤的原始憑證編制。3.會計賬簿應按照國家統一的會計制度規定設置，包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。（三）財務報表1.境外子公司應按照所在國家或地區的會計準則和公司總部的要求，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表等。2.財務報表應數字真實、內容完整、計算準確、報送及時。財務報表編制完成后，應經財務負責人審核簽字，并加蓋公司公章。3.境外子公司應在規定的時間內將財務報表報送公司總部，并附財務情況說明書，對本公司的財務狀況、經營成果和現金流量等情況進行詳細說明。四、資金管理（一）資金預算1.境外子公司應根據本公司的經營計劃和財務狀況，編制年度資金預算，并報公司總部審批。2.資金預算應包括資金收入預算和資金支出預算，資金收入預算應根據銷售計劃、投資收益等情況進行預測，資金支出預算應根據成本費用預算、投資計劃等情況進行編制。3.境外子公司應嚴格執行資金預算，確保資金收支平衡。如遇特殊情況需要調整資金預算，應提前報公司總部批準。（二）資金收入管理1.境外子公司應加強資金收入管理，確保各項收入及時、足額入賬。2.銷售貨款應按照合同約定及時收回，如有逾期未收款項，應及時查明原因，并采取有效措施催收。3.投資收益、租金收入等其他收入應按照相關規定及時入賬，不得截留或挪用。（三）資金支出管理1.境外子公司應嚴格控制資金支出，確保資金使用合理、合規。2.資金支出應按照審批程序進行，先由相關部門提出申請，經財務部門審核、管理層審批后，方可辦理支付手續。3.費用支出應嚴格按照公司的費用報銷制度執行，不得超標準、超范圍報銷。4.投資支出應按照公司的投資管理制度執行，確保投資項目的可行性和效益性。（四）資金結算1.境外子公司應根據業務需要，選擇合適的資金結算方式，確保資金結算安全、快捷。2.資金結算應通過公司指定的銀行賬戶進行，不得另設其他賬戶。3.財務部門應定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節表，確保賬實相符。（五）外匯管理1.境外子公司應遵守所在國家或地區的外匯管理規定，辦理外匯收支業務。2.涉及外匯兌換的業務，應按照國家外匯管理局公布的匯率進行折算。3.境外子公司應加強外匯風險管理，合理安排外匯資金，避免匯率波動帶來的損失。五、資產管理（一）固定資產管理1.境外子公司應按照公司總部的固定資產管理制度，對本公司的固定資產進行管理。2.固定資產應進行分類核算，建立固定資產卡片，記錄固定資產的名稱、型號、規格、購置時間、原值、折舊等信息。3.固定資產應定期進行清查盤點，確保賬實相符。如發現固定資產盤盈、盤虧或毀損，應及時查明原因，并按照規定程序進行處理。4.固定資產折舊應按照公司總部規定的折舊方法和折舊年限進行計提，折舊費用計入相關成本費用。（二）流動資產（存貨、應收賬款等）管理1.境外子公司應加強存貨管理，建立存貨管理制度，定期進行存貨清查盤點，確保存貨賬實相符。2.存貨采購應按照公司的采購制度執行，嚴格控制采購成本。3.存貨發出應按照規定的計價方法進行核算，確保成本核算準確。4.境外子公司應加強應收賬款管理，建立應收賬款臺賬，及時跟蹤應收賬款的回收情況。5.對應收賬款應定期進行賬齡分析，對逾期未收款項應采取有效措施催收，如發函催收、上門催收、法律訴訟等。（三）無形資產及其他資產管理1.境外子公司應按照公司總部的無形資產管理制度，對本公司的無形資產進行管理。2.無形資產應進行分類核算，建立無形資產臺賬，記錄無形資產的名稱、取得方式、原值、攤銷等信息。3.無形資產攤銷應按照公司總部規定的攤銷方法和攤銷年限進行計提，攤銷費用計入相關成本費用。4.境外子公司應加強對其他資產的管理，如長期待攤費用、在建工程等，確保資產的安全和完整。六、成本費用管理（一）成本費用預算1.境外子公司應根據本公司的經營計劃和財務狀況，編制年度成本費用預算，并報公司總部審批。2.成本費用預算應包括生產成本、銷售費用、管理費用、財務費用等各項費用預算，各項費用預算應根據公司的費用標準和實際情況進行編制。3.境外子公司應嚴格執行成本費用預算，確保成本費用控制在預算范圍內。如遇特殊情況需要調整成本費用預算，應提前報公司總部批準。（二）成本費用核算1.境外子公司應按照所在國家或地區的會計準則和公司總部的要求，對成本費用進行核算。2.成本費用核算應遵循權責發生制原則和配比原則，確保成本費用核算準確、合理。3.生產成本應按照產品品種或批次進行核算，銷售費用、管理費用、財務費用等應按照費用項目進行核算。（三）成本費用控制1.境外子公司應加強成本費用控制，采取有效措施降低成本費用。2.采購部門應通過招標、詢價等方式，降低采購成本；生產部門應優化生產流程，提高生產效率，降低生產成本；銷售部門應加強市場開拓，提高銷售業績，降低銷售費用；管理部門應精簡機構，提高工作效率，降低管理費用。3.境外子公司應建立成本費用分析制度，定期對成本費用進行分析，查找成本費用控制中的問題和不足，并采取有效措施加以改進。七、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.境外子公司應按照所在國家或地區的法律法規和公司章程的規定，進行利潤分配。2.利潤分配應遵循同股同權、同股同利的原則，不得損害股東的利益。3.利潤分配應兼顧公司的發展和股東的利益，合理確定利潤分配比例。（二）利潤分配程序1.境外子公司應在年度終了后，按照公司總部的要求，編制年度利潤分配方案，并報公司總部審批。2.年度利潤分配方案應包括可供分配的利潤、提取的法定盈余公積、任意盈余公積、向股東分配的利潤等內容。3.境外子公司應按照公司總部批準的利潤分配方案進行利潤分配，并在規定的時間內完成利潤分配工作。八、稅務管理（一）稅務登記與申報1.境外子公司應按照所在國家或地區的法律法規，及時辦理稅務登記手續，并按照規定的納稅期限和納稅申報方式，如實申報納稅。2.稅務申報應包括增值稅、企業所得稅、個人所得稅、印花稅等各項稅費申報，申報數據應真實、準確、完整。（二）稅務籌劃1.境外子公司應加強稅務籌劃，合理降低稅務成本。2.稅務籌劃應在合法、合規的前提下進行，不得采取偷稅、漏稅、騙稅等違法手段。3.境外子公司應關注所在國家或地區的稅收政策變化，及時調整稅務籌劃方案。（三）稅務風險管理1.境外子公司應加強稅務風險管理，防范稅務風險。2.稅務風險管理應建立健全稅務風險管理制度和流程，加強對稅務風險的識別、評估和應對。3.境外子公司應定期進行稅務風險自查，及時發現和解決稅務風險問題。如遇重大稅務風險事項，應及時向公司總部報告。九、財務審計與監督（一）內部審計1.公司總部將定期或不定期對境外子公司進行內部審計，檢查財務制度的執行情況、財務核算的準確性、資金管理的合規性、資產管理的安全性等。2.境外子公司應積極配合公司總部的內部審計工作，提供相關資料和信息。3.內部審計發現的問題，境外子公司應及時整改，并將整改情況報公司總部。（二）外部審計1.境外子公司應按照所在國家或地區的法律法規和公司總部的要求，聘請具有資質的會計師事務所進行年度財務審計，并出具審計報告。2.審計報告應真實、準確、完整地反映境外子公司的財務狀況和經營成果。